Зарплата

2-НДФЛ новая форма в 2019 году: бланк и образец заполнения

  • 28 ноября 2018
  • 235

В 2019 году изменится справка 2-НДФЛ. Сведения за 2018 год работодатели будут отправлять уже по новой форме. Вместо старого бланка вводится сразу два новых: один для передачи в ФНС, второй – для выдачи работнику. Читайте, как заполняется 2-НДФЛ новая форма в 2019 году, скачайте бланк и образец заполнения.

Форма 2-НДФЛ в 2019 году: новый бланк

Начиная с представления сведений за 2018 год, налоговые агенты будут заполнять новую справку 2-НДФЛ. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждено сразу два новых бланка справки.

Появление новой справки связано с тем, что в последнее время Налоговый кодекс внесли ряд изменений. Старый бланк справки не соответствует новым реалиям. Например, Федеральным законом от 02.05.2015г. №113-ФЗ исключена возможность сдачи справок в ИФНС на электронных носителях, например, дискетах или флэш-накопителях. Закон от 27.11.2017г. №335-ФЗ предоставил правопреемникам налогового агента возможность сдавать справки 2-НДФЛ за реорганизованное юридическое лицо. Да и название действующей справки не соответствует положениям п.2 ст.230 НК РФ.

Обратите внимание: новые бланки вступают в силу с 1 января 2019 года. До конца 2018 года выдавайте работникам справки на действующем бланке, утвержденном Приказом ФНС от 30.10.2015г. № ММВ-7-11/485@ утверждены. Этим документом утверждены:

  • Бланк справки 2-НДФЛ,
  • Порядок заполнения справки,
  • Электронный формат.

А Приказом ФНС от16.09.2011г. № ММВ-7-3/576@ утвержден порядок представления справок в ФНС. С 1 января 2019 года оба приказа утрачивают силу, а вместо них в силу вступает Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Он вводит новый бланк справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения, электронный формат и порядок представления.

До конца 2018 года действующая форма называется «Справка о доходах физического лица». С 1 января 2019 года новая форма будет называться «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Причем вместо старой справки вводятся сразу две новые: одна для отправки в ФНС, вторая – для выдачи сотруднику на руки. Скачать новые бланки вы можете на нашем сайте, а ниже мы расскажем, как их заполнять.

Как заполнить справку 2-НДФЛ в 2019 году

Приложением № 2 к Приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ вводится новый порядок заполнения справок. Для передачи в ФНС форма справки утверждена в Приложении №, а для выдачи сотрудникам заполняйте справку по форме, утвержденной в приложении №5. Расскажем, как заполнять оба бланка.

2-НДФЛ для ФНС

Сведения для сдачи в ФНС теперь состоят из двух разделов:

  1. Справка о доходах и суммах налога физического лица,
  2. Приложение к справке: расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода.

На самом деле листов может быть и больше. Количество справок и приложений равно количеству ставок НДФЛ, которыми облагаются доходы физического лица. Например, если работнику выплачивается только зарплата, отпускные и прочие доходы, которые облагаются по ставке 13%, то работодателю придется заполнить одну справку и одно приложение. Дополнительные листы могут понадобиться и в том случае, если не хватило строк для указания доходов или вычетов.

Справку можно заполнять от руки или подготовить на компьютере, а распечатать на принтере. При ручном заполнении можно использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета. Записи должны быть четкими и разборчивыми. Подчистки и закрашивание помарок корректирующими средствами не допускается. Исправления допускаются, но они должны быть надлежащим образом заверены. Поэтому, если допустили ошибку, проще переписать весь лист.

Каждую страницу справки печатайте на отдельном листе, двусторонняя печать запрещена. Листы между собой не скрепляйте.

Для всех сведений в справке предусмотрены отдельные поля, состоящие из ячеек, так же, как в налоговых декларациях. В каждую ячейку можно внести только один символ: букву, цифру или другой знак. Справка заполняется печатными заглавными буквами. Пустые поля прочеркиваются одной сплошной чертой. Заполняйте поля слева направо, начиная с первого знакоместа.

Как заполнить справку о доходах физического лица и суммах НДФЛ

Первый лист сведений – справка. В верхней части справки укажите ИНН и КПП, если налоговым агентом является юридического лицо. Если источник доходов – индивидуальный предприниматель, заполните ИНН, а в поле «КПП» поставьте прочерк. Рядом укажите номер листа «001».

Затем укажите номер справки, их нумерацию налоговый агент ведет самостоятельно с начала налогового периода. В поле «Отчетный год» укажите «2018». В поле «Признак» укажите один из кодов:

Кто сдает справку

Налог удержан

Налог невозможно удержать

Налоговый агент

1

2

Правопреемник налогового агента

3

4

В поле «Номер корректировки» укажите одно из значений:

  • В первичной форме – «00»,
  • В корректирующей форме – порядковый номер корректировки: «01», «02» и т.д.,
  • В отменяющей справке – «99».

В поле «Представляется в налоговый орган» укажите код своей ИФНС, его можно узнать в своей выписке из ЕГРЮЛ или на сайте ФНС в разделе «Контакты».

Поле «Наименование налогового агента» заполняйте в зависимости от того, кто им является:

Налоговый агент

Как указать в справке

Юридическое лицо

Сокращенное наименование или полное наименование, если сокращенное отсутствует

Правопреемник реорганизованной организации

Наименование реорганизованной организации

Физическое лицо

Полные фамилия, имя и отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность

Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). Компании указывают ОКТМО по месту своего нахождения. Физические лица (нотариусы, адвокаты, индивидуальные предприниматели) указывают ОКТМО по месту своего жительства. Исключение – ИП, которые состоят на учете в ИФНС по месту ведения деятельности, они указывают ОКТМО по месту учета.

2-НДФЛ новая форма 2019 как заполнить для ИФНС

Раздел 1. Данные о физическом лице – получателе дохода

Заполните реквизит «ИНН в Российской Федерации», если знаете ИНН физического лица – получателя дохода. Правила разрешают не заполнять это поле, если ИНН физлица неизвестен налоговому агенту.

Укажите фамилию, имя и отчество в соответствующих полях. Данные должны точно соответствовать документу, удостоверяющему личность. Если в этом документе отчество отсутствует, то и в справке его писать не нужно.

В поле «Статус налогоплательщика» проставляется один из следующих кодов:

Код

Статус налогоплательщика

1

Налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации

2

Налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации

3

Налогоплательщик – высококвалифицированный специалист  не является налоговым резидентом Российской Федерации

4

Налогоплательщик – участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, не является налоговым резидентом РФ

5

Налогоплательщик является беженцем или лицом, получившим временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ

6

Налогоплательщик – иностранец, работающий на основе патента

Дата рождения заполняется арабскими цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ». В поле «Гражданство» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код РФ – «643».

Далее указывается код документа удостоверяющего личность. Коды будут указаны в приложении №1 к новому порядку заполнения справки, на данный момент оно еще не опубликовано.

2-НДФЛ новая форма 2019 как заполнить раздел 1

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога

Сразу под данными физического лица расположен блок полей, обобщающих суммы доходов и налогов. Суммы группируются по налоговой ставке. Если физическому лицу выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, то придется заполнить дополнительный лист справки на каждую ставку. Второй и последующие листы заполняются не полностью, а только следующие поля:

  • ИНН,
  • КПП,
  • Номер справки,
  • Отчетный год,
  • Признак,
  • Номер корректировки,
  • Представляется в налоговый орган,
  • Раздел «Общие суммы дохода и налога»,
  • Раздел «Вычеты» - при необходимости.

В остальных полях проставляются прочерки.

Сумму дохода и налоговую базу укажите в рублях и копейках. В полных рублях без копеек заполняйте следующие поля:

  • Сумма налога исчисленная,
  • Сумма налога удержанная,
  • Сумма фиксированных авансовых платежей,
  • Сумма налога перечисленная,
  • Сумма излишне удержанного или не удержанного налога.

Расшифровки сумм приводятся в приложении к справке. Если вычеты, предоставленные работнику, превышают общую сумму дохода, то в поле «Налоговая база» укажите «0.00». Отрицательными значениями справка заполняться не может.

Ниже расположены поля для заполнения сведений о налоговых вычетах, предоставленных работнику. Новый реквизит – код вида уведомления, заполняется одним из значений:

  • 1 – уведомление на имущественный вычет,
  • 2 – уведомление на социальный вычет,
  • 3 – уведомление на уменьшение НДФЛ на фиксированные платежи.

Заполнение остальных полях стандартно: номер уведомления, дата его выдачи и код ИФНС, выдавшей уведомление.

Справку подписывает налоговый агент. Им может быть руководитель, если источником доходов является юридическое лицо. Или физическое лицо – предприниматель, адвокат или нотариус.

2-НДФЛ новая форма 2019 как заполнить раздел 3

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

В приложении к справке приведите расшифровку доходов, выплаченных работнику. Сначала продублируйте номер справки и отчетный год, укажите налоговую ставку. Затем переходите к заполнению граф.

В первой графе укажите номера соответствующих месяцев: «01», «02», «03» и т.д. Доходы перечисляйте в хронологической последовательности по месяцам, за которые они были начислены.

Во второй колонке укажите коды доходов и вычетов. Стандартные, социальные и имущественные вычеты здесь не указывайте. Их суммы приводятся обобщенно на первой странице, то есть в самой справке.

Суммы доходов и предоставленных вычетов указывайте в рублях и копейках. Если выплаченные доходы облагаются разными ставками НДФЛ, то нужно заполнить приложение на каждую ставку отдельно. Например, если доходы физлица облагаются по ставкам 13% и 30%, то нужно заполнить два приложения.

2-НДФЛ новая форма 2019 как заполнить приложение

2-НДФЛ для работника

Если работнику необходима справка 2-НДФЛ, он может обратиться с соответствующим заявлением к работодателю. Для выдачи на руки работнику Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ предусмотрена другая форма справки 2-НДФЛ с 2019 года. Она напоминает форму, действующую до конца 2018 года, и содержит следующие сведения:

  • Данные о налоговом агенте,
  • Данные о физическом лице – получателе дохода,
  • Расшифровка доходов,
  • Стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты,
  • Общие суммы дохода и налога.

Бланк заполняется по таким же правилам и с использованием тех же кодов, что и сведения для ИФНС. Но не содержит некоторых сведений, например, реквизитов уведомления на применение вычета. За счет этого справка для работника имеет более компактный вид.

2-НДФЛ новая форма 2019 как заполнить для работника

Новая форма 2-НДФЛ в 2019 году: скачать образец

Здесь вы можете скачать заполненные образцы справок 2-НДФЛ по новой форме с 2019 года:

  • Для ФНС,
  • Для выдачи на руки сотруднику:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.