text
Зарплата

Страховые взносы в 2019 году

  • 7 сентября 2018
  • 6

Заканчивается переходный период по страховым взносам. С 2019 года часть льгот прекращают свое действие, и компаниям придется больше платить в фонды. Читайте, какие еще изменения ждут страхователей с 1 января. Скачайте таблицу с тарифами по всем страховым взносам на 2019 год.

Страховые взносы: изменения 2019 года

В 2019 году повышения ставок страховых взносов не планируется. Напомним, что чиновники собирались увеличить общий тариф взносов с 30 до 34 процентов к 2021 году. Однако на 2019 год ставки остаются прежними. Но предстоят другие изменения.

Во-первых, заканчивается переходный период, в течение которого организации на спецрежимах могли платить взносы по льготным тарифам. С 2019 года большинству льготников придется перейти на общий тариф. У кого налоговая нагрузка увеличится, а для кого льготы сохранятся, мы расскажем ниже.

Во-вторых, ежегодно чиновники определяют новые предельные базы для исчисления взносов в ПФР и ФСС. В 2018 году предельная база по платежам в ПФР равна 1 021 000 рублей, а по взносам в ФСС – 815 000 рублей. До достижения установленного лимита работодатели рассчитывают взносы в ПФР по ставке 22%, а после превышения лимита – по ставке 10%. Взносы в ФСС после превышения предельной базы не начисляют совсем. На момент подготовки этой статьи предельные базы на 2019 год еще не установлены.

Общие ставки страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы платят все страхователи:

  • Работодатели, которые заключают с физическими лицами трудовые договоры,
  • Организации и предприниматели, которые заключают с физическими лицами гражданско-правовые договоры.

В ст.426-429 НК РФ установлены тарифы следующих взносов:

  • На обязательное пенсионное страхование,
  • На обязательное медицинское страхование,
  • На обязательное социальное на случай нетрудоспособности и материнства.

Эти тарифы можно разделить на три группы:

  • Общие,
  • Льготные,
  • Дополнительные.

Большинство страхователей пользуются общими тарифами. Суммарно они составляют 30% от фонда оплаты труда. Работодатели перечисляют взносы во внебюджетные фонды: ПФР, ФСС и ФОМС. Размер отчислений в первые два фонда зависит от суммарных выплат в пользу физического лица:

  • В пенсионный фонд взносы рассчитывают по ставке 22%, пока сумма выплат работнику с начала года не достигнет 1 021 000 рублей. После достижения этой суммы работодатель рассчитывает платежи по ставке 10%. Сумма 1 021 000 руб. называется предельной базой или лимитом по взносам в ПФР, ее значение чиновники определяют ежегодно,
  • Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства рассчитывают по ставке 2,9%, пока не достигнута предельная база. В 2018 года она равна 8015 000 руб., значение на 2019 год еще не установлено. После достижения лимита работодатели прекращают начислять взносы в ФСС,
  • Взносы на обязательное медицинское страхование рассчитывают по ставке 5,1%. Ставка не зависит от размера выплат работнику, поскольку предельная база для этих платежей не установлена.

Помимо перечисленных, есть еще один вид страховых взносов – от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Чаще для краткости их называют взносами на травматизм. Их тариф специалисты ФСС устанавливают ежегодно для каждой компании индивидуально.

Страховые взносы в 2019 году

Взносы с выплат в пользу иностранных граждан рассчитываются с учетом следующих особенностей:

  • Так же, как с выплат российским гражданам, взносы начисляются с выплат:
    • Иностранцам, постоянно или временно проживающим в России, кроме высококвалифицированных специалистов,
    • Гражданам государств-членов ЕАЭС, в том числе ВКС, постоянно или временно проживающим в России,
  • Взносы в ПФР и ФСС начисляются в общем порядке, а в ФОМС не начисляются с выплат иностранцам:
    • Постоянно или временно проживающим в России высококвалифицированным специалистам,
    • Временно пребывающим в России, кроме ВКС, за исключением граждан государств ЕАЭС,
  • Только взносы в ФСС начисляются с выплат временно пребывающим в России  высококвалифицированным специалистам из ЕАЭС,
  • Никакие взносы не начисляются на выплаты временно пребывающим в России  высококвалифицированным специалистам, кроме граждан государств ЕАЭС.

Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году

Следующая группа тарифов – льготные. Ими могут воспользоваться компании, применяющие специальные налоговые режимы и осуществляющие определенные виды деятельности. Для многих льготников с 2019 года пониженные тарифы прекратят свое действие. Часть льгот останется, в таблице ниже для наглядности показаны тарифы на 2018 и 2019 годы.

Льготные страховые взносы в 2019 году

Важно: если компания имеет право на применение льгот по страховым взносам, то она платит в ПФР и ФСС до достижения предельной базы. После достижения предельной базы льготники перестают платить взносы. Этим они отличаются от других работодателей, которые после достижения лимита платят в ПФР по ставке 10%.

Дополнительные страховые взносы в 2019 году

Некоторые работодатели платят взносы не по льготным, а, наоборот, по дополнительным тарифам. Это организации с вредным или опасным производством. Их работники вправе рассчитывать на выход на пенсию в более ранние сроки, чем все остальные.

Важно: дополнительные тарифы не заменяют, а дополняют основные. Например, если организация обязана платить дополнительные взносы по ставке 6%. Всего в ПФР она перечислит 28%, то есть 22% выплатит на общих основаниях и по ставке 6% рассчитает свой дополнительный платеж.

Как понять, должны ли вы платить доп.взносы? Очень просто:

  • Перечень компаний, которые обязаны перечислять дополнительные взносы, приведен в ч.1 ст.30 закона от 28.12.2013г. №400-ФЗ,
  • Перечень тарифов приведен в ст.428 НК РФ.

Ставка дополнительных страховых взносов зависит от того, проводила ли компания специальную оценку условий труда:

  • Если спецоценка не проводилась, то смотрим, на каких работах заняты сотрудники компании:
    • Сотрудники заняты на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ – ставка 9%,
    • Сотрудники заняты на работах, указанных в п.2-18 ч.1 ст.30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ – ставка 6%,
  • Если спецоценка проведена, и класс и подкласс условий труда определены, смотрим таблицу:

Дополнительные тарифы

специальная оценка проводилась

Класс условий труда

Подкласс условий труда

Дополнительный тариф

Опасный

4

8,0 %

Вредный

3.4

7,0 %

3.3

6,0 %

3.2

4,0 %

3.1

2,0 %

Допустимый

2

0,0 %

Оптимальный

1

0,0 %

Ставки взносов в ФСС на 2019 год

Помимо взносов на пенсионное, медицинское и страхование на случай нетрудоспособности, работодатели платят взносы на травматизм. Их ставки определяются ежегодно для каждого работодателя индивидуально. Тариф зависит от двух условий:

  1. Класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности компании,
  2. Подтвердил ли работодатель свой основной вид деятельности в текущем году.

Всего установлено 32 класса профессионального риска. Их перечень приведен в Приказе Министерства труда и социальной защиты №851н от 30.12.2016г. А каждому классу проф.риска соответствует тариф страховых взносов.

До 15 апреля 2019 года работодатель должен успеть отправить в ФСС сведения об основном виде деятельности. Тогда специалисты ФСС установят ставку, исходя из основного ОКВЭД. Что будет, если работодатель вовремя не подтвердил свой основной ОКВЭД? Работники ФСС проверят, какие ОКВЭДы есть у компании в ЕГРЮЛ. Затем выберут из них тот, которому соответствует наибольший класс проф.риска и установят максимальный тариф.

Страховые взносы в ФСС в 2019 году

К базовому тарифу могут устанавливаться скидки или надбавки. Все зависит от условий труда у конкретного работодателя.

Взносы предпринимателей в 2019 году

Для индивидуальных предпринимателей установлено два вида страховых взносов. Во-первых, предприниматель может заключать с физическими лицами трудовые или гражданско-правовые договоры. Тогда он ничем не отличается от компании-работодателя и должен отчислять взносы с выплат работникам на общих основаниях.

Во-вторых, независимо от наличия работников ИП платит взносы «за себя». Они состоят из двух частей:

  1. Фиксированная часть, которая не зависит от дохода коммерсанта,
  2. Дополнительная часть, которую платят ИП с доходом свыше 300 000 рублей.

Тарифы страховых взносов предпринимателя

Вид взносов

Размер взносов

Крайний срок платежа

Фиксированная часть взносов в ПФР

29 354 руб.

31.12.2019г.

Медицинское страхование

6 884 руб.

31.12.2019г.

Взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.

1% от доходов, превышающих 300 000 руб., но не более 234 832 руб.

01.07.2020г.

Налоговые изменения. Прямая трансляция

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.