Зарплата

Платежное поручение по НДФЛ: образец заполнения в 2019 году

  • 31 августа 2018
  • 204

Налоговые платежи проходят двойной контроль. Сначала их проверяют банки, а затем налоговые органы. Если платежка заполнена неверно, налог не зачтется, и у компании образуется недоимка. Читайте, как составлять платежное поручение, скачайте образец заполнения платежки по НДФЛ в 2019 году.

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ в 2019 году

Платежное поручение должно быть заполнено на бланке с учетом всех правил и требований законодательства. Полноту и правильность заполнения проверяют банки и налоговые органы. Если платежка заполнена неверно, деньги не поступят в бюджет, а у компании образуется недоимка. Правила заполнения установлены следующими документами:

  • Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П,
  • Положение ЦБ РФ «О платежной системе Банка России» от 29.06.2012 № 384-П,
  • Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Бланк платежного поручения утвержден Положением Центробанка от 19.06.2012 N 383-П. В этот бланк нельзя вносить никаких изменений: убирать или добавлять реквизиты, менять их местами. Этим платежка отличается от большинства других документов, с которыми бухгалтеру приходится работать ежедневно. Закон «О бухгалтерском учете» позволяет вносить изменения в большинство бланков первичных документов или даже разрабатывать свои формы учетных документов. Но на бланк платежного поручения это не распространяется.

Заполнять нужно не все поля платежки, состав реквизитов зависит от вида платежа. Больше всего полей приходится заполнять при перечислении денежных средств в бюджет: налогов, сборов, пени, штрафов и т.д. В таблице мы показали, как заполнять платежное поручение для перечисления НДФЛ в 2019 году:

Номер поля

Наименование поля

Как заполнить

Пример

1

Название документа

Платежное поручение

-

2

Номер формы по ОКУД

0401060

-

3

Номер документа

Нумерацию платежных поручений компания ведет самостоятельно. Номер должен содержать цифры, отличные от нуля

15

4

Дата документа

Дата составления платежки  цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ»

25.02.2019

5

Вид платежа

Возможные варианты: «почтой» или «телеграфом». Если платите через банк-клиент, поле 5 оставьте пустым

6

Сумма прописью

Сумма рублей словами, копейки – цифрами. Первое слово пишите с заглавной буквы. Слова «рубли» и «копейки» не сокращайте

Сто пятнадцать рублей 25 копеек

7

Сумма

Сумма цифрами, допускается один из вариантов:

  • Рубли и копейки через знак «-»,
  • Если сумма в целых рублях (копеек нет), то после суммы ставится знак «=»
  • 114-50,
  • 120=

8

Плательщик

Организации указывают полное или сокращенное наименование и через знак «//» юридический адрес. Предприниматели, нотариусы, адвокаты указывают свой статус и ФИО, через знак «//» адрес места жительства, регистрации или пребывания.

При подготовке платежки в банк-клиенте адрес не указывается

ООО «Омега»//Россия, г.Новосибрск, ул.Ленина, д.25//

Индивидуальный предприниматель Иванов Павел Игоревич// Россия, г.Новосибрск, ул.Ленина, д.25//

9, 10, 11, 12

Сч. №, банк плательщика, БИК, сч.№

Банковские реквизиты плательщика

60

ИНН

Укажите ИНН плательщика:

  • 10 цифр, если плательщик – компания,
  • 12 цифр, если плательщик ИП.

Если плательщик – иностранная компания, вместо ИНН указывают КИО

5405365582

102

КПП

КПП из 9 цифр, если плательщик – организация. Если НДФЛ перечисляет предприниматель, поле не заполняется

540401001

13, 14, 15, 17

Банк получателя, БИК, сч.№

При перечислении НДФЛ укажите банковские реквизиты налоговой инспекции – получателя платежа. Реквизиты можно узнать на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения» или в своей ИФНС. Поле 15 «Номер корреспондентского счета» остается пустым

16

Получатель

При перечислении НДФЛ получателем является ИФНС. Наименование получателя указывается в следующем формате:

УФК по … (наименование региона), затем в скобках наименование ИФНС.

УФК по Новосибирской области (ИФНС по Ленинскому району г.Новосибирска)

61, 103

ИНН, КПП

ИНН и КПП налогового органа – получателя платежа. Реквизиты можно узнать на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения» или в своей ИФНС.

18

Вид операции

Шифр «01»

01

19, 20

Срок плат., Наз.плат.

Оставить поля пустыми

21

Очередность платежа

Указать один из двух кодов:

  • 5 – если НДФЛ перечисляется в обычном (плановом) порядке,
  • 3 – если производится перечисление по требованию ИФНС

5

22

Код

УИН – уникальный идентификатор платежа:

  • При простом (плановом) перечислении НДФЛ в поле 22 ставится «0»,
  • При перечислении недоимки, пени или штрафа по требованию ФНС, код УИН указан в требовании. Код содержит 20 или 25 цифр

23

Рез.поле

Не заполняется

24

Назначение платежа

Текстовое поле. Указать наименование налога (НДФЛ), тип платежа (налог при исполнении обязанности налогового агента, пени, штраф), период, за который уплачивается налог

Налог на доходы физических лиц при исполнении обязанности налогового агента за январь 2019 года

43, 44

Подпись, печать

При подготовке бумажного варианта платежки поставьте подпись руководителя и печать компании. Платежки, отправленные через банк-клиент, подписываются электронно-цифровой подписью

101

Статус налогопла-тельщика

Указать один из двух кодов:

  • 02 – если перечисляется НДФЛ за работников или других физических лиц,
  • 09 – если перечисляется НДФЛ с доходов предпринимателя.

02

104

КБК

Указать код бюджетной классификации, перечни КБК для оплаты НДФЛ приведены  в отдельной таблице ниже. Все цифры кода вписываются без пробелов

18210102010011000 110

105

ОКТМО

Указать код своего муниципального образования, его можно узнать, например, на сайте ФНС

50701000

106

Код основания платежа

Указать один из двух буквенных кодов:

  • ТП – если перечисляется обычный (текущий) платеж,
  • ТР – если платится налог по требованию ИФНС

ТП

107

Код налогового периода

Код налогового периода в формате ХХ.ХХ.ХХХХ, где:

  • Первые два символа – код «МС»,
  • Следующие два символа – номер месяца,
  • Следующие четыре символа – год.

МС.01.2018

108, 109

Номер документа, дата документа

Один из двух вариантов:

В платежке на уплату текущего налога указать «0»,  При перечислении налога по требованию указать номер и дату требования

110

Тип платежа

Не заполняется

В поле 104 укажите код бюджетной классификации. Если это поле заполнено неверно, то возможны два варианта последствий:

  • Если в платеже указан код другого налога, то платеж зачислится не в уплату НДФЛ, а в уплату того налога, чей КБК указан,
  • Если указан КБК для уплаты НДФЛ, но с опечаткой, то платеж вовсе останется невыясненным.

В любом случае у компании образуется недоимка по НДФЛ, а это повлечет начисление пени. Мы собрали КБК в одной таблице:

Вид платежа

КБК для налоговых агентов

КБК для предпринимателей, не имеющих работников

НДФЛ

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02020 01 1000 110

Пени по НДФЛ

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02020 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ

182 1 01 02010 01 3000 110

182 1 01 02020 01 3000 110

Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ за работников в 2019 году

Чаще всего бухгалтер заполняет платежные поручения на текущее перечисление НДФЛ с зарплаты и других выплат работникам. Такая платежка заполняется с учетом следующих особенностей:

  • В поле 104 укажите КБК для перечисления налога с зарплаты работников - 182 1 01 02010 01 1000 110,
  • В поле 101 укажите статус плательщика «Налоговый агент» - 02,
  • В поле 107 укажите, за какой месяц начислен доход, из которого удержан и перечисляется налог. Например, зарплата начислена за январь 2019 года, а перечисляется в феврале 2019 года. В поле 107 укажите «МС.01.2019».

Все остальные поля заполняйте по нашей инструкции в таблице выше.

Платежное поручение образец заполнения 2019 НДФЛ с зарплаты

Образец заполнения платежки на уплату пени по НДФЛ в 2019 году

Платежка для уплаты пени по НДФЛ имеет следующие особенности:

  • В поле 24 «Назначение платежа» напишите, что перечисляете пени по НДФЛ,
  • В поле 104 укажите один из следующих КБК:
    • 182 1 01 02010 01 2100 110 – если плательщиком является налоговый агент,
    • 182 1 01 02020 01 2100 110 – если плательщиком является предприниматель, который платит пени по НДФЛ со своих доходов.

Если пени перечисляется по требованию налогового органа, в поле 21 «Очередность платежа» укажите цифру 3, а полях 108 и 109 укажите номер и дату требования.

Платежное поручение образец заполнения 2019 пени по НДФЛ

Образец заполнения платежки на уплату штрафа по НДФЛ в 2019 году

Платежное поручение на оплату штрафа по НДФЛ тоже имеет свои особенности. Реквизиты заполняйте по нашей инструкции в таблице выше. За исключением следующих полей:

Номер поля

Наименование поля

Что указать

21

Очередность платежа

3

101

Статус плательщика

02 – если плательщиком является налоговый агент,

09 – если ИП перечисляет штраф по НДФЛ на свои доходы

104

КБК

182 1 01 02010 01 3000 110 – если плательщик - налоговый агент,

182 1 01 02020 01 3000 110 – если плательщик -  предприниматель

106

Основание платежа

ТР

108

Номер документа

Номер требования

109

Дата документа

Дата требования

Платежное поручение образец заполнения 2019 штраф по НДФЛ


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.