Зарплата

Налоги с зарплаты в 2019 году: таблица с процентами

  • 19 декабря 2018
  • 8692

В новом году много изменений по ставкам налогов с зарплаты. Полную таблицу со всеми налогами взносами на 2019 год и процентными ставками по ним, смотрите в статье. Также в статье процентные ставки дополнительных взносов на пенсионное страхование.

    Когда когда речь идет о налогах с зарплаты, то имеют в виду налог на доходы физических лиц и страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование и взносы на траматизм.

    Ставка НДФЛ на 2019 год

    Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов - резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.

    Летом 2018 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.


    По сути - это большинство граждан. Если работник получает от 3 до 10 млн. руб. в год, ставка составила бы 18%. И, наконец, для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб., ставка была анонсирована в 25%.

    До этого обсуждалось повышение действующей ставки с 13 до 15%.

    Ни один из проектов не дошел до обсуждения в Думе, поэтому в 2019 году по-прежнему действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан - налоговых резидентов РФ независимо от уровня их доходов.

    Ставки взносов с зарплаты на 2019 год

    На доход работника организация начисляет страховые взносы по трем видам страхования:

    • пенсионнное,
    • медицинское,
    • социальное.

    Общая ставка - 30%. Эти взносы компания уплачиват в ФНС России. Есть еще взносы на трафматизм. Их уплачивают в ФСС России. Таблицу с процентами смотрите ниже

    Отметим, что у законодателей были планы поднять тариф по пенсионным отчислениям с 22 до 26% с 2021 года. Но теперь Дума приняла закон, который на бессрочной основе зафиксировал «пенсионную» ставку на уровне 22%.

    Льготные тарифы по взносам для упрощенцев, как мы уже объявили в начале, исчезают с 2019 года. Так, упрощенцы в 2018 году на 61 видах деятельности применяли пониженную ставку 20% вместо 30% (подп. 5 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК). С 1 января данная льгота отменяется и ставка возрастает до общих 30%. Проекта новых льгот для плательщиков единого налога по УСН на данный момент нет.

    Индексация предельных баз по страховым взносам в ФНС

    С начала каждого года предельная база по страховым отчислениям вырастает традиционно на 10-15%. Это значит, что с большей суммы нужно уплачивать взносы в ФНС. 2019 год не исключение. Таким образом, при том же уровне зарплаты, бизнес будет переводить в налоговую больше денег.

    Конкретные размеры лимитов Правительство традиционно объявляет в IV квартале уходящего года (в ноябре-декабре). Текущие значения на 2018 год составляют, напомним, по соцстрахованию - 815 000 руб., по пенсионному - 1 021 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). По медицинским и «несчастным» взносам предельные значения доходов не предусмотрены. Такие суммы начисляются, так скажем, безгранично - на все доходы.

    Налоги с зарплаты в 2019 году: таблица с процентами

    Наименование налога

    Ставка, в процентах (%)

    Примечание, ссылка на НПА

    НДФЛ налогового резидента

    13

    Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 1 ст. 224 НК)

    НДФЛ нерезидента РФ

    30

    Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 3 ст. 224 НК)

    Страховые взносы в ФНС на обязательное пенсионное страхование*

    22

    По тарифу 22% взносы начисляются с выплат, не превышающих предельную базу, установленную на год. Сверх превышения такой базы и до бесконечности действует пониженный тариф 10% для всех работодателей (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК в редакции с 1 января 2019 года)**

    Страховые взносы в ФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    2,9

    Взносы по указанной ставке начисляются с выплат в рамках предельной базы, установленной на год. Сверх превышения такой базы взносы не начисляются (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)

    Страховые взносы в ФНС на обязательное медицинское страхование

    5,1

    Взносы начисляются со всех выплат независимо от величины дохода в течение года. То есть предельная база не установлена (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)

    Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

    Тариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. При этом к тарифу ФСС вправе применять скидки/надбавки.

    Вновь зарегистрированной организации присвоенный тариф ФСС сообщает в уведомлении. Таковые по умолчанию рассылаются сейчас исключительно в электронной форме и лишь по специальному запросу - на бумаге (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

    Организации, работающие больше года, ежегодно подтверждают основной вид деятельности с целью сохранить или изменить свой тариф (приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

    Ставки варьируются от 0,2 до 8,5% - в зависимости от класса профриска. То есть наименее опасным видам бизнеса присваивается самый маленький тариф. С выплат сотрудникам-инвалидам взносы в ФСС начисляются как 60 % от страхового тарифа по основному виду деятельности. То есть со скидкой. Право на льготу имеют все страхователи независимо от основного вида деятельности (Закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ)

    * Для некоторых категорий сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, установлены допвзносы на пенсионное страхование с учетом результатов специальной оценки условий труда (ст. 428 НК). Смотрите отдельную таблицу с доптарифами в процентах.

    ** Статья 426 НК, где сейчас прописаны общие тарифы на период до 2020 года, с 1 января 2019 года утрачивает силу. Нужно обращаться к статье 425 НК в новой редакции.

    Налоги с зарплаты в 2019 году таблица по доптарифам на пенсстрахование в ФНС

    Условия труда*

    Дополнительный тариф страхового взноса, в процентах (%)

    Класс условий труда

    Подкласс условий труда

    Опасный

    4

    8

    Вредный

    3.4

    7

    3.3

    6

    3.2

    4

    3.1

    2

    Допустимый

    2

    0

    Оптимальный

    1

    0

    * Если оценка труда не проводилась, дополнительная ставка равна 6% - в отношении выплат по работам, указанным в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ и 9% - в отношении выплаты по работам из подпунктов 2-18 части 1 указанной статьи.

    Налоги с зарплаты в 2019 году: пример расчета налоговой нагрузки

    ООО «Чистый лист» за январь 2019 года начислило директору общества Феотисову А.М. заработную плату в сумме 120 000 руб. Феотисов - налоговый резидент. Общество применяет ставку взносов в ФСС в размере 0,4%.

    Сумма подоходного налога к удержанию за январь - 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%). Итого к выплате на руки человеку (за минусом исчисленного и удержанного НДФЛ) причитается 104 400 руб. (120 000 руб. - 15 600 руб.).

    Взносы к начислению за этот месяц в ФНС:

    • на пенсионное страхование - 26 400 руб. (120 000 x 22%);
    • социальное - 3480 руб. (120 000 x 2,9%);
    • медицинское - 6120 руб. (120 000 x 5,1%).

    Итого проверяем. Общая сумма должна составить 36 000 руб. (120 000 x 30%). Так и есть. Равенство соблюдается: 26 400 руб. + 3480 руб. + 6120 руб.

    В ФСС начислено 480 руб. (120 000 руб. x 0,4%).

    Все взносы уплачены за счет средств общества.

     

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Мы в соцсетях
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Зарегистрироваться
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.