text
Зарплата

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения

  • 15 октября 2018
  • 5088

В статье - пошаговая инструкция с порядком заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года. Приведены примеры листов формы с подсказками, которые помогут заполнить строки расчета 6-НДФЛ, встроен бланк для скачивания и образец в формате Excel. Все материла доступны в бесплатном доступе.

Какие компании сдают отчет 6-НДФЛ

Что представляет собой 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года? Это отчет в ФНС за 9 месяцев по уплате работодателем подоходного налога. Отчитываются как предприятия, так и ИП, если у них есть наемные работники. Если с января 2018 и до 30 сентября включительно фирма или бизнесмен по каким-то причинам не выдавали никаких денег, то отдавать нулевую форму за 9 месяцев не обязательно. 

Внимание! Налоговики поменяли правила подготовки отчетности по НДФЛ за 3 квартал 2018 года. Эксперты журнала "Зарплата" подробно изучили новые правила и объединили их в одной статье Чтобы читать статью, активируйте бесплатный доступ подписчика журнала.

Активировать

Сдают 6-НДФЛ за 3 кв 2018 года, образец которого мы покажем дальше:

  • Головные организации - в налоговую по месту регистрации;
  • Обособленным подразделениям – в налоговую по месту нахождения каждой обособки;
  • ИП и самозанятым лицам – в отделение ИФНС по месту прописки.

Если ваша среднесписочная небольшая, не превышает 24 человек включительно, можно отправлять декларацию на бумаге или компьютере, как вам больше нравится. А вот если она от 25 и больше, то вам подойдет только электронный вариант.

Новые правила для графика отпусков На 2019 год график отпусков составляют по новым правилам. Все они учтены в программе «Упрощёнка 24/7». Смотрите, как подготовить график отпусков и распечатать лист ознакомления сотрудников с графиком. Подготовить график>>>

Где взять бланк расчета

В 2018 году вступила в силу новая редакция бланка 6-НДФЛ, которую нужно будет использовать в отчете за 9 месяцев.

ФНС 17 января 2018 года внесла некоторые корректировки в существующую форму. В титульный лист были добавлены графы, относящиеся к реорганизованным компаниям. Все остальное осталось прежним.

Для заполнения отчета используйте бланк, обозначенный в приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в редакции от 17.01.2018).

Как заполнить расчет, чтобы его приняли с первого раза

Остановимся на особенностях заполнения 6-НДФЛ, а ниже вы сможете увидеть, как это делается на конкретном образце с примером.
Начнем с титульного листа. Здесь, как и в большинстве иных деклараций, просто вписываются выходные данные налогового агента. Особое внимание стоит уделить следующим строкам:

  • Период представления – для 9 месяцев ставим 33;
  • Код по месту нахождения – они в 2018 году поменялись:

120 – ИП;

125 – адвокаты;

126 – нотариусы;

213 – крупнейшие налогоплательщики;

214 – прочие организации;

Список всех кодов вы найдете в Приложении к заполнению формы;

  • ОКТМО – делаете столько вариантов справок, сколько у вас этих кодов.

Перейдем к Разделу 1. Он включает в себя общую информацию обо всех доходах, вычетах, начисленных НДФЛ, патентах, которые имели место быть в отчетном периоде.

Внимание! Для 3 квартала 2018 года отчетным периодом будут девять месяцев указанного года. Кроме того, для каждой ставки НДФЛ делается свой экземпляр Раздела 1.

  • Графа 020 – совокупная сумма выплаты работникам вместе с вычетами и подоходным. Исключение – это только доходы, которые вообще не подлежат налогообложению, либо подлежат частично. Тогда в строку 020 вписывается сверхлимитная сумма.

Это замечание не касается подарков и матпомощи, они включаются целиком, а затем необлагаемая часть проводится по строке 030.

  • Графа 040 – она равна (020 – 030)*13% (или иную ставку налога);
  • Графа 070 – это общая сумма удержанного НДФЛ;
  • Графа 080 – это НДФЛ, который нереально удержать совсем. Например, работнику подарили бытовую технику и т.д.

Все показатели пишутся с начала строчки, для каждой клеточки своя цифра. В пустых графах ставится ноль, а потом прочерки.

Про оптимальные сроки и крайнюю дату расчета 6-НДФЛ, читайте в статье>>

Раздел 2, который по праву считается самой коварной частью формы. Он служит для информирования налоговой по доходам и налогам за три последних месяца отчетного периода. Основные правила, как заполнить Раздел 2:

  1. Если у выплат разные даты фактического получения дохода, либо даты перечисления налога, то для них делается отдельный блок строк 100-140;
  2. Ставки НДФЛ разделять не нужно;
  3. В строку 130 вписывайте только сумму, дата выдачи которой приходится на день, показанный в графе 100. Минусовать из доходов вычеты и НДФЛ нельзя;
  4. В строке 100 пишется дата, принятая в налоговом учете, как день выдачи той или иной выплаты. Например, для зарплаты – это последний день месяца, для матпомощи – день непосредственной передачи денег работнику;
  5. Строка 110 – это дата, когда средства переданы сотрудникам на руки;
  6. Графа 120 – день перечисления НДФЛ в бюджет, как правило, это следующий день после выдачи на руки. Если дата перечисления выпадает на праздник или выходные, то делает перенос на ближайший рабочий день, и именно его вы и указываете в данной части формы;
  7. Строка 140 – НДФЛ удержанный.

Чтобы нагляднее продемонстрировать процесс сдачи отчета за 9 месяцев, приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года образец заполнения

Посмотрим, как заполнить 6-НДФЛ на примере. Для этого возьмем вымышленную компанию и создадим для нее данные.

ООО «Отражение» выплачивает зарплату и ежемесячные премии 6 числа месяца, идущего вслед за отработанным. В ней трудится 8 человек. В 3 квартале 2018 года были сделаны такие выплаты работникам фирмы:

Месяц

Сумма

НДФЛ

Расшифровка

Июль

340 000

44 200

Зарплата за июнь

40 000

5200

Премия за июнь

12 000

1560

Пособие по больничному листу (сотрудник болел в июне), тоже выдано 6 июля.

72 000

9360

Премия по итогам второго квартала была выдана 16 июля.

Август

360 000

46 800

Зарплата за июль

40 000

5200

Премия за июль

Сентябрь

350 000

45 500

Зарплата за август

40 000

5200

Премия за август

Итого:

1 254 000

163 020

-

Для начала выясним на этом примере заполнение отдельных строк 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года, а потом посмотрим образец заполнения этой формы. Начнем с Раздела 2.

  1. Так как дата выдачи у квартальной премии отличается от даты выдачи премии ежемесячной, то для этой выплаты придется заполнять отдельный блок из строк 100-140;
  2. У пособия по больничному своя дата перечисления налога в бюджет (последний день месяца выдачи), поэтому на этот доход также составляется отдельный блок 100-140;
  3. У зарплаты и обычной ежемесячной премии день выдачи, день удержания и перечисления полностью совпадают, поэтому эти суммы можно объединить для каждого месяца;
  4. Заработная плата за сентябрь будет перечислена работникам только 6 октября, а это значит, что во 2 Разделе она отразится только в отчете за год.

Будьте осторожны и не перепутайте. Дата фактического получения зарплаты и обычной ежемесячной премии – это, по правилам оформления Раздела 2, последний день месяца, за который она выдается. Для разовых премий – это день непосредственной выдачи.

Продолжим заполнение на примере, перейдем к Разделу 1.

  • В сумму начисленного дохода (строка 020) нужно включить все выплаты с января по сентябрь, включая зарплату и премию за последний месяц;
  • В итог начисленного НДФЛ (строка 040) входят суммы всех подоходных с упомянутых доходов.
  • Начисленные налог – это еще не удержанный, удержанным он будет после перечисления средств на руки. Именно поэтому в строку 070 вы запишите иное число, нежели в 040.
  • В удержанный налог (строка 070) войдет удержанная сумма НДФЛ – это с зарплаты и премии за июнь, июль, август. Прибавьте к этому НДФЛ с кварталки и больничного, плюс подоходный взысканный за 1 и 2 квартал.

Для заполнения образца Раздела 1 - 3 квартал добавим в пример дополнительные данные из прошлых периодов (1 и 2 квартал):

  • Доход (январь – май) – 2 000 000руб. По правилам заполнения формы июньская зарплата тоже должна быть показана в Разделе 1 за полугодие, а потом и за 9 месяцев. Так все и будет. Но чтобы не делать лишних цифровых манипуляций, мы посчитаем ее в составе итоговой суммы из вышеозначенной таблицы. Это относится и к начисленному НДФЛ;
  • НДФЛ начисленный – 260 000руб;
  • НДФЛ удержанный – 260 000руб;
  • Налоговых вычетов за истекший период не было;
  • Зарплата за сентябрь: 340 000руб., НДФЛ 44 200руб.

А теперь посмотрим на образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года на основе данных из этого примера.

образец заполнения 6 ндфл за 3 квартал 2018 года

образец заполнения 6 ндфл за 3 квартал 2018 года

Изменились правила расчета доплат

Изменился расчет доплат работникам за условия труда (постановление Конституционного суда от 28.06.2018 № 26-П). Минтруд подтвердил, что по новым правилам надо считать не только доплату за работу в выходной, но и сверхурочную работу (письмо от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353), то есть за условия труда, которые отличаются от нормальных. В III квартале бухгалтерам пришлось начислить недостающие суммы работникам.
Налоговики называют датой получения дохода в виде доначисленной доплаты последний день месяца, за который ее начислили (письмо от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@). Если вы доначислили доплату, например, за дни работы в июне, придется вносить изменения в 6-НДФЛ за полугодие, даже если выдали деньги в сентябре. Однако в уточненке нет смысла, потому что НДФЛ удержали и перечислили только в сентябре. Подробнее о неправильном подходе налоговиков читайте в журнале «Зарплата» (2018, № 6 и 7). Как в 6-НДФЛ показать пересчет налога, читайте в этом номере.
Два безопасных варианта для 6-НДФЛ. Если вы перечислили доплату в составе зарплаты за текущий месяц, покажите ее в 6-НДФЛ вместе с зарплатой. Если выдали отдельно от зарплаты и заплатили НДФЛ в тот же или на следующий рабочий день — отдельным блоком.

Налоговые изменения. Прямая трансляция

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.