text
Зарплата

Как заполнить строку 130 расчета 6-НДФЛ

  • 16 августа 2018
  • 66

Давайте разберемся, с вычетами или без них заполняется строка 130 6-НДФЛ. Это важнейшая графа отчета, в которой, как правило, бухгалтера очень часто допускают ошибки в основном из-за неправильного толкования понятия «фактический доход». Мы расскажем детально, из чего формируется строка 130, и продемонстрируем образец.

130 строка 6-НДФЛ: ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Разберем детально, строка 130 6-НДФЛ, что туда входит. Эта строчка является частью блока граф 100-140 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ. В нее входят показатели за последние три месяца отчетного периода. И предназначена она для отражения данных по выплатам сотрудникам на день, отмеченный в строке 100.

При самой стандартной ситуации в строку 130 6-НДФЛ входит зарплата всех работников за месяц, включая надбавки, премии, коэффициенты и все прочие добавки, с который удерживается подоходный налог.

Ответ на вопрос: в 130 строке формы 6-НДФЛ ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной, заключен в порядке заполнения этого пункта отчетности. Он находится в Приложении к приказу ФНС РФ от 14.10.2015  № ММВ-7–11/450@.

Нередко бухгалтеров смущает название строки «Сумма фактически полученного дохода». Но в том-то и дело, что фактически полученного. Ведь доход в чистом виде, из которого еще не удержан налог, не сделаны вычеты, алименты и пр., это и есть фактическая зарплата. Практической она становится после всех удержаний и выдачи на руки.

Это основное правило, но оно слишком общее. Когда сталкиваешься непосредственно с оформлением 130, выскакивает множество побочных вопросов. Поэтому ниже мы рассмотрим те сложности, которые могут появиться в этой связи у бухгалтеров.

Заполните 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года в новой программе «Упрощенка 24/7» бесплатно. 24/7 — означает круглосуточную бухгалтерскую поддержку по заполнению формы. Внесите данные, сформируйте отчет в xml, будут вопросы, задавайте оператору! При оформлении демодоступа цифровая подпись в подарок.

Заполнить 6-НДФЛ

Заполняем 130 в 6-НДФЛ

Чтобы рассказать обо всех особенностях строки 130 6-НДФЛ, мы составили таблицу в виде часто возникающих вопросов и ответов на них.

Вопрос по заполнению 130

Как правильно поступить

Как отразить вычет

Вычет включается в сумму, минусовать здесь его не нужно

За какой период указывать доходы

Те начисленные доходы, которые пришлись на дату, показанную в строке 100, к которой привязана 130

Ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Начисленная зарплата. Причем только те выплаты, которые полностью или частично облагаются подоходным. К ним относятся:

  • Оклад и все надбавки с премиями;
  • Различные пособия;
  • Отпуск, в том числе учебный;
  • Сверхлимитные командировочные;
  • Матпомощь;
  • Гонорары по договорам ГПХ;
  • Прочие выплаты, с которых удерживается подоходный.

Например, сумма подарка указывается в полном объеме, несмотря на то, что с лимита в 4000 НДФЛ не берется. А похоронные не включаются совсем, так как налог с них не берется совсем.

Нужно ли вычитать НДФЛ

Нет, не нужно. Впишите данные с учетом подоходного.

Для каких выплат нужно заполнять отдельную графу 130

130 строка находится в непосредственной связи со строкой 100. Поэтому число строк 130 всегда равно числу 100.

Пример.

  • Датой фактической выдачи зарплаты всегда последнее число месяца;
  •  Дата выдачи пособия по больничному – непосредственно день перечисления денег.

Даже если эти даты совпадут, у них разный срок уплаты налога. То есть, в любом случае нужно оформить два отдельных блока со строками 100 и 130.

Со всеми остальными выплатами все то же самое.

Как соотносятся строки 130 и 140 в 6-НДФЛ

В связи с тем, что в строку 130 включаются доходы в чистом виде, считать, что 140 равно сумме показанной в 130*13% крайне неверно. Строка 140 – это сумма НДФЛ, которую вы реально отправили в бюджет, то есть в ней учтены уже все вычеты, необлагаемые лимиты и т.д.

Строка 130 6-НДФЛ начислено или выплата: образец заполнения

Заполняется строка 130 6-НДФЛ с вычетами или без лучше всего видно на каком-нибудь примере. Поэтому давайте обратимся к цифрам, и на их основе заполним образец.

2 главные новости по 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года:

  1. Налоговики принимают 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года по новым правилам
  2. ФНС поменяла порядок отражения выплат при увольнении в 6-НДФЛ

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

В августе 2018 года выдача зарплаты в компании совпала с круглой датой у ее начальника отдела кадров Петрова П.А.. Руководство организации решило воспользоваться таким удивительным совпадением и заранее издало приказ о выделении подарка в денежной форме юбиляру в размере 15 000 рублей. Таким образом, Петров П.А. получил:

  • Оплату труда – 45 000 рублей;
  • Подарок к празднику 15 000 рублей.

Отметим, что доходы за отработанный месяц выдаются в начале следующего (8 числа), а август входит в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев. Посмотрим, как в этой ситуации ведут себя строки 130, 140 и другие.

Строчка формы

Что вписываем

Объяснение позиций

100

31.07.2018

Датой получения дохода для зарплаты - последний день месяца. В августе отдали июльскую выплату, поэтому вбиваем 31 июля.

110

08.08.2018

Дата удержания НДФЛ совпадает с днем передачи денег на руки

120

09.08.2018

Дата перечисления налога – следующий день после передачи денег

130

45 000

Зарплата

140

5850

НДФЛ с нее

100

08.08.2018

День получения и выдачи у подарка совпадает

110

08.08.2018

120

09.08.2018

Налог перечислен на следующие сутки

130

15 000

Вся сумма подарка

140

1430

НДФЛ рассчитанный так (15 000 – 4000)*13%

Строка 130 6-НДФЛ начислено или выплата: образец заполнения

строка 130 6 ндфл начислено или выплата образец заполнения


Подпишитесь на журнал "Зарплата" и получите 3 месяца бесплатного чтения.

И получите гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.