text
Зарплата

Как заполнить строку 090 расчета 6-НДФЛ

  • 16 августа 2018
  • 117

Из статьи вы узнаете, когда заполняют строку 090 расчета 6-НДФЛ. Все сложные моменты мы показали на примере, снабдили статью образцом заполнения расчета.

Строка 090 в 6-НДФЛ, что это значит

Строка 090 в 6-НДФЛ принадлежит Разделу 1 указанной формы. Это значит, что она так же, как и все остальные графы, этой части отчета предназначена для накапливания сведений от начала года и до последнего дня крайнего месяца того отрезка времени, за который сдается форма. Какие же сведения включаются в 6-НДФЛ в строку 090.

Важно! В строке 090 6-НДФЛ показываются суммы НДФЛ, которые работодатель вернул своим сотрудникам за истекший отчетный период.

  1. В строку включается общая сумма возвращенного подоходного по всем служащим и по всем ставкам;
  2. Учет ведется с января и до конца отчетного периода;
  3. Вписывать необходимо только те суммы, которые вернул именно работодатель. Если это сделала ФНС, то в справке ничего не отражается;
  4. Ни в коем случае не пишите в 6-НДФЛ строке 090 вычеты, с которых не удерживается налог. Вычет и возврат НДФЛ – абсолютно разные понятия и разные суммы.

2 главные новости по 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года:

  1. Налоговики принимают 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года по новым правилам
  2. ФНС поменяла порядок отражения выплат при увольнении в 6-НДФЛ

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Заполнение строки 090 в 6-НДФЛ за 2018 год

Обратите внимание на порядок заполнения строки 090 в 6-НДФЛ за 2018 год. В общем-то, трудностей никаких тут нет:

  • Графа 090 заполняется только в том отчетном периоде, когда вы получили от работника заявление и доказательства, что ему положен вычет. Такое пояснение есть в письмах ФНС от 18.03.2016 № БС-4-11/4538, от 17.07.2017 № БС-4-11/13832@.
Например, с февраля 2018 года работница имеет право вычета на ребенка, но всю документацию она предоставила в организацию только в августе. Поэтому бухгалтер вернет ей весь излишне уплаченный налог, начиная с февраля, но в 6-НДФЛ в строке 090 отразит это только в 3 квартале 2018.
  • Если фирма вернула НДФЛ или его часть нескольким работникам, то разбивка не требуется, все пишется одной суммой. Равно как и не нужно разделять возвраты подоходного по разным ставкам, если таковые имеются;
  • Данные по 090 суммируются в течение года.
Например, был возврат во 2 квартале, а потом еще один в 3. Так вот в отчете за 9 месяцев впишите общую сумму с двух возвратов;
  • Деньги, которые вернула налоговая вашему работнику, не показываются. Этот факт вообще не касается предприятия;
  • Если вы делаете работнику положенные вычеты и переплат подоходного нет, то строка 090 не заполняется. Она предназначена исключительно для сумм НДФЛ, которые фирма когда-то излишне заплатила, а потом вернула сотруднику.

Заполните 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года в новой программе «Упрощенка 24/7» бесплатно. 24/7 — означает круглосуточную бухгалтерскую поддержку по заполнению формы. Внесите данные, сформируйте отчет в xml, будут вопросы, задавайте оператору! При оформлении демодоступа цифровая подпись в подарок.

Заполнить 6-НДФЛ

Строка 090 в 6-НДФЛ: пример

Посмотрим с помощью примера, когда заполняется строка 090 в 6-НДФЛ в 2018 году.

Пример. Ежемесячная зарплата Телегиной Д.П. составляет 35 000 рублей (Подоходный – 4550р.). Выплата доходов в компании, где работает данная сотрудница, происходит 6 числа следующего месяца.

  • За полугодие 2018 Телегина получила – 210 000 руб., НДФЛ – 27 300р.;
  • За 9 месяцев 2018 доход Телегиной вышел – 315 000 руб., НДФЛ – 40 950;
  • В сентябре, уже после выплаты августовской зарплаты, Телегина предоставила заявление, в котором указала на положенный ей с начала года вычет в размере 500 000 рублей, в связи с приобретением жилья.

Внимание! В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс по вычетам НДФЛ. Пройдите тест, проверьте свои знания по теме, если есть пробелы, изучите курс. Но это уйдет не более 40 минут.

Пройти курс бесплатно≫

Рассмотрим особенности оформления 090 в 6-НДФЛ.

Отчет за полугодие (2 квартал) 2018:

Номер графы

Какие данные

Комментарии к оформлению

020

210 000

Это доходы с января по июнь

040

27 300

Начисленный подоходный за период январь-июнь

070

22 750

Подоходный уплаченный за январь-май. Сюда не вошла сумма НДФЛ за июнь, так как она будет перечислена в бюджет только в июле, а это иной отчетный период.

090

0

Возврата подоходного еще не было

Отчет за 9 месяцев (3 квартал) 2018:

Номер графы

Какие данные

Комментарии к оформлению

020

315 000

Суммарная зарплата с января по сентябрь

030

315 000

Так как положенный вычет превосходит доход, поэтому вся зарплата Телегиной переносится в графу вычет.

040

0

Так нет базы (вычет выше зарплаты), с которой берется НДФЛ, то он и не начисляется

070

36 400

Это сумма НДФЛ, который уплатили в период с января по август

(35 000*8)*13%.

Ведь заявление от Телегиной поступило уже после выдачи выплат за август, значит, за 8 месяцев подоходный был перечислен

090

36 400

Телегиной вернули всю сумму ранее выплаченного налога, что и зафиксировано в строке 090.

строка 090 6 ндфл

строка 090 6 ндфл

Что касается Раздела 2, то там все без изменений, а вот уже в 6-НДФЛ за 2018 год в графе 140 будет стоять 0, потому что вычет превышает выплаты, и налог не перечисляется.


Подпишитесь на журнал "Зарплата" и получите 3 месяца бесплатного чтения.

И получите гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.