text
Зарплата

Какую дату ставить в строке 120 «Срок перечисления налога» расчета 6-НДФЛ

  • 16 августа 2018
  • 29

Читайте в статье, какую дату ставить в строке 120 «Срок перечисления налога» формы 6-НДФЛ. В статье рассмотрены ситуации, которые встречаются у большинства компаний. Вы найдете ответ на вопрос, какое число ставить, если установленный Налоговым кодексом срок выпадает на выходной или праздник.

Журнал «Зарплата»Бухгалтеры вправе работать на час меньше>>>

Программа «Упрощенка 24/7»Рассчитайте зарплату в программе «Упрощенка 24/7» бесплатно, онлайн

Какую дату ставить в строке «Срок перечисления налога» в 6-НДФЛ

«Срок перечисления налога» — это третья строка в блоке дат раздела 2 бланка 6-НДФЛ. Чтобы понять, какое ставить число , нужно знать первые две даты.

Какую дату ставить в строке 120 «Срок перечисления налога» расчета 6-НДФЛ

Дата, от которой нужно отталкиваться, — дата фактического получения дохода (строка 100 формы). Как определить конкретное число на практике, указано в статье 223 НК. По общему правилу — это день выплаты дохода на счет физлица.

Обратите внимание, что датой фактического получения дохода при выплате зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК). 

Вторая строка — 110 «Дата удержания налога». Здесь нужно ориентироваться на порядок удержания подоходных сумм.

Общее правило — налоговые НДФЛ-агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Так, если зарплату за месяц, как обычно это бывает, выдают по итогам месяца, то днем удержания налога будет этот день реальных расчетов с работником. И никак иначе. В бухучете проводка традиционно делается на конец месяца вместе с начислением ЗП. Но в налоговых карточках (регистрах) по НДФЛ должна фигурировать правильная дата, которая попадет и в отчет 6-НДФЛ.

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

  1. Путин поменял порядок уплаты страховых взносов
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты с октября 2018 года

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ


Как видите, строка 100 и 110 может совпадать. Например, если речь идет о выплате разовой премии, или матпомощи, или вознаграждения по ГПД.

Исходя из даты, указанной в строке 110, бухгалтер определяет, какую дату нужно ставить в следующей строке 120.

При этом нужно обращаться к пункту 6 той же статьи 226 НК. Там сказано, что перечислять суммы исчисленного и удержанного налога нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

То есть можно погасить долг перед бюджетом в сам день удержания налога. Либо на следующий день. При этом сроком перевода будет как раз этот последний день. Его как дедлайн и указывайте по строке 120. Исключение сделано для подоходного с отпускных и больничных.

Его переводят на соответствующий КБК «край» в последнее число месяца, в котором были выплачены отпускные или больничные.

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

  1. Путин поменял порядок уплаты страховых взносов
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты с октября 2018 года

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Какую дату ставить в строке 120 с учетом выходных и праздников

В строке 120 указывают первый после отдыха трудовой день как срок перечисления налога. Именно по этому дню отражайте операцию в разделе 2. Это важно для так называемых переходных операций, на стыке двух кварталов. Ведь раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года. А в раздел 2 попадают лишь операции за последние три месяца отчетного периода. То есть на протяжении года это будут периоды январь-март (в отчете за I квартал), апрель-июнь (в отчете за полугодие), июль-сентябрь (за 9 месяцев) и октябрь-декабрь (в годовой отчетности).

Пример 

В 2018 году ООО «Сфера» выплатило зарплату за сентябрь своим работникам 5 октября.

Даты для заполнения раздела 2 будут следующие:

  • день фактического получения дохода (строка 100) — 30.09.2018 (последний день месяца, так как вид доходов — заработная плата, несмотря на то, что 30 сентября в 2018 году — выходной воскресенье);
  • дата удержания налога (строка 110) — 05.10.2018 (день фактических расчетов с персоналом);
  • срок перечисления налога государству (строка 120) — 08.10.2018 (ближайший рабочий день, следующий за выходными: срок уплаты — 06.10.2018 — пришелся на выходной субботу, поэтому бухгалтер законно перенес свою обязанность по расчетам с бюджетом).

Поскольку последняя из трех дат выпала на октябрь (IV квартал), бухгалтер отразит данную выплату в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за год.


В расчете за 9 месяцев операция частично попадет лишь в раздел 1. Соответствующие суммы будут включены в показатели строк 020 и 040. Это соответственно суммы начисленного дохода и исчисленного с него налога. В строку 070 «Сумма удержанного налога» НДФЛ с сентябрьской зарплаты попадет лишь в расчете за год. Ведь день удержания налога, как и день его перечисления, повторимся, находится за пределами 9-ти месяцев.

В разделе 2 за 9 месяцев сентябрьская зарплата не будет отражена.

Как бухгалтер заполнил блок строк в разделе 2 по данной операции в годовом отчете 2018, смотрите на рисунке.
Какую дату ставить в строке 120 «Срок перечисления налога» расчета 6-НДФЛ

Учитывая все выше сказанное, делаем вывод: в строке 120 бланка 6-НДФЛ указывается дата, не позднее которой нужно перечислить удержанный налог в бюджет. Дата определяется с учетом правила о переносе сроков из-за выходных / нерабочих праздников.

Строка заполняется на основании информации из налоговых регистров для расчета НДФЛ.


Подпишитесь на журнал "Зарплата" всего за 13 900 рублей.

Торопитесь! Предложение действует только 3 дня.

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.