Зарплата

Как заполнить Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

  • 8 августа 2018
  • 123

Раздел 2 формы 6-НДФЛ – это самая коварная часть отчета по подоходному налогу. Именно она, как правило, вызывает многочисленные вопросы бухгалтеров. Чтобы вам заполнить Раздел 2 правильно, мы подробно разберем каждую его строку, подскажем вам, как проще всего не запутаться в них, покажем образец заполнения.

 Какие выплаты показывать в Разделе 2 формы 6-НДФЛ

В Разделе 2 6-НДФЛ нужно показать фактическую дату выдачи денежных средств, удержания и перечисления НДФЛ за последние три месяца отчетного периода. И сразу же нужно сделать несколько пояснений.

  1. Если за три последних месяца были выданы деньги за предыдущий период, их тоже нужно отразить. Особенно это касается компаний, выплачивающих доходы в начале следующего месяца, а также тех, кто после задержек зарплаты рассчитался с коллективом;
  2. Включать необходимо не только зарплату, но и премии, надбавки, оплату листов нетрудоспособности, расчет по увольнению, отпускные, подарки в части, превышающей 4000 руб., гонорары по ГПД. Словом все доходы, с которых необходимо удерживать НДФЛ;
  3. Для правильного оформления Раздела 2 6-НДФЛ разбейте сделанные выплаты по датам их выдачи.
Новые правила для графика отпусков На 2019 год график отпусков составляют по новым правилам. Все они учтены в программе «Упрощёнка 24/7». Смотрите, как подготовить график отпусков и распечатать лист ознакомления сотрудников с графиком. Подготовить график>>>

Для отчета по подоходному налогу за последние три месяца отчетного периода Раздел 2 разбит на блоки, каждый из которых состоит из пяти строк. Для каждой строки предусмотрено свое правило заполнения:

  • 100 «Дата фактического получения дохода» - не путайте ее с днем реального перечисления денежных средств на руки или банкомат. Чаще всего это разные даты.

Например, датой получения зарплаты всегда будет последнее число месяца, за который она платится. При этом на руки деньги работникам могут быть отданы и в следующем месяце, а в особых ситуациях и позже.

  • 110 «Дата удержания налога» - она всегда совпадает с днем передачи денег работнику;
  • 120 «Срок перечисления налога» - в большинстве случаях это день, следующий за датой, которую вы указали в строке 110. Ну, или следующие сутки после отдачи выплат на руки.
  • Для отпускных и листа нетрудоспособности сроком перечисления НДФЛ считает последний день месяца, в котором пособие было фактически перечислено на руки.
  • 130 «Сумма фактически полученного дохода» - вбиваете ту сумму, которую вы начислили работникам в день, указанный в строке 100;
  • 140 «Сумма удержанного налога» - сумма подоходного налога, которую вы удержали с выданных денег на дату, отмеченную в строке 110.

В связи с тем, что даты начисления, выдачи, удержания и перечисления НДФЛ для зарплаты, больничных, отпускных и иных доходов разные, то правила заполнения Раздела 2 6-НДФЛ диктуют бухгалтерам разделять в их в отчете. Для этого в Раздел 2 включены сразу несколько блоков со строками 100-140. Если блоков недостаточно, вы вправе добавить столько, сколько вам нужно.

Будьте внимательны! Авансы не входят в число самостоятельных выплат, это часть зарплаты. Поэтому включите аванс в сумму зарплаты в том периоде, когда вы ее выдали.

В таблице на картинке вы найдете всю информацию относительно того, какую дату ставить в строках Раздела 2 6-НДФЛ.

 6 ндфл раздел 2

Пример заполнения Раздела 2 расчета 6-НДФЛ

Для наглядности оформления Раздела 2 6-НДФЛ возьмем небольшой пример, и на основе его данных заполним строки этой части отчета.

Пример. В ООО «Радость» зарплата выплачивается четвертого числа месяца, следующего за отработанным. На основе следующих данных заполним Раздел 2 отчета НДФЛ за 9 месяцев 2018 года (3 квартал).

  • Ежемесячно сотрудникам начислялось 120 000 рублей;
  • НДФЛ равен 15 600 рублей.

Месяц

Строка 100

Строка 110

Строка 120

Строка 130

Строка 140

Июнь

30.06.2018

04.07.2018

05.07.2018

120 000

15 600

Июль

31.07.2018

03.08.2018

06.08.2018

120 000

15 600

Август

31.08.2018

04.09.2018

05.09.2018

120 000

15 600

В глаза сразу же бросаются несколько нюансов.

  1. Если в Разделе 2 отражаются данные за последние три месяца, то зачем включен июнь. Все просто, так как зарплата за июнь была выдана в июле, то и в Раздел 2 она вошла в июле. Хотя фактической датой начисления действительно считается 30 июня;
  2. Почему в строке 110 за июль стоит дата 3 августа, если зарплата четвертого. Дело в том, что 4-е августа – это суббота, поэтому зарплата работникам была выдана на день раньше, что и отразилось в 6-НДФЛ;
  3. Почему в строке 120 датой перечисления налога получилось 6 августа, если деньги были переданы на руки третьего. Опять-таки по причине выходного дня. Дата перечисления НДФЛ действительно – следующий день после перечисления на руки. Но так как в августе этот день выпал на субботу, то дата перенеслась на первый рабочий день – 6 августа;
  4. А где сентябрьская зарплата, ведь это тоже 3 квартал? Деньги за сентябрь отдадут только в октябре, а это уже иной отчетный период.

А вот как этот пример выглядит в реальности.

6 ндфл раздел 2

Раздел 2 формы 6-НДФЛ, если налог не удержан

Остановимся на моменте, что писать в Разделе 2 6-НДФЛ, когда у компании нет возможности удержать и перечислить подоходный налог. Такая ситуация реальна, если, например, фирма решила преподнести подарок ветерану войны, не являющемуся сотрудником организации.

Общее правило здесь такое:

  • В строке 100 указываете дату, когда доход или подарок был отдан;
  • В строке 130 – его сумму;
  • В остальных графах блока проставляете нули.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.