Зарплата

Как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата не начислялась и не выплачивалась

  • 8 августа 2018
  • 361

В статье четки ответ на вопрос, как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата не начислялась и не выплачивалась. Мы привели примеры и образцы заполнения формы, при необходимости их можно скачать.

Нулевая 6-НДФЛ, если ничего не начисляется совсем

6-НДФЛ – это обязательная, ежеквартальная форма отчета по уплате подоходного налога для налоговых агентов. Таковыми являются компании или ИП, имеющие работников, либо заключающие договора ГПХ.

Когда фирма приостанавливает свою деятельность и не дает физикам доход:

  • в денежной форме;
  • в натуральной;
  • в виде дивидендов,

она перестает быть налоговым агентом. Это значит, что с нее снимается обязанность отчитываться об уплате подоходного налога.

Важно! При отсутствии каких-либо начислений по зарплате с начала отчетного года нулевую 6-НДФЛ можно не сдавать.

Итак, наиболее простая ситуация, когда с начала отчетного периода предприятие или частный бизнесмен вообще не начисляют и не выплачивают зарплату, то 6-НДФЛ с нулями предоставлять не нужно (Письмо ФНС 04.05.2016 БС-4-11/7928@).

Если же было хоть одно начисление, либо договор ГПХ, то подавать декларацию придется, но об этом смотрите ниже.

Внимание! Готова форма 6-НДФЛ для заполнения за 2018 год В программу «Упрощёнка 24/7» добавлена актуальная форма 6-НДФЛ, чтобы правильно и в срок отчитаться за 2018 год. Заполните отчет в программе «Упрощёнка 24/7» и отправьте в ФНС. Это бесплатно и займет считанные минуты. Заполнить 6-НДФЛ за 2018 год>>>

6-НДФЛ, если зарплата сначала платилась, а потом не начислялась и не выплачивалась

Если некогда платежеспособная компания, стабильно выплачивающая заработную плату, вдруг оказывается в ситуации, когда она вынуждена простаивать, то 6-НДФЛ все равно заполнить придется.

6-НДФЛ если зарплата не начислялась и не выплачиваласьСкачать бланк 6-НДФЛ 2018

Это связано с тем, что отчет по НДФЛ идет нарастающим итогом с начала года. Поэтому данные предыдущих кварталов придется тащить в декларации весь отчетный год. Поговорим об особенностях оформления 6-НДФЛ, если доход сотрудникам сначала перечислялся, а потом не начислялся и не выплачивался.

При заполнении 6-НДФЛ есть несколько важных правил:

  1. Строка 020 Раздела 1 – это совокупный начисленный доход с начала года;
  2. Датой выдачи зарплаты (для строки 100 Раздела 2) считается последний день месяца, за который она начислена;
  3. Датой удержания НДФЛ (строка 110 Раздела 2) – день выдачи денег на руки (карточку);
  4. Датой уплаты НДФЛ (строка 120 Раздела 2) – следующий день после выдачи на руки.

Исходя из этих правил, и заполняется декларация. То есть, пока фирма платит зарплату, она вписывает данные в оба раздела. Как только выплаты и начисления прекратились, вы повторяете данные по Разделу 1, а второй пропускаете.


Пример. ООО «Радость» платила зарплату с января по июнь 5-го числа следующего месяца. В июле и августе работники находились в отпуске за свой счет. В сентябре «Радость» возобновила работу, но деньги за сентябрь, так как зарплата платится в начале следующего месяца, отдала только в октябре. Посмотрим на 6-НДФЛ.

Строка

9 месяцев (3 квартал)

За 2018 год (за 4 квартал)

020

Начисленный доход с января – июнь, и за сентябрь

Начисленный доход с января – июнь, и с сентября по декабрь

040

Начисленный НДФЛ с января – июнь, и за сентябрь

Начисленный НДФЛ с января – июнь, и с сентября по декабрь

070

Уплаченный НДФЛ январь - июнь

Уплаченный НДФЛ январь – июнь, сентябрь - ноябрь

100

-

30.09.2018, 31.10.2018,30.11.2018

110

-

05.10.2018, 05.11.2018, 05.12.2018

120

-

06.10.2018, 06.11.2018, 06.12.2018

6-НДФЛ если зарплата начислялась, но не выплачивалась

Если зарплата не начислялась и не выплачивалась, то, как заполнять 6-НДФЛ мы разобрали выше. В этой части мы поговорим о ситуациях, когда доходы начисляются, но не выдаются.

Внимание! Если зарплата начисляется, но не выплачивается, то 6-НДФЛ оформлять нужно обязательно.

Основной принцип заполнения 6-НДФЛ будет следующим.

В Разделе 1 нарастающим итогом указываем:

  • Строка 020 – сумма начисленного дохода с начала отчетного времени;
  • Строка 040 – сумма начисленного подоходного налога с начала отчетного времени.

В Разделе 2 будут стоять нули до тех пор, пока компания не начнет выплаты. Как только вы отдадите первую зарплату, с этого квартала начинайте оформлять второй раздел по принципу:

  • Строка 100 – последний день месяца, за который был выдана зарплата;
  • Строка 110 – дата выдачи денег на руки;
  • Строка 120 – следующий день после даты выдачи на руки.

Пример. ООО «Радость» весь 1 квартал 2018 не могла сбыть продукцию, поэтому средств на выдачу дохода не было. При этом деньги работникам начислялись. Реализовать удалось только в июне, поэтому 26.06.2018 фирма погасила задолженность по зарплате с января по май.

Ежемесячная задолженность составляла 200 000 рублей, НДФЛ (13%) – 26 000 руб. (78 000 за квартал). В штате «Радости» числится 5 человек. Порядок выдачи зарплаты – начало следующего месяца.

Вот как будет выглядеть 6-НДФЛ за 1 и 2 квартал 2018 года.

Отчетный период

Раздел 1

Раздел 2

1 квартал

2018

Строки

Строки

020

040

070

100

110

120

130

140

600 000

78 000

0

0

0

0

0

0

Строки

Строки

Полугодие

( 2 квартал) 2018

020

040

070

100

110

120

130

140

1 200 000

(600 000

+

600 000)

156 000

(78 000 + 78 000)

130 000

(156 000 – 26 000)

Т.к. за июнь зарплату дадут только в июле

31.01

2018

26.06.2018

27.06.2018

200 000

26 000

28.02

2018

31.03

2018

30.04

2018

31.05

2018

6 ндфл если зарплата не начислялась и не выплачивалась

6 ндфл если зарплата не начислялась и не выплачивалась


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.