text
Зарплата

Как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата не начислялась и не выплачивалась

  • 8 августа 2018
  • 245

В статье четки ответ на вопрос, как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата не начислялась и не выплачивалась. Мы привели примеры и образцы заполнения формы, при необходимости их можно скачать.

Нулевая 6-НДФЛ, если ничего не начисляется совсем

6-НДФЛ – это обязательная, ежеквартальная форма отчета по уплате подоходного налога для налоговых агентов. Таковыми являются компании или ИП, имеющие работников, либо заключающие договора ГПХ.

Когда фирма приостанавливает свою деятельность и не дает физикам доход:

  • в денежной форме;
  • в натуральной;
  • в виде дивидендов,

она перестает быть налоговым агентом. Это значит, что с нее снимается обязанность отчитываться об уплате подоходного налога.

Важно! При отсутствии каких-либо начислений по зарплате с начала отчетного года нулевую 6-НДФЛ можно не сдавать.

Итак, наиболее простая ситуация, когда с начала отчетного периода предприятие или частный бизнесмен вообще не начисляют и не выплачивают зарплату, то 6-НДФЛ с нулями предоставлять не нужно (Письмо ФНС 04.05.2016 БС-4-11/7928@).

Если же было хоть одно начисление, либо договор ГПХ, то подавать декларацию придется, но об этом смотрите ниже.

Новые правила для графика отпусков На 2019 год график отпусков составляют по новым правилам. Все они учтены в программе «Упрощёнка 24/7». Смотрите, как подготовить график отпусков и распечатать лист ознакомления сотрудников с графиком. Подготовить график>>>

6-НДФЛ, если зарплата сначала платилась, а потом не начислялась и не выплачивалась

Если некогда платежеспособная компания, стабильно выплачивающая заработную плату, вдруг оказывается в ситуации, когда она вынуждена простаивать, то 6-НДФЛ все равно заполнить придется.

6-НДФЛ если зарплата не начислялась и не выплачиваласьСкачать бланк 6-НДФЛ 2018

Это связано с тем, что отчет по НДФЛ идет нарастающим итогом с начала года. Поэтому данные предыдущих кварталов придется тащить в декларации весь отчетный год. Поговорим об особенностях оформления 6-НДФЛ, если доход сотрудникам сначала перечислялся, а потом не начислялся и не выплачивался.

При заполнении 6-НДФЛ есть несколько важных правил:

  1. Строка 020 Раздела 1 – это совокупный начисленный доход с начала года;
  2. Датой выдачи зарплаты (для строки 100 Раздела 2) считается последний день месяца, за который она начислена;
  3. Датой удержания НДФЛ (строка 110 Раздела 2) – день выдачи денег на руки (карточку);
  4. Датой уплаты НДФЛ (строка 120 Раздела 2) – следующий день после выдачи на руки.

Исходя из этих правил, и заполняется декларация. То есть, пока фирма платит зарплату, она вписывает данные в оба раздела. Как только выплаты и начисления прекратились, вы повторяете данные по Разделу 1, а второй пропускаете.


Пример. ООО «Радость» платила зарплату с января по июнь 5-го числа следующего месяца. В июле и августе работники находились в отпуске за свой счет. В сентябре «Радость» возобновила работу, но деньги за сентябрь, так как зарплата платится в начале следующего месяца, отдала только в октябре. Посмотрим на 6-НДФЛ.

Строка

9 месяцев (3 квартал)

За 2018 год (за 4 квартал)

020

Начисленный доход с января – июнь, и за сентябрь

Начисленный доход с января – июнь, и с сентября по декабрь

040

Начисленный НДФЛ с января – июнь, и за сентябрь

Начисленный НДФЛ с января – июнь, и с сентября по декабрь

070

Уплаченный НДФЛ январь - июнь

Уплаченный НДФЛ январь – июнь, сентябрь - ноябрь

100

-

30.09.2018, 31.10.2018,30.11.2018

110

-

05.10.2018, 05.11.2018, 05.12.2018

120

-

06.10.2018, 06.11.2018, 06.12.2018

6-НДФЛ если зарплата начислялась, но не выплачивалась

Если зарплата не начислялась и не выплачивалась, то, как заполнять 6-НДФЛ мы разобрали выше. В этой части мы поговорим о ситуациях, когда доходы начисляются, но не выдаются.

Внимание! Если зарплата начисляется, но не выплачивается, то 6-НДФЛ оформлять нужно обязательно.

Основной принцип заполнения 6-НДФЛ будет следующим.

В Разделе 1 нарастающим итогом указываем:

  • Строка 020 – сумма начисленного дохода с начала отчетного времени;
  • Строка 040 – сумма начисленного подоходного налога с начала отчетного времени.

В Разделе 2 будут стоять нули до тех пор, пока компания не начнет выплаты. Как только вы отдадите первую зарплату, с этого квартала начинайте оформлять второй раздел по принципу:

  • Строка 100 – последний день месяца, за который был выдана зарплата;
  • Строка 110 – дата выдачи денег на руки;
  • Строка 120 – следующий день после даты выдачи на руки.

Пример. ООО «Радость» весь 1 квартал 2018 не могла сбыть продукцию, поэтому средств на выдачу дохода не было. При этом деньги работникам начислялись. Реализовать удалось только в июне, поэтому 26.06.2018 фирма погасила задолженность по зарплате с января по май.

Ежемесячная задолженность составляла 200 000 рублей, НДФЛ (13%) – 26 000 руб. (78 000 за квартал). В штате «Радости» числится 5 человек. Порядок выдачи зарплаты – начало следующего месяца.

Вот как будет выглядеть 6-НДФЛ за 1 и 2 квартал 2018 года.

Отчетный период

Раздел 1

Раздел 2

1 квартал

2018

Строки

Строки

020

040

070

100

110

120

130

140

600 000

78 000

0

0

0

0

0

0

Строки

Строки

Полугодие

( 2 квартал) 2018

020

040

070

100

110

120

130

140

1 200 000

(600 000

+

600 000)

156 000

(78 000 + 78 000)

130 000

(156 000 – 26 000)

Т.к. за июнь зарплату дадут только в июле

31.01

2018

26.06.2018

27.06.2018

200 000

26 000

28.02

2018

31.03

2018

30.04

2018

31.05

2018

6 ндфл если зарплата не начислялась и не выплачивалась

6 ндфл если зарплата не начислялась и не выплачивалась

Налоговые изменения. Прямая трансляция

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.