text
Зарплата

Как указать в 6-НДФЛ дату удержания налога

  • 2 августа 2018
  • 37

Конкретные даты по подоходным операциям, в том числе день удержания налога, указываются в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Также даты нужно принимать во внимание, заполняя раздел 1 бланка. В какой момент операция попадает в отчетность в каждый раздел, как именно определяются даты - узнаете из нашей статьи.

Где указывать дату удержания налога в форме 6-НДФЛ

В разделе 2 данные группируются по операциям. Каждая - раскрывается через три даты. Первая (строка 100) - это день фактического получения дохода. Дата определяется строго согласно НК, а не как это понимает бухгалтер или тем паче - сотрудники, получающие выплаты. Вторая дата - собственно день удержания налога. Для нее отведена строка 110. И третья позиция (120) - для срока перечисления налога.

Это крайняя дата, на которую еще можно уплатить удержанный налог в бюджет по конкретной выплате без пеней и штрафов. Если установленный срок из-за выходных или праздников переносится на ближайший рабочий день, то указывается этот первый рабочий день после отдыха.

Заполните 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года в новой программе «Упрощенка 24/7» бесплатно. 24/7 — означает круглосуточную бухгалтерскую поддержку по заполнению формы. Внесите данные, сформируйте отчет в xml, будут вопросы, задавайте оператору! При оформлении демодоступа цифровая подпись в подарок.

Заполнить 6-НДФЛ

Важно знать, что именно по третьей дате операции попадают в раздел 2 отчетности. Напомним, таковой включает в себя операции лишь за последние 3 месяца (последний квартал) отчетного периода. Тогда как раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года на последнюю дату отчетного периода.

Так вот, если, скажем, срок перечисления налога выпадает на октябрь, то соответствующая операция в раздел 2 отчетности за 9 месяцев не попадет. Выплата будет отражена во втором разделе лишь в годовом отчете. Для целей заполнения раздела 1 по этой же операции нужно смотреть даты начисления дохода и исчисления, а также удержания налога с него. Если соответствующие процедуры уже пройдены, то суммы будут включены по соответствующим строкам в раздел 1 за 9 месяцев отчетного года. Если нет - отложены до следующей отчетности.

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

  1. Путин поменял порядок уплаты страховых взносов
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты с октября 2018 года

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Что такое дата удержания налога для формы 6-НДФЛ

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК). Таким образом, день реальной выплаты сумм - это дата удержания налога.

Например, в 2018 году зарплату, начисленную за май, компания выплачивает 5 июня. Значит, в строку 110 формы 6-НДФЛ нужно вписать значение «05.06.2018». Именно в этот день будет удержан налог. Заполнение (фрагмент) смотрите на образце, который мы привели.

Пример №1

Как указать в 6-НДФЛ дату удержания налога

Внимание: дата удержания, определенная по нормам НК, фиксируется по каждой выплате в налоговом регистре (карточке) по НДФЛ, которая заводится по каждому сотруднику (иному получателю дохода - физлицу - подрядчику, учредителю, экс-работнику и т. д.). В бухучете удержание НДФЛ с зарплаты по традиции проводится последним днем отработанного месяца, за который начислен и выплачивается доход. А не днем, когда выплата физически «ушла» к получателю. То есть проводка по удержанию подоходного налога привязана к начислению самой выплаты.

Когда дата удержания налога в 6-НДФЛ совпадает с другими датами

Дата удержания налога всегда отлична от срока его перечисления. Ведь налоговые агенты по общему правилу обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК). То есть показатели в строках 110 и 120 формы 6-НДФЛ по одной и той же операции равны не будут.

2 главные новости по 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года:

  1. Налоговики принимают 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года по новым правилам
  2. ФНС поменяла порядок отражения выплат при увольнении в 6-НДФЛ

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ


А вот со строкой 100 равенство у строки 110 возможно. Так, например, при выплате разовой премии, скажем, к юбилею или празднику, днем фактического получения дохода будет считаться день фактической выплаты суммы. В эту же дату будет удержание. Для лучшего понимания смотрите пример 2. Аналогичная ситуация по удержанию - в случае выплаты больничного листа (пример 3) или отпускных.

Пример № 2

Как указать в 6-НДФЛ дату удержания налога

Пример № 3

Как указать в 6-НДФЛ дату удержания налога

Как дата удержания налога влияет на заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ

В самом первом разделе нашей статьи мы уже коснулись заполнения раздела 1 формы. Теперь поговорим подробнее.

Никакие даты в первом разделе бланка не фигурируют. Но ориентироваться, конечно, на них нужно, чтобы понимать, какие суммы, по каким операциям, включать в общие строки. А какие - оставить на потом. Так, для раздела 1 важен только факт удержания. Если в регистре по НДФЛ вы уже поставили галочку об удержании налога и дата данной операции приходится на отчетный период, то соответствующую сумму смело вносите в строку 070 формы. Называется это поле, напомним, «Сумма удержанного налога».

Внимание!

В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс «Выплаты работникам». Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите диплом государственного образца


Для раздела 2, чтобы операция в него попала, мало только одного удержания. Нужно, чтобы на отчетный период пришелся срок перечисления налога. Поэтому если дедлайн по расчетам с бюджетом и удержание налога приходятся на один квартал, то операция помимо раздела 1 будет одновременно отражена и в разделе 2, в том числе с заполнением строки 110 «Дата удержания налога». Иначе, для целей заполнения второго раздела выплата считается переходящей и будет включена в форму только при заполнении отчета по итогам следующего квартала.

Учитывая изложенное, некорректно говорить о каком-либо равенстве строки 070 «Сумма удержанного налога» с суммой одноименных строк 140 из раздела 2.

В старых редакциях контрольных соотношений ФНС России утверждала, что строка 070 должна быть равна сумме всех полей 140 (письма от 20.01.16 № БС-4-11/591@ и от 28.12.15 № БС-4-11/23081@). Позднее контролеры отказались от подобного уравнения. В действующих КС соответствующие пункты отсутствуют. Само по себе неравенство указанных полей не является каким-либо нарушением. И не требует специальных пояснений, если того прямо не запросит инспектор.


Подпишитесь на журнал "Зарплата" и получите 3 месяца бесплатного чтения.

И получите гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.