text
Зарплата

Код вычета 126

  • 4 июля 2018
  • 223

Код вычета 126 используется в заполнении справок 2-НДФЛ. Читайте, кому и как предоставляется вычет с кодом 126, как его указать в справке 2-НДФЛ, и как избежать штрафа, если код указан неверно.

Журнал «Зарплата»Бухгалтеры вправе работать на час меньше>>>

Программа «Упрощенка 24/7»Рассчитайте зарплату в программе «Упрощенка 24/7» бесплатно, онлайн

Что такое код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

Всем работодателям приходится заполнять справки по форме 2-НДФЛ. Во-первых, ежегодно эти справки налоговые агенты сдают в ИФНС. Во-вторых, в течение года справка может понадобиться работнику, например, для получения кредита.

3 важных изменения сентября по зарплате:
  1. 50 000 руб. — новый штраф за расчетные листки
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты
  3. От бухгалтеров стали требовать непонятный отчет

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

В соответствии с п.1 ст.230 НК РФ работодатели и другие лица, которые выплачивают доходы физическим лицам, являются налоговыми агентами по НДФЛ. Выплаты и удержания заносят в регистры налогового учета и сдают отчетность по налогу на доходы физических лиц. Одной из форм отчетности является справка 2-НДФЛ.

В справке работодатель должен указать, какие налоговые вычеты он учел, когда определял сумму НДФЛ. Вычеты указываются числовыми кодами. Это сделано для унификации формы и сведений, которые в ней содержатся.

Код вычета 126

Форма справки и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме». Коды доходов и вычетов, которые используются при заполнении справки, приведены в приложениях №1 и №2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Коды вычетов для заполнения справки 2-НДФЛКоды вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ>>>

Чистый бланк справки 2-НДФЛЧистый бланк справки 2-НДФЛ>>>

Чаще всего бухгалтеру приходиться иметь дело с вычетами на детей. Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка. Что такое стандартный налоговый вычет? Это льгота, которая предоставляется работникам, имеющим детей.

Пример

Работнику, у которого есть несовершеннолетний ребенок, ежемесячно начисляется оклад в размере 25 000 руб. При расчете НДФЛ бухгалтер учитывает налоговый вычет в размере 1 400 руб. Ежемесячно бухгалтер удерживает из зарплаты работника налог в размере 3068 руб. ([25 000 – 1 400] * 13%). Если бы у работника не было несовершеннолетних детей, бухгалтер ежемесячно удерживал бы налог в размере 3 250 руб. (25 000 * 13%).

Вычет на первого ребенка предоставляется на основании пп.4 п.1 ст.218 НК РФ следующим лицам:

  • Родным родителям и их супругу (супруге),
  • Усыновителям, приемным родителям, опекунам, попечителям и их супругам.

Вычет может предоставляться в двойном размере в следующих случаях:

  • Работник является единственным родителем ребенка,
  • Супруг (супруга) родителя письменно отказался от получения вычета по НДФЛ.

Вычет с кодом 126 предоставляется не только на несовершеннолетнего ребенка, но также на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет, если он учится очно в вузе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре, военном учебном заведении.

Вычет работнику предоставляет работодатель с 1 января до тех пор, пока доход работника не достигнет 350 000 руб. (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Код вычета 126 в 2018 году

Код вычета 126 появился в 2017 году. До 2017 года для обозначения детских вычетов использовались коды 114 – 117. Ими обозначали вычеты на детей, предоставленные как родным, так и приемным родителям. Приказом ФНС от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@ коды со 114 по 125 были отменены. С 2017 года вместо них нужно применять коды 126 – 149.

Налоговики внесли изменения для того, чтобы разделить категории получателей вычетов:

  • Детские вычеты, предоставленные родным родителям и усыновителям, обозначаются кодами 126-129,
  • Вычеты, предоставленные приемным родителям, опекунам и попечителям, обозначаются кодами 130-133.

Коды вычетов на детей в справке 2-НДФЛ:

Код вычета

Ребенок

Сумма вычета, руб.

Получатели: родители, супруги родителей, усыновители

126

Первый

1 400

127

Второй

1 400

128

Третий и последующие

3 000

129

Инвалид

12 000

Получатели: приемные родители, их супруги, опекуны, попечители

130

Первый

1 400

131

Второй

1 400

132

Третий и последующие

3 000

133

Инвалид

6 000

Код вычета 126 предназначен для вычета на первого ребенка родному родителю, усыновителю или супругу родителя, если он несет расходы на содержание ребенка. Раньше для этого вычета использовали код 114.

Внимание!

В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс «Выплаты работникам». Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите диплом государственного образца.

С 2018 года налоговики снова обновили перечень кодов, которые используются для справки 2-НДФЛ. Но на этот раз вычеты не затронули, а добавили новые коды для обозначения доходов физических лиц:

Код дохода

Наименование дохода

2013

Компенсация за неиспользованный отпуск

2014

Выходное пособие

2611

Прощенный долг, списанный с баланса

3021

Проценты с облигаций российских компаний

Как получить вычет с кодом 126

Как получить налоговый вычет с кодом 126? Для этого работник должен написать заявление на имя руководителя организации, в которой он работает. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие право на получение вычета. Перечень документов в каждом случае определяется отдельно в зависимости от обстоятельств предоставления вычета.

Например, если работник просит предоставить вычет на родного несовершеннолетнего ребенка, то достаточно копии свидетельства о рождении. Если же ребенок приемный, то потребуются копии документов об усыновлении, установлении опеки или передаче ребенка в приемную семью.

Если работник просит предоставить двойной вычет, то потребуются документы, подтверждающие статус одинокого родителя. А если ребенку уже исполнилось 18 лет, то нужна справка из учебного заведения.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ: образец заполнения

Справка 2-НДФЛ заполняется по данным регистров налогового учета. Порядок заполнения справки утвержден Приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@. Приведем образец заполнения справки 2-НДФЛ с кодом вычета 126, предоставленным работнику на первого ребенка.

Пример

В 2017 году работнику ежемесячно начислялся оклад в размере 50 000 руб. Поскольку у работника есть один несовершеннолетний ребенок, ему предоставлен вычет с кодом 126 в размере 1 400 руб. Вычет предоставлялся с января по июль 2017 года, так как в июле доход работника достиг 350 000 руб.  Напомним, что это предельный доход для получения вычета на первого ребенка. Ниже приведен образец заполнения справки 2-НДФЛ с кодом вычета 126.

Код вычета 126: образец заполнения 2-НДФЛ

Если у работника есть второй несовершеннолетний ребенок, на него тоже предоставляется стандартный налоговый вычет. Размер вычета на второго ребенка такой же, как на первого, 1 400 руб. Но для вычета на второго ребенка используется код 127.  Второй вычет отображается в другом поле справки 2-НДФЛ. Покажем пример заполнения кода 126 и 127 в справке 2-НДФЛ.

Пример

В 2017 году работнику ежемесячно начисляли оклад в сумме 18 000 руб. Работник получает вычет на двух несовершеннолетних детей. Поскольку до конца года доход работника не превысил пороговое значение 350 000 руб., то вычеты на двоих детей предоставлялись в течение 12 месяцев, с января по декабрь. Справку бухгалтер заполнит так:

Вычет на двоих детей: образец заполнения 2-НДФЛ

Штраф за неправильный код вычета

Если вы заполняете справку 2-НДФЛ в учетной программе,  скорее всего, ошибок не будет. Если программное обеспечение вовремя обновляется, то и коды вычетов и доходов обновляются автоматически. Программы не допускают заполнение справок со старыми кодами.

Если же программа давно не обновлялась, состояние ее неактуально, или вы заполняете справку вручную, то возможны ошибки в кодах вычетов и доходов.

Формально справку с неверными кодами могут посчитать недостоверной. Это повлечет штраф в размере 500 руб. за каждую недостоверную справку (п.1 ст.126.1 НК РФ).

Если речь идет о технической ошибке, штрафа можно избежать. Какие ошибки можно считать техническими? Например, если бухгалтер указал старый код, перепутал коды или указал для вычета на второго ребенка такой же код, как на первого. При этом сам налог посчитан верно. Чтобы избежать штрафа, нужно сделать два шага.

Во-первых, отправить в ИФНС письмо-возражение на штраф. Аргументов два:

  1. Налоговая база и сумма налога посчитана верно, то есть занижения суммы налога не произошло,
  2. Ни интересы работника, ни интересы бюджета не пострадали, поэтому штрафовать не должны (Письмо ФНС от 16.11.16 № БС-4-11/21695@).

Во-вторых, сдать уточненные справки с верными кодами. Не забудьте указать порядковый номер корректировки, например, 001, 002 и т.д.

Другое дело, если ошибка не техническая, а счетная. Например, превышена максимальная сумма дохода, после которой вычет не предоставляется. В этом случае налоговая база занижена, и налог посчитан неверно. Если инспекторы выявят такую ошибку, штрафа избежать не получится.


Подпишитесь на журнал "Зарплата" всего за 13 900 рублей.

Торопитесь! Предложение действует только 3 дня.

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.