text
Зарплата

Поле 101 в платежном поручении

  • 21 июня 2018
  • 66

Если неправильно заполнить реквизит 101 платежки «Статус плательщика», то может возникнуть недоимка. Поэтому очень важно выучить и запомнить основные коды, предусмотренные для этого поля. Представляют они собой двузначные значения. В статье мы привели таблицу с основными шифрами.

Содержание статьи:

Основные статусы для поля 101 в платежном поручении на 2018 год

В реквизите 101 указывают статус плательщика. В частности, если компания платит налоги с собственной деятельности (налог на прибыль, единый налог при УСН, ЕНВД, страховые взносы в ИФНС за сотрудников), надо поставить «01». Если в качестве налогового агента (НДФЛ за сотрудников, НДС при аренде госимущества, налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых организациям) – «02». Для страховых взносов по травматизму в ФСС за сотрудников - код «08».

Где взять значения для поля 101 платежного поручения

Полный перечень статусов для поля 101 смотрите в приложении 5 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. Всего их 27. При этом кодировка идет с 1 по 13. И с 15 по 28. Код «14» исключен еще в 2017 году.

В перечне много специальных кодов, которые в обычной деятельности большинству фирм не нужны. Поэтому можете составить под себя свою, сокращенную, таблицу с кодами.

В конце 2017 года таблица обновлялась. А именно со 2 октября был введен допкод для банков, которые возвращают в бюджет средства, не дошедшие до получателей (код 27). И допкод для компаний, получающих почтовые отправления из-за границы (28).

Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения, можно воспользоваться программой на сайте ФНС (вкладка «Электронные сервисы» / «Заполнить платежное поручение»). Указанный сервис разработан специально для налогоплательщиков и позволяет составить платежный документ с указанием реквизитов конкретной фирмы.

Статус плательщика при перечислении налога на прибыль и земельного налога зависит от КБК по этим налогам. Таблица соответствия реквизитов приведена в письме Минфина России от 16.01.2015 № 02-08-10/800. Сверяйтесь с ней при переводе указанных сумм, чтобы избежать ошибок.

Какое значение ставить в поле 101, если налог платится за другое лицо

Поле 101 в платежном поручении при уплате налога (взносов) за другое лицо заполняется с оглядкой на это третье лицо. То есть указывается статус того, за кого перечисляется платеж (абз. 29 приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

  1. Путин поменял порядок уплаты страховых взносов
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты с октября 2018 года

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Что будет, если ошибиться в поле 101 в платежном поручении

Если статус плательщика указать неправильно, то может возникнуть недоимка по налогам. Дело в том, что поступления в бюджет по платежкам с разными статусами плательщика учитываются на разных лицевых счетах. Если статус плательщика неверный, во внутреннем учете ИФНС поступившая сумма будет зачислена в счет погашения задолженности, которой у организации может и не быть. При этом долг, в счет которого компания направляла свой платеж, останется непогашенным.

Поясним на примере. ООО является одновременно налогоплательщиком и налоговым агентом по НДС. В поле 101 платежного поручения на перечисление НДС в качестве налогового агента бухгалтер ошибочно указал код 01 (правильно в данной ситуации было поставить 02). В итоге как у налогоплательщика у компании возникнет переплата. А как у налогового агента - недоимка. На сумму недоимки налоговая инспекция может начислить пени и штрафы (ст. 75, 123 НК).

Поле 101 в платежном порученииПример заявления на уточнение платежа (исправление статуса плательщика в поле 101)

Поле 101 в платежном поручении

Как исправить ошибку в поле 101 в платежном поручении

Если инспекция обнаружит неправильный статус, она направит плательщику соответствующее информационное сообщение. В нем будет предложено уточнить реквизиты платежа.

В ответ на полученное сообщение нужно подать в ИФНС заявление об уточнении платежа с приложением ошибочно составленной платежки (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125). Если ошибку компания выявила сама, не ждите сообщения налоговой. Действуйте сами.

Как только ИФНС получит заявление, в течение 10 рабочих дней будет вынесет решение об уточнении платежа. А в течение следующих пяти рабочих дней инспекторы известят об этом организацию (п. 7 и 8 ст. 45, п. 6 ст. 6.1 НК, приказ ФНС от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579). И инспекторы перенесут ошибочно перечисленную сумму в счет погашения реальной задолженности.

Перед тем как перераспределить поступившие средства, инспекторы сверят расчеты компании с бюджетом. В случае положительного решения пени, начисленные на недоимку до уточнения платежа, аннулируют.

Альтернативный вариант - не уточнять платеж. А сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении, в том числе в поле 101 п/п. Далее - провести зачет или возврат излишне уплаченного налога (ст. 78 НК). Но будьте готовы к тому, что в этом случае уже начисленные пени вряд ли аннулируют. Их придется заплатить.


Подпишитесь на журнал "Зарплата" и получите 3 месяца бесплатного чтения.

И получите гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.