Зарплата

Поле 101 в платежном поручении

  • 21 июня 2018
  • 84

Если неправильно заполнить реквизит 101 платежки «Статус плательщика», то может возникнуть недоимка. Поэтому очень важно выучить и запомнить основные коды, предусмотренные для этого поля. Представляют они собой двузначные значения. В статье мы привели таблицу с основными шифрами.

Содержание статьи:

Основные статусы для поля 101 в платежном поручении на 2018 год

В реквизите 101 указывают статус плательщика. В частности, если компания платит налоги с собственной деятельности (налог на прибыль, единый налог при УСН, ЕНВД, страховые взносы в ИФНС за сотрудников), надо поставить «01». Если в качестве налогового агента (НДФЛ за сотрудников, НДС при аренде госимущества, налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых организациям) – «02». Для страховых взносов по травматизму в ФСС за сотрудников - код «08».

Где взять значения для поля 101 платежного поручения

Полный перечень статусов для поля 101 смотрите в приложении 5 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. Всего их 27. При этом кодировка идет с 1 по 13. И с 15 по 28. Код «14» исключен еще в 2017 году.

В перечне много специальных кодов, которые в обычной деятельности большинству фирм не нужны. Поэтому можете составить под себя свою, сокращенную, таблицу с кодами.

В конце 2017 года таблица обновлялась. А именно со 2 октября был введен допкод для банков, которые возвращают в бюджет средства, не дошедшие до получателей (код 27). И допкод для компаний, получающих почтовые отправления из-за границы (28).

Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения, можно воспользоваться программой на сайте ФНС (вкладка «Электронные сервисы» / «Заполнить платежное поручение»). Указанный сервис разработан специально для налогоплательщиков и позволяет составить платежный документ с указанием реквизитов конкретной фирмы.

Статус плательщика при перечислении налога на прибыль и земельного налога зависит от КБК по этим налогам. Таблица соответствия реквизитов приведена в письме Минфина России от 16.01.2015 № 02-08-10/800. Сверяйтесь с ней при переводе указанных сумм, чтобы избежать ошибок.

Какое значение ставить в поле 101, если налог платится за другое лицо

Поле 101 в платежном поручении при уплате налога (взносов) за другое лицо заполняется с оглядкой на это третье лицо. То есть указывается статус того, за кого перечисляется платеж (абз. 29 приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Изменения января 2019 года для бухгалтера по зарплате

Что будет, если ошибиться в поле 101 в платежном поручении

Если статус плательщика указать неправильно, то может возникнуть недоимка по налогам. Дело в том, что поступления в бюджет по платежкам с разными статусами плательщика учитываются на разных лицевых счетах. Если статус плательщика неверный, во внутреннем учете ИФНС поступившая сумма будет зачислена в счет погашения задолженности, которой у организации может и не быть. При этом долг, в счет которого компания направляла свой платеж, останется непогашенным.

Поясним на примере. ООО является одновременно налогоплательщиком и налоговым агентом по НДС. В поле 101 платежного поручения на перечисление НДС в качестве налогового агента бухгалтер ошибочно указал код 01 (правильно в данной ситуации было поставить 02). В итоге как у налогоплательщика у компании возникнет переплата. А как у налогового агента - недоимка. На сумму недоимки налоговая инспекция может начислить пени и штрафы (ст. 75, 123 НК).

Поле 101 в платежном порученииПример заявления на уточнение платежа (исправление статуса плательщика в поле 101)

Поле 101 в платежном поручении

Как исправить ошибку в поле 101 в платежном поручении

Если инспекция обнаружит неправильный статус, она направит плательщику соответствующее информационное сообщение. В нем будет предложено уточнить реквизиты платежа.

В ответ на полученное сообщение нужно подать в ИФНС заявление об уточнении платежа с приложением ошибочно составленной платежки (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125). Если ошибку компания выявила сама, не ждите сообщения налоговой. Действуйте сами.

Как только ИФНС получит заявление, в течение 10 рабочих дней будет вынесет решение об уточнении платежа. А в течение следующих пяти рабочих дней инспекторы известят об этом организацию (п. 7 и 8 ст. 45, п. 6 ст. 6.1 НК, приказ ФНС от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579). И инспекторы перенесут ошибочно перечисленную сумму в счет погашения реальной задолженности.

Перед тем как перераспределить поступившие средства, инспекторы сверят расчеты компании с бюджетом. В случае положительного решения пени, начисленные на недоимку до уточнения платежа, аннулируют.

Альтернативный вариант - не уточнять платеж. А сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении, в том числе в поле 101 п/п. Далее - провести зачет или возврат излишне уплаченного налога (ст. 78 НК). Но будьте готовы к тому, что в этом случае уже начисленные пени вряд ли аннулируют. Их придется заплатить.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.