text
Зарплата

Как уплачивать транспортный налог в 2019 году

  • 21 июня 2018
  • 334

Читайте, как правильно и своевременно уплачивать транспортный налог в 2019 году и в каком размере. В статье информация, где узнать ставки транспортного налога на 2019 год, как оплатить налог через сайт ФНС России.

Транспортный налог 2019: плательщики

Платеж за транспорт вносят фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. Обязанность по внесению платежа в бюджет возникает сразу после госрегистрации ТС и прекращается после того, как его сняли с учета.

Само по себе наличие машины или его отсутствие у владельца, кроме случаев документально подтвержденного угона, значения не имеет. Также на порядок налогообложения не влияет характер фактического использования транспорта. Может иметь место простой, консервация, длительный ремонт или даже передача авто по доверенности, во временное пользование.

Некоторые категории плательщиков могут быть освобождены от уплаты налога за авто региональными законами (ст. 356 НК). Поэтому прежде всего изучите «транспортное» законодательство того субъекта РФ, где зарегистрированы объекты.

Транспортный налог 2019: объекты налогообложения

Виды транспорта, с которого вносится соответствующий региональный платеж, названы в пункте 1 статьи 358 НК. Это следующие средства, зарегистрированные в установленном законом порядке (авто с транзитными номерами под налогообложение не подпадают):

  1. самоходные наземные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и т. д.). Обратите внимание: прицепы и полуприцепы - это несамоходные наземные ТС, поэтому с них ничего платить не нужно. А вот с автопогрузчиков, бурильных установок, самоходных машин и другой специальной техники - требуется;
  2. воздушные (самолеты, вертолеты и др.);
  3. водные (теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы и т. д.).

Освобождены от уплаты налога, в частности (п. 2 ст. 358 НК):

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
  • легковые авто для инвалидов;
  • промысловые морские и речные суда;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), используемые сельхозпроизводителями для производства сельхозпродукции;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, основным видом деятельности которых является перевозка пассажиров и грузов.

Транспортный налог 2019: сроки уплаты

Порядок и сроки уплаты налога за авто и авансовых платежей по нему устанавливаются законами субъектов РФ (п. 1 ст. 363 НК). При этом налоговый период - год. Отчетные периоды - I, II и III кварталы. Но последние регионами могут не устанавливаться (ст. 360 НК). В итоге возможны два порядка (каждый рассмотрим подробно чуть ниже).

В любом случае срок уплаты годовой суммы не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 363 НК). То есть на январь дедлайн приходиться не может. На февраль, март и более поздние месяцы - да.

Если срок перечисления выпадает на выходной или нерабочий праздник, то перевести сумму можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

  1. Безавансовый порядок. В данном варианте авансы в течение года не вносятся. А платится сумма лишь по итогам года. Например, такой безавансовый порядок работает в Москве (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33).
  2. Авансовый порядок. Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ), то по итогам каждого квартала компания перечисляет авансовый платеж.

Сроки уплаты авансов устанавливаются региональным законодательством. По итогам года сумма к уплате определяется с учетом проведенных авансов (п. 2 ст. 362 НК).

Из общего порядка с авансами есть одно исключение. 

Транспортный налог 2019: размер платежа

Чтобы вычислить авансовый платеж (при наличии авансов), годовую сумму нужно умножить на ¼ (одну четвертую) (п. 2.1 ст. 362 НК).

Сумма за год в любом случае определяется как произведение следующих вводных:

  1. налоговая база - по ТС, имеющим двигатели (например, легковой, грузовой автомобиль, автобус), это мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.), указанная в регистрационных документах. Например, в ПТС или свидетельстве о регистрации транспортного средства. Если в этих бумагах мощность двигателя не фигурирует, используйте сведения из каталогов заводов-изготовителей и других официальных источников. При отсутствии у ТС двигателя в расчет берется единица транспортного средства;
  2. ставка налога - таковые указаны в законах субъекта РФ. При этом возможна дифференциация тарифов в зависимости от характеристик ТС (мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспортного средства, года выпуска или срока полезного использования / эксплуатации);
  3. количество месяцев владения в отчетном году, поделенное на 12;
  4. повышающий коэффициент - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. Перечень таких авто размещается ежегодно на сайте Минпромторга РФ не позднее 1 марта. Причем значения коэффициентов поменялись начиная с отчетности за 2018 год.

Транспортный налог 2019: калькулятор платежа

Официальный калькулятор расчета, позволяющий узнать, сколько составляет транспортный налог (годовой платеж), представлен на сайте ФНС. Воспользоваться им в целях проверки могут и бухгалтера при расчете платежа за компанию.

Чтобы посчитать сумму по дорогостоящим, престижным, машинам, для которых установлен повышающий корректировочный коэффициент, нужно будет заполнить дополнительные поля сервиса.

Расчет транспортного «платежа» - на сайте ФНС

Транспортный налог 2019: место уплаты

За авто нужно платить в региональный бюджет по местонахождению транспортного средства (п. 1 ст. 363 НК). Что считается местонахождением ТС в каждом конкретном случае, смотрите в нашей таблице.

По какому адресу платить за транспорт - таблица

Вид транспорта

Что считается местонахождением ТС (п. 5 ст. 83 НК)

Водный (исключая маломерные суда)

Место госрегистрации ТС

Воздушный

Местонахождение организации – собственника воздушного судна

Прочий (включая автомототранспорт)

Местонахождение компании или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрировано ТС*

* Налог по автомобилю, сданному в аренду, также нужно перечислять в региональный бюджет по местонахождению организации или ее ОП, на которое зарегистрирован автомобиль.

Транспортный налог 2019: отчетность

Компании при наличии у них транспортных средств сдают по итогам года по месту нахождения ТС декларацию (крупнейшие - в ИФНС по месту учета в качестве крупнейших). Дедлайн - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Таким образом, сдать декларацию по транспорту за 2018 год предстоит до 1 февраля 2019 года включительно. При этом на последний день задачу оставлять не рекомендуем.

Электронный формат отчетности предписан тем фирмам, у кого среднесписочная численность сотрудников за год превышает 100 человек. При меньшей численности штата можно сдаться на бумаге. Это все упрощенцы и вмененщики.

Отчетную форму смотрите в приказе ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668.

За опоздание с декларацией возможна налоговая и административная ответственность.

Первая санкция идет по пункту 1 статьи 119 НК. Минимальная сумма штрафа - 1000 руб. Первоначально размер считается как 5% не уплаченной в установленный срок суммы, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. То есть если просрочки в платеже нет, то 1000 руб. все равно с компании взыщут. Максимум взыскания - 30% от недоимки. Если правонарушение старше трех лет, оштрафовать контролеры не вправе (ст. 113 НК РФ).

При просрочке более 10 дней ИФНС также вправе заблокировать банковский счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Административное наказание - для должностного лица: руководителя компании или главбуха. Это предупреждение или штраф от 300 до 500 руб. по статье 15.5 КоАП. С кого именно взыщут штраф – с руководителя или главбуха – зависит от позиции судей и оформления должностных обязанностей. Но обычно виновным признают главного бухгалтера, так как руководитель отвечает за организацию учета, а главбух – за его правильное ведение и своевременное составление отчетности.

Транспортный налог 2019: штраф за неуплату

Если по итогам года при проверке выявлена недоимка, придется заплатить штраф в размере 20% от просроченной суммы (ст. 122 НК). Кроме того, должностных лиц компании при наличии оснований могут привлечь к административной ответственности (ст. 15.11 КоАП). И даже уголовной - при выявлении недоимки в крупном или особо крупном размере (ст. 199 УК).

Помимо штрафа - будут пени (ст. 75 НК). Они начисляются и при опоздании с авансовыми платежами в течение года. А вот штраф за просрочку с авансами не законен (п. 3 ст. 58 НК).

Если инспекция направила требование об уплате налога и оно не исполнено в надлежащие сроки, возможна блокировка расчетного счета (ст. 76 НК РФ). По авансам такого порядка нет.

Транспортный налог 2019: начисление

В последний день отчетного года (квартала) делайте в бухучете запись:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44...) Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу»

– начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).

Дебетовый счет выбирайте в зависимости от назначения / использования авто в вашей компании.

На день расчета с бюджетом добавьте проводку:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» Кредит 51

– уплачен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.