text
Зарплата

6-НДФЛ за полугодие 2018 года

  • 25 июня 2018
  • 9854

Все организации сдают отчетность за полугодие. Отчетность по заработной плате включает расчет по НДФЛ. В этой статье заполняем по шагам расчет 6-НДФЛ за полугодие 2018 года.

6-НДФЛ за полугодие 2018 года

6-НДФЛ за 1 полугодие 2018 года: заполняем титульный лист

Бланк расчета по форме 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. В 2018 году есть обновление отчета, скачать актуальный бланк можно по ссылке ниже.

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: пример заполненияЧистый бланк расчета 6-НДФЛ>>> 

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: пример заполненияЗаполненный пример 6-НДФЛ за полугодие 2018 года>>> 

Если деятельность вашей компании приостановлена, и доходы физическим лицам не производились, вам понадобится пример заполнения нулевого 6-НДФЛ за полугодие 2018 года.

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: пример заполненияНулевой 6-НДФЛ за полугодие 2018 года>>> 

Начинаем заполнять расчет с титульного листа. Вам понадобятся учредительные документы вашей организации и приложения к приказу ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@, их вы можете скачать у нас:

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: пример заполненияКоды для заполнения 6-НДФЛ>>> 

Кратко расскажем общие правила:

  • Расчет 6-НДФЛ за полугодие 2018 года можно заполнять от руки или напечатать на принтере. От руки отчет можно заполнять только ручкой синего, черного или фиолетового цвета,
  • Помарки и использование корректора не допускается, а исправления должны быть заверены. Поэтому если допустили ошибку, проще переписать всю страницу,
  • Заполняйте все ячейки, а в пустые ставьте прочерки. В каждую ячейку можно вписать один символ: букву, цифру или другой знак,
  • В отчете можно использовать только печатные заглавные буквы.

2 главные новости по 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года:

  1. Налоговики принимают 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года по новым правилам
  2. ФНС поменяла порядок отражения выплат при увольнении в 6-НДФЛ

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП организации. Если расчет 6-НДФЛ заполняет индивидуальный предприниматель, в поле «КПП» поставьте прочерки. Помимо головной организации отчитываться может ее обособленное подразделение. Тогда укажите ИНН головной компании и КПП подразделения.

В поле «Номер корректировки» проставьте «000». Если будете заполнять уточненные расчеты, ставьте порядковый номер корректировки, например, 001, 002 и т.д.

Код периода представления выбирайте из приложения 2 к приказу ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. В отчете за полугодие ставьте «31». В поле «Налоговый период» укажите текущий год «2018».

В поле «представляется в налоговый орган» укажите код своей налоговой инспекции. Если вы не знаете код своей ИФНС, его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или на сайте ФНС.

Заполните 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года в новой программе «Упрощенка 24/7» бесплатно. 24/7 — означает круглосуточную бухгалтерскую поддержку по заполнению формы. Внесите данные, сформируйте отчет в xml, будут вопросы, задавайте оператору! При оформлении демодоступа цифровая подпись в подарок.

Заполнить 6-НДФЛ

В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код из приложения 2 к приказу ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. В нашем примере российская организация отчитывается по месту нахождения, ставим код «214».

В текстовом поле «Налоговый агент» укажите полное наименование организации. Если налоговым агентом является ИП, то пишем «Индивидуальный предприниматель» и указываем его ФИО. Например, так:

6-НДФЛ за полугодие 2018 года

Ниже укажите свой код ОКТМО. Если вы не знаете своего кода, его можно посмотреть, например, на сайте ФНС.

Расчет подписывает руководитель компании, его фамилию, имя и отчество указываем в левой части листа. Отчет может подписать уполномоченный представитель. Реквизиты его доверенности укажите в нижней части титульного листа.

Пример титульного листа формы 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

  1. Путин поменял порядок уплаты страховых взносов
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты с октября 2018 года

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Заполняем раздел 1 в 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

В разделе 1 указывайте итоговые данные за полугодие. В строке 010 укажите ставку НДФЛ. В нашем примере доходы работников облагаются по ставке 13%.

Если вы выплачивали доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ, придется заполнить отдельный раздел 1 на каждую ставку. При этом итоговые строки «Итого по всем ставкам» нужно заполнить только один раз. Покажем на примере.

Пример

Компания выплатила доходы, облагаемые разными ставками НДФЛ:

  • По ставке 13% - 435000 руб.,
  • По ставке 35% - 120000 руб.

Раздел 1 в форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года бухгалтер заполнит так:

Несколько ставок НДФЛ в форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

В строке 020 укажите сумму доходов, начисленных в пользу физических лиц. Это не только заработная плата, но и выплаты по ГПХ договорам на выполнение работ или оказание услуг. В нашем примере в 2018 году компания начисляла следующие суммы в пользу физ.лиц:

Месяц

Сумма, руб.

Январь

185 000

Февраль

205 000

Март

174 000  

Апрель

208 000

Май

218 000

Июнь

205 000

Итого в строке 020 указываем 1 195 000 руб. Сверьте сумму в строке 020 с кредитовым оборотом по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за полугодие. Если предприятие выплачивало работникам только зарплату и другие выплаты в рамках трудовых отношений (больничные, отпускные), то суммы в строке 020 и оборотно-сальдовой ведомости совпадут.

В строке 030 укажите сумму налоговых вычетов, предоставленных работникам. В нашем примере доход получали шесть человек. Четверо из них получают налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка. В строке 030 указываем сумму 33 600 руб. (1400 * 4 * 6мес.).

Внимание!

В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс «Выплаты работникам». Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите диплом государственного образца

В строке 040 указываем НДФЛ, исчисленный с начала года. В этой строке не имеет значения, удержан ли налог и перечислен ли он в бюджет. Речь идет о начислении. В нашем примере это 150 982 руб. ([1195000 – 33600] * 13%). Сравните сумму в строке 040 с кредитовым оборотом по счету 68 субсчет «НДФЛ» за полугодие, они должны совпасть.

Дивидендов наша виртуальная компания не выплачивала, поэтому строки 025 и 045 прочеркиваем.

Заполняем итоговые строки первого раздела:

  • В строке 060 указываем количество лиц, получивших доход, в нашем примере, это 6 человек,
  • В строке 080 ставим прочерки,
  • Строку 090 прочеркиваем, так как наша организация не возвращала НДФЛ своим работникам.

В нашем примере организация в 2018 году перечисляла НДФЛ в бюджет:

Месяц

Сумма, руб.

Пояснение

Январь

23 820

НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017г.

Февраль

23 322

НДФЛ с зарплаты за январь 2018г.

Март

25 922

НДФЛ с зарплаты за февраль 2018г.

В строке 070 указываем общую сумму 73 064 руб. По мере заполнения раздела 2 мы будем менять это значение.

Раздел 1 в отчете 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

В строке 080 мы поставили прочерк. В ней указывайте НДФЛ, который не сможете удержать до конца года. Например, если выдали подарок дороже 4000 руб. лицу, которому не выдаете денежных доходов. По итогам года нужно будет отправить в ИФНС уведомление о невозможности удержать налог. Сумма в уведомлении должна совпадать со строкой 080 в расчете 6-НДФЛ.

Пример

30 мая 2018 года компания по случаю юбилея сделала подарок своему бывшему работнику. Стоимость подарка 15000 руб. Вычет НДФЛ с подарков составляет 4000 руб. Расчет 6-НДФЛ за полугодие бухгалтер заполнит так:

Как заполнить строку 080 в отчете 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

Как заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ за 1 полугодие 2018 года

В разделе 1 мы учитывали начисленные суммы. Нам было не важно, выплачены ли доходы работникам, и перечислен ли налог в бюджет. В первом разделе мы указали итоговые данные за все полугодие. В разделе 2 все по-другому:

  • Не имеет значение, за какой месяц начислен доход, важна дата удержания налога и срок его перечисления в бюджет,
  • Данные нужно указывать только за второй квартал,
  • Суммы не разбиваются по налоговым ставкам.

Во втором разделе сведения сгруппированы по 5 строк: три даты (фактического получения дохода, удержания налога и срок его перечисления) и две суммы (сумма дохода и налога). Если все три даты приходятся на один квартал, вопросов не возникает. Сложнее с переходящими выплатами, у которых одна иди две даты приходятся на один квартал, а оставшаяся – на другой.

Пример

Зарплата за февраль 2018 года начислена 28 февраля, а выплачена 14 марта. Дата получения дохода, удержания налога и срок его перечисления приходятся на первый квартал. Эту выплату бухгалтер укажет в 6-НДФЛ за первый квартал.

Зарплата за март 2018 года начислена 31 марта, а выплачена 11 апреля. Даты приходятся на разные кварталы:

  • Дата получения дохода – 31 марта (1 квартал),
  • Дата удержания налога – 11 апреля (2 квартал),
  • Срок перечисления – 12 апреля (2 квартал).

Эту выплату бухгалтер укажет в разделе 2 отчета за полугодие.

Вернемся к нашему примеру и заполним раздел 2.

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: пример заполненияПамятка по заполнению строк 100, 110, 120 в 6-НДФЛ>>> 

11 апреля работникам выдали зарплату за март 2018 года. Датой фактического получения дохода для заработной платы является последний день месяца, за который она начислена, то есть 31 марта. Дата удержания налога – это день выплаты зарплаты, а срок перечисления – следующий рабочий день (п.6 ст.226 НК РФ). Сумму удержанного налога добавляем в строку 070:

6-НДФЛ за полугодие 2018 года

25 апреля одному из работников начислены больничные в сумме 14 000 руб. 30 апреля бухгалтер начислил зарплату в размере 194 000 руб. Зарплата и больничные выплачены 10 мая.

Больничные в разделе 2 отражаются в таком порядке:

  • Дата фактического получения дохода и дата удержания налога – день выплаты больничных работнику,
  • Срок перечисления НДФЛ – последний день месяца, в котором больничные выплачены.

Зарплату за апрель и пособие по нетрудоспособности бухгалтер отразит так:

Больничные в 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

22 мая работнику выплатили отпускные в сумме 28 000 руб. Порядок отражения отпускных такой же, как у больничных: дата получения дохода и удержания налога – это день выплаты отпускных работнику, срок перечисления – последнее число месяца, в котором отпускные выданы.

Отпускные в 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

31 мая бухгалтер начислил, а 9 июня выплатил работникам зарплату за май. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2018 года заполняем последний блок строк и высчитываем окончательную сумму в строку 070. Сумму в строке 070 можно сравнить с дебетовым оборотом по счету 68 субсчет «НДФЛ», они должны совпасть.

Как заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

В раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2018 года не попала зарплата за июнь. Для нее дата фактического получения дохода – 30.06.2018г. Даже если выдать зарплату в этот же день, срок перечисления – 2 июля. Поэтому зарплата за июнь будет отражена в разделе 2 в расчете уже за 9 месяцев 2018 года.


Подпишитесь на журнал "Зарплата" и получите 3 месяца бесплатного чтения.

И получите гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.