text
Зарплата

6-НДФЛ за 2 квартал 2018: новая форма

  • 25 июня 2018
  • 4997

В начале 2018 года ФНС изменила бланк расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Все компании первый раз отчитывались по обновленной форме 6-НДФЛ. Мы проанализировали все ошибки предыдущей отчетности, чтобы компании сдали расчет за 2 квартал без ошибок и с первого раза. В статье - пошаговая инструкция, как заполнить самые проблемные строки расчета, подробный пример, идеальный образец заполнения.

6-НДФЛ за 2 квартал 2018: новая форма

Программа «Упрощенка 24/7»Скачать готовую памятку по 6-НДФЛ за II кв. от ФНС

Журнал «Зарплата»Срочно! Минтруд ввел новые доплаты для работников

Содержание статьи:

Бланк 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Бланк формы расчета с данными по подоходному налогу в целом по организации содержится в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Только берите документ в действующей редакции от 17.01.2018.

Ниже смотрите файл для скачивания в формате excel. Он пригодится тем, кто отчитывается в ИФНС на бумаге. Напомним, это фирмы, у которых в течение отчетного периода количество физлиц – получателей доходов – составляло не более 24 человек. Если единиц персонала 25 и выше, показан электронный документооборот (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК).

В ситуации, когда персонала нет вообще либо он есть, но никакие выплаты в течение отчетного периода не начислялись и не выплачивались, 6-НДФЛ заполнять и сдавать не нужно. У налоговых агентов нет обязанности подавать нулевые расчеты.

6 НДФЛ бланк, образец, порядок заполненияСкачать пустой бланк 6-НДФЛ для отчетности

6 НДФЛ бланк, образец, порядок заполненияОбразец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2018

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Общий порядок заполнения формы за полугодие ничем не отличается от составления форм за другие отчетные периоды. Но в деталях разница есть. Остановимся на основных пунктах заполнения расчета за полугодие 2018. В том числе поговорим о так называемых переходящих выплатах.

Внимание! Узнайте, примут ли налоговики ваш 6-НДФЛ за 2 квартал. Это бесплатно и займет не более минуты вашего времени

Проверить

Титульный лист 6-НДФЛ

Первым делом не забудьте поменять (внести) код периода представления расчета. Это двузначный шифр, который стоит сразу после заголовка формы в центре страницы. За полугодие значение равно 31.

Убедитесь, что в качестве налогового периода в соседней ячейке указан именно 2018 год.

Далее обратим ваше внимание на код «по месту нахождения (учета)». В 2017 году по общему правилу компании указывали в данном поле 212. Теперь используется значение 214. А такого кода, как 212, для этого поля больше нет. Поэтому не проставьте автоматически старое значение.

Обязательно проверьте дату заполнения расчета. Место для нее отведено внизу страницы. Для полугодового отчета это должно быть число в диапазоне дат от 1 июля 2018 года до 31 июля 2018 года включительно. Напомним, последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, - это дедлайн для сдачи отчетности. Если сдать расчет позже - будут штрафы. Раньше 1 июля, до окончания отчетного периода, визировать бланк тоже некорректно. Отчетный период должен закончиться. И на основании закрытых налоговых регистров за 6 месяцев бухгалтер может заполнять отчет.

Сразу скажем, что та же дата фигурирует и на последующих страницах формы. Поэтому если вы вбиваете данные вручную, везде поставьте актуальную дату.

3 важных изменения июля по зарплате:
  1. С 1 июля отменены подотчетные документы
  2. В июле у работников пропадет право на детский вычет
  3. Суды против выплаты отпускных за 3 дня до отпуска

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Раздел 1 в 6-НДФЛ

Первый раздел расчета заполняется нарастающим итогом с начала года. Соответственно в форму за полугодие должны попасть все операции, которые относятся к периоду с 1 января по 30 июня 2018 года. Для удобства и быстроты заполнения можете взять данные из сданного расчета за 1 квартал и прибавить к ним суммы по операциям за 2 квартал (период апрель-июнь 2018).

Если какая-то операция еще не завершена, то она попадет в раздел 1 формы за 2 квартал частично.

Например, зарплата за июнь, которую фирма выдает лишь в июле по правилам своего распорядка, будет отражена в разделе 1 за полугодие лишь по следующим строкам:

  • 020 «Сумма начисленного дохода»;
  • 030 «Сумма налоговых вычетов» (если таковые есть, например - стандартные вычеты на ребенка (детей));
  • 040 «Сумма исчисленного налога».

Зарплата будет выплачена в июле. Значит, и НДФЛ будет удержан в седьмом месяце. Поэтому в строку 070 «Сумма удержанного налога» данные по операции попадут лишь в отчете за 9 месяцев 2018 года.

Внимание! В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс по вычетам НДФЛ. Пройдите тест, проверьте свои знания по теме, если есть пробелы, изучите курс. Но это уйдет не более 40 минут.

Пройти курс бесплатно≫

Раздел 2 в 6-НДФЛ

Второй раздел в расчете должен включать в себя только те операции, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС от 18.02.2016 № БС-3-11/650). Это значит, что в расчете за полугодие это будут операции за апрель, май, июнь 2018 года. То есть с 1 апреля по 30 июня включительно. При этом ориентироваться нужно на дату, по которой требуется перечислять НДФЛ в бюджет. С учетом выходных и праздников. Если эта крайняя дата выпадает уже на июль (как в случае с июньской зарплатой, выдаваемой в июле), то операция в полугодовой отчет не попадет. Она будет отражена в следующем отчете - за 9 месяцев.

Таким образом, проверьте, чтобы в вашем отчете за 6 месяцев 2018 года не было в разделе 2 операций с июльским сроком перечисления налога в бюджет. Все операции, по которым в строке 120 должна фигурировать июльская дата, оставьте для следующего отчета в году - за 9 месяцев.

Чтобы избежать ошибок, перед подготовкой отчета за полугодие, если вы копируете бланки, уберите из раздела 2 все ранее отраженные там операции. Лучше забить все даты и стоимостные показатели заново. Даже если величины по месяцам совпадают. При ином способе заполнения, повторим, велик риск ошибиться. И задвоить те или иные данные и показать их некорректно.

Напомним, что по строкам 100 в разделе 2 предусмотрено указание копеек. Если сумма круглая, ставьте в соответствующих ячейках нули, а не прочерки. Это негласное правило актуально при заполнении формы круглый год. Но часто его забывают.

Пример заполнения  отчета 6-НДФЛ за 2 кв 2018 

ООО «Астра» за полугодие 2018 начисляло и выплачивало доходы, облагаемые по трем разным ставкам НДФЛ - 13, 15 и 35%. Поэтому бухгалтер заполнил три листа с разделами 1 и 2 формы 6-НДФЛ. Приводим информацию о доходах и суммах налога.

Доходы по ставке 13%.

В ООО «Астра» работает 20 сотрудников.

Данные о зарплате, выплаченной персоналу за полугодие 2018, приведены в таблице.

Также в мае, 18-го числа, сотруднице Сидоровой А.Н. были выданы отпускные в сумме 31 000 руб. Размер исчисленного НДФЛ – 4030 руб. Дата удержания НДФЛ соответственно также 18 мая. Срок перечисления НДФЛ в бюджет – 31 мая (последний календарный день месяца выплаты).

Доходы по ставке 15%.

В составе учредителей ООО «Астра» - иностранный участник. Сумма дивидендов иностранному участнику за I квартал 2018 года – 45 060 руб. Сумма исчисленного НДФЛ – 6759 руб. (по ставке 15%). Дата выплаты – 15 июня. Дата удержания НДФЛ – 15 июня. Срок перечисления НДФЛ в бюджет (с учетом выходных) – 18 июня.

Доходы по ставке 35%.

Сотруднице Крыловой О.М. выдан беспроцентный заем. Бухгалтер насчитал по нему матвыгоду в размере 56 000 руб. Размер исчисленного НДФЛ – 19 600 руб. (по ставке 35%). Дата дохода – 30 июня. Дата удержания НДФЛ – 5 июля (день выплаты зарплаты за июнь). Срок перечисления НДФЛ в бюджет – 6 июля (день, следующий за днем выплаты).

Сведения о ЗП персонала ООО «Астра» для целей заполнения разделов 1 и 2 формы 6-НДФЛ

Месяц, за который начислена зарплата

Сумма дохода, руб.

Сумма вычетов, руб.

Сумма исчисленного налога, руб.

Дата фактического получения дохода

Дата удержания НДФЛ (дата выдачи зарплаты)

Срок перечисления НДФЛ

Декабрь 2017

2 000 000

30 000

256 100

31.12.2017

09.01.2018

10.01.2018

Январь 2018

1 876 570

29 216

240 156

31.01.2018

05.02.2018

06.02.2018

Февраль 2018

1 984 556

29 218

254 194

28.02.2018

05.03.2018

06.03.2018

Март 2018

2 000 000

30 000

256 100

31.03.2018

05.04.2018

06.04.2018

Апрель 2018

1 876 570

29 216

240 156

30.04.2018

04.05.2018

07.05.2018

Май 2018

1 984 556

29 218

254 194

31.05.2018

05.06.2018

06.06.2018

Июнь 2018

1 783 894

29 217

228 108

30.06.2018

05.07.2018

06.07.2018


Сумма налога, удержанного в январе с зарплаты за декабрь, включена в строку 070 раздела 1. Сама начисленная декабрьская зарплата и исчисленный с нее НДФЛ в расчетах за 2018 год не фигурирует. Эти данные должны быть отражены в разделе 1 расчета за 2017 год.

6 НДФЛ бланк, образец, порядок заполнения6-НДФЛ за 2 кв 2018 образец заполнения

В разделе 1 расчета за полугодие бухгалтер отразил полностью зарплату за январь-май 2018. За июнь - только строки по начисленному доходу и исчисленному налогу. Сумма удержания возникает только в июле (3 квартал).

В раздел 2 попадает зарплата за март-май.

Отпускные Сидоровой бухгалтер отразил и в разделе 1, и в разделе 2 расчета за 2 квартал 2018 года.

Материальную выгоду Крыловой - только в разделе 1 расчета за 2 квартал 2018 года (отдельный лист со ставкой 35%). В разделе 2 - нет, поскольку налог с той выплаты удержали лишь в июле при выплате зарплаты за июнь.

Дивиденды иностранному участнику бухгалтер отразил и в разделе 1, и в разделе 2 расчета за 2 квартал 2018 года (отдельный лист со ставкой 15%). Сумму НДФЛ с дохода иностранного участника бухгалтер рассчитал с учетом округления в соответствии с пунктом 6 статьи 52 НК.

Иностранного участника бухгалтер включил в строку 060 раздела 1. Итого количество физических лиц, получивших доходы за полугодие 2018 года, – 21 человек (20 сотрудников + 1 иностранный участник). Итоговые данные бухгалтер указывает один раз.

27 июля 2018 года бухгалтер «Астры» представил расчет за 2 квартал 2018 года по форме 6-НДФЛ в ИФНС по местонахождению компании.


СРОЧНО ИЗ РЕДАКЦИИ!

Оформите подписку сегодня и получите 6 месяцев в подарок!

Подпишитесь на год, а читайте 18 месяцев!

Торопитесь! Акция ограничена во времени!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.