Зарплата

Как отразить премию в расчете 6 НДФЛ в 2018 году

  • 24 мая 2018
  • 1520

Как отразить премию в 6-НДФЛ? Влияет ли на порядок заполнения расчета периодичность, характер и момент выплаты. Обо всем этом - в нашей статье.

Примеры отражения премий в 6-НДФЛ

Ежемесячная премияИнформация о файле
Ежеквартальная премия Информация о файле
Годовая премия Информация о файле
Премия к празднику Информация о файле

Нужно ли удерживать НДФЛ с премий

Прежде всего, хотелось бы отметить тот факт, что любая премия - не важно, за что и как часто она выплачивается, будет налогооблагаемой выплатой. Поэтому вопрос «нужно ли отражать в 6-НДФЛ премии за труд или какие-либо другие достижения, а также по другим поводам» в принципе стоять не должен. Раз НДФЛ вы исчисляете, удерживаете и перечисляете в бюджет, то соответствующая операция должна найти свое отражение в расчете по форме 6-НДФЛ.

Теперь что касается разного рода премиальных. Поговорим в статье о следующих вариантах:

  • ежемесячная производственная;
  • ежеквартальная производственная;
  • ежегодная производственная;
  • разовая непроизводственная.
Новые правила для графика отпусков На 2019 год график отпусков составляют по новым правилам. Все они учтены в программе «Упрощёнка 24/7». Смотрите, как подготовить график отпусков и распечатать лист ознакомления сотрудников с графиком. Подготовить график>>>

Отражение ежемесячной премии в 6 НДФЛ в 2018 году

Ежемесячная производственная премия – это выплата за трудовые достижения сотрудника, которая признается частью заработной платы. В том числе в целях заполнения формы 6-НДФЛ.

Дата фактического получения дохода в данном случае - это последний день месяца, за который сумма начислена. То есть как и в случае с самой ЗП. И совершенно не важно, когда именно издан приказ о премировании и когда сумма выдана.

Дата удержания - день фактической выплаты денежных средств. То есть это зарплатный день. Ведь такого рода суммы стандартно выплачиваются вместе с ЗП.

Срок перечисления налога - ближайший рабочий день после дня выплаты дохода.

По переходящим суммам (когда премия начислена в одном периоде, а выплачена в другом) действуйте, как и в случае с переходящей ЗП. То есть в разделе 1 формы 6-НДФЛ отражайте начисление самой выплаты и налога, даже если физически выплаты еще не было. А вот в периоде, когда расчет состоится, в разделе 1 будет дополнена строка 070 суммой фактически удержанного налога. И заполнен раздел 2.

Пример отражения ежемесячной выплаты в 6-НДФЛ

5 июля 2018 года руководитель издал приказ о ежемесячной премии за июнь. Общая сумма по всем работникам - 50 000 руб.

Датой фактического получения дохода в данном случае будет 30 июня. Поэтому в раздел 1 начисленная сумма попадет в строку 020 в отчете за полугодие. А исчисленный налог - в этот же отчет в строку 040. Строка 070 «Сумма удержанного налога» в расчете за полугодие не может включать в себя сумму этой премии, поскольку по состоянию на 30 июня «подоходный» еще не удержан.

Положенная сумма выдана 6 июля. Это день расчетов по зарплате в компании. 6 июля НДФЛ считается удержанным. Срок перечисления налога из-за совпадения с выходными приходится на 9 июля. Соответственно, учитывая это, вся операция попадет в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 (девять) месяцев. В этом же расчете налог с выплаты попадет в строку 070 раздела 1.

Как бухгалтер заполнил раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев - смотрите на образце.

Отражение премии в 6 НДФЛ в 2018 годуЕжемесячная премия за июнь выплачена в июле 2018 года - образец заполнения раздела 2

Отражение квартальной премии в 6 НДФЛ в 2018 году

Премию, начисленную за период свыше месяца – квартал, полугодие или год, отражают в 6-НДФЛ в том периоде, в котором ее выдали (письма Минфина от 23.10.2017 № 03-04-06/69115, ФНС от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374). То есть без привязки к периоду, за который сумма начислена.

Соответственно в разделе 2 будут следующие числа:

  • дата фактического получения дохода (строка 100) - день выплаты;
  • дата удержания налога (110) - то же число, что и по предыдущей строке:
  • срок перечисления налога (120) - ближайший рабочий день после даты в строках 100 и 110.

Пример отражения ежеквартальной премии в 6-НДФЛ

5 июля 2018 года руководитель издал приказ об ежеквартальной премии (за 2 квартал). Общая сумма по всем работникам - 150 000 руб.

Средства решили выдать вместе с заработной платой за июнь - 6 июля.

Датой фактического получения дохода в данном случае будет 6 июля. Это же число будет днем удержания налога. Срок перечисления налога - 9-ое число (перенос дедлайна из-за выходных).

Как в раздел 1, так и в раздел 2 формы 6-НДФЛ операция попадет лишь в отчете за 9 (девять) месяцев.

Как бухгалтер заполнил раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев по этой операции - смотрите на образце.

Отражение премии в 6 НДФЛ в 2018 годуЕжеквартальная премия (за 2 квартал) выплачена в июле 2018 года - образец заполнения раздела 2

Отражение годовой премии в 6 НДФЛ в 2018 году

Мы уже сказали в предыдущем разделе, что премии за период больше месяца не привязаны к зарплате и не признаются ее составляющей. Также нет привязки к самому периоду, за который сумма начислена.

В разделе 2 приводится следующая информация:

  • дата фактического получения дохода (строка 100) - день выплаты;
  • дата удержания налога (110) - то же число, что и по предыдущей строке:
  • срок перечисления налога (120) - ближайший рабочий день после даты в строках 100 и 110.

По разделу 1 действует общий порядок.

Пример отражения годовой премии в 6-НДФЛ

5 марта 2018 года руководитель издал приказ о премии за 2017 год. Общая сумма по всем работникам - 600 000 руб.

«Тринадцатую зарплату» выдали вместе с заработной платой за март - 6 апреля.

Датой фактического получения дохода в данном случае будет 6 апреля. Это же число будет днем удержания налога. Срок перечисления налога - 9-ое число (перенос дедлайна из-за выходных).

Как в раздел 1, так и в раздел 2 формы 6-НДФЛ операция попадет лишь в отчете за полугодие.

Как бухгалтер заполнил раздел 2 формы 6-НДФЛ за 6 месяцев по этой операции - смотрите в образце.

Отражение премии в 6 НДФЛ в 2018 годуПремия за 2017 год выплачена в апреле 2018 года - образец заполнения раздела 2

Отражение разовой премии в 6 НДФЛ в 2018 году

В любой компании возможны премии непроизводственного характера. Например, к юбилею. Или женщинам к 8 марта, а мужчинам - к 23 февраля. Всем сотрудникам - к профессиональным праздникам. И т.п. Такие суммы могут выдаваться вместе с заработной платой. Но на практике часто расчеты приурочены к какой-то отдельной дате. То есть премия может быть выплачена и в середине месяца, и в конце. На отражение операции в 6-НДФЛ дата приказа о таком поощрении значения не имеет. Важен сам факт (день) расчета.

Записи в разделе 2 в случае разового поощрения будут следующими:

  • дата фактического получения дохода (строка 100) - день выплаты;
  • дата удержания налога (110) - то же число, что и по предыдущей строке:
  • срок перечисления налога (120) - ближайший рабочий день после даты в строках 100 и 110.

По разделу 1 действует общий порядок.

В принципе, та же картина будет и по разовым премиям производственного характера (за конкретные производственные результаты), если они практикуются в компании.

Внимание! У Роструда новые требования к расчету зарплаты. Подробности на семинаре>>>

Пример отражения разовой премии в 6-НДФЛ

5 марта 2018 года руководитель издал приказ о денежной премии женщинам к 8 марта. Общая сумма по всем работницам - 20 000 руб.

Средства перечислили на карты сотрудниц накануне праздника - 7 марта.

Датой фактического получения дохода в данном случае будет 7 марта. Это же число будет днем удержания налога. Срок перечисления налога - 12-ое число (перенос даты из-за праздника и выходных - для большей ясности смотрите производственный календарь бухгалтера на 2018 год).

Как в раздел 1, так и в раздел 2 формы 6-НДФЛ операция попадет в отчет за 1 квартал.

Каким образом бухгалтер заполнил раздел 2 формы 6-НДФЛ по проведенной операции - смотрите в образце.

Отражение премии в 6 НДФЛ в 2018 годуВыплата к 8 марта - образец заполнения раздела 2

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.