text
Зарплата

Отчетность по заработной плате в 2018 году

  • 21 мая 2018
  • 260

Какие формы нужно заполнять бухгалтеру на зарплатном участке, в каком порядке, в какие сроки и куда сдавать - узнаете из нашей статьи. Она состоит из удобных таблиц. чтобы вы быстро нашли искомую информацию. Информация поможет составить свой график (календарь) отчетности 2018.

Программа «Упрощенка 24/7»Рассчитайте зарплату онлайн

Журнал «Зарплата»Срочно! Новые указания Минтруда о премиях

Налоговая отчетность по заработной плате в 2018 году

Пожалуй, отчеты по ЗП в 2018 году в ИФНС - это самый большой блок отчетности среди зарплатных форм. Из таблицы ниже узнаете, что нести налоговикам.

Если в общем, то это два отчета налоговых агента по НДФЛ. Таковыми являются все компании, которые начисляли и (или) выплачивали доходы физлицам.

Также в налоговую подается единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ). Напомним, с 1 января 2017 года вместо ФСС и ПФР администратором взносов по трем видам страхования стала налоговая служба. В ее подчинении: пенсионные взносы, социальные и медицинские.

Список и основные детали отчетности по ЗП в ИФНС в 2018 году - таблица

Какой отчет

Сроки сдачи*

Способ сдачи

Штраф за не сдачу

Нужно ли сдавать нулевую форму

Справка по форме 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в редакции от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@)

Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (абз. 1 п. 2 ст. 230 НК). С признаком «2» справка (сообщение о невозможности удержать НДФЛ) подается не позднее 1 марта

Налоговые агенты, у которых 25 сотрудников и более отчитываются в электронном виде по ТКС. Если меньше 25 работников - можно на бумаге. При этом к справкам 2-НДФЛ нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах, один из которых остается в инспекции (п. 2 ст. 230 НК)

200 руб. по статье 126 НК за каждый документ, который вовремя не сдан. Также грозит штраф должностным лицам от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП)

Нет, если в отчетном (налоговом) периоде не было облагаемых доходов, с которых исчислялся и удерживался НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ (утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 в редакции от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@)

В течение одного месяца по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. По окончании года - не позднее 1 апреля (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК)

1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК). Также возможна блокировка расчетного счета налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК)

ЕРСВ (форма утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551)

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Это 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 7 ст. 431 НК)

Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период 25 человек и меньше, то можно отчитаться на бумаге. Иначе (если больше 25 человек) – строго в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК)

5% от взносов, которые надо уплатить (доплатить) на основании расчета, за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. Общая величина штрафа не может быть больше 30% от суммы не уплаченных в срок взносов и меньше 1000 руб. То есть в любом случае минималка составит 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК)

Да. Если фирма не начисляла выплаты физлицам, подайте нулевой ЕРСВ, включив в него титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940)

Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год (форма утверждена приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174)

По итогам отчетного года не позднее 20 января (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК)

Способ не регламентирован: можно на бумаге или электронно

200 руб. по статье 126 НК за каждый документ, который вовремя не сдан. Также грозит штраф должностным лицам от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП)

Такой ситуации в компании не бывает

* Если последний срок отчетности приходится на выходной или праздник, можно отчитаться в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

3 важных изменения июня по зарплате:
  1. Минтруд отменил премии
  2. ФСС ввел новую справку по зарплате вместо 182н
  3. Суды против выплаты отпускных за 3 дня до отпуска

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Отчетность по заработной плате в 2018 году в фонды

В 2018 году ФСС по-прежнему администрирует взносы по травматизму. А ПФР - ведет персучет. Отсюда - соответствующие формы отчетности. Подробности - в отдельной таблице.

Список и основные детали отчетности по ЗП в фонды в 2018 году - таблица

Какой отчет

Сроки сдачи*

Способ сдачи

Штраф за не сдачу

Нужно ли сдавать нулевую форму

4-ФСС (форма утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381)

По итогам каждого отчетного периода. Это: 1 квартал, полугодие, девять месяцев и год. Сроки отличаются от способа сдачи. Если на бумаге - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда в электронном виде – не позднее 25-го числа (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год превышает 25 человек, то отчитываться надо только в электронном виде. Этот порядок распространяется и на вновь созданные фирмы, численность которых превышает 25 человек. Компании с меньшей численностью вправе отчитываться на бумаге (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

5 % от суммы взносов, которая причитается в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 % от суммы взносов по расчету, минималка – 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Также грозит штраф должностным лицам от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП)

Да Если фирма не начисляла выплаты физлицам, подайте нулевую 4-ФСС, включив в нее титульный лист, таблицы 1, 2 и 5

СЗВ-М (форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п)

Ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Можно сдать отчет раньше, если есть точные сведения

Если количество сотрудников, данные о которых включены в расчет, составляет 25 человек и более, отчитываться надо строго в электронном виде. Иначе - можно на бумаге (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)

500 руб. за каждого застрахованного сотрудника (ч. 3 ст. 17 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Также грозит штраф должностным лицам от 300 до 500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП)

Такой ситуации не бывает. В компании всегда есть застрахованные лица, на которых нужно представить отчет. Хотя бы на единственного учредителя, по совместительству директора

СЗВ-СТАЖ (форма утверждена постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п)

По итогам отчетного года не позднее 1 марта (впервые компании поголовно отчитывались за 2017 год в 2018 году)

* На основании статьи 193 ГК в связи с выходными и праздниками работает классическое «налоговое» правило о переносе сроков на ближайший рабочий день.

Внимание!

С 1 мая действует новый МРОТ. В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс «Выплаты работникам». Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите диплом государственного образца.

Прочая отчетность 2018

Информация по заработной плате так или иначе фигурирует, так скажем, в непрофильных отчетных формах. Например, в бухгалтерской (финансовой) отчетности она будет «сидеть» в соответствующих показателях как в балансе (форме 1), так и в отчете о прибылях и убытках (форме 2). Можно даже ввести новые статьи, чтобы детализировать цифры.

В обычную налоговую отчетность тоже попадают зарплатные суммы, включая НДФЛ и взносы. Как на общем режиме налогообложения, так и на УСН, ЕНВД. Напомним, уплаченные взносы на спецрежимах формируют налоговый вычет.

Отчетность по заработной плате в 2018 году: общие выводы

Основная нагрузка по зарплатной отчетности в течение года приходится на такие месяцы, как апрель (по итогам 1 квартала), июль (за полугодие) и октябрь (9 месяцев). Соответственно, остальные месяцы в период с апреля по декабрь - относительно свободные. И если начинающий бухгалтер спросит, например, а какие зарплатные отчеты нужно сдавать в августе 2018, то на этот месяц выпадает только ежемесячный отчет СЗВ-М за июль. И то его можно попробовать сдать досрочно в июле же. И, допустим, спокойно уйти в отпуск в августе месяце.

По итогам года часть отчетности по заработной плате выпадает сразу на январь. Остальное можно сдавать вплоть до 1 апреля (что-то - до 1 марта). Поэтому как-то особо расслабляться в 1 квартале - это плохая идея.

Статья актуальна для следующих регионов РФ:

Республика Адыгея (Майкоп), Республика Алтай (Горно-Алтайск), Республика Башкортостан (Уфа), Республика Бурятия (Улан-Удэ), Республика Дагестан (Махачкала), Республика Ингушетия (Магас), Кабардино-Балкарская Республика (Нальчик), Республика Калмыкия (Элиста), Карачаево-Черкесская Республика (Черкесск) Республика Карелия (Петрозаводск), Республика Коми (Сыктывкар), Республика Крым (Симферополь), Республика Марий Эл (Йошкар-Ола), Республика Мордовия (Саранск), Республика Саха (Якутия) (Якутск), Республика Северная Осетия-Алания (Владикавказ), Республика Татарстан (Казань), Республика Тыва (Кызыл), Удмуртская Республика (Ижевск), Республика Хакасия (Абакан), Чеченская Республика (Грозный), (Чувашская Республика (Чебоксары), Алтайский край (Барнаул), Забайкальский край (Чита), Камчатский край (Петропавловск-Камчатский), Краснодарский край (Краснодар), Красноярский край (Красноярск), Пермский край (Пермь), Приморский край (Владивосток), Ставропольский край (Ставрополь), Хабаровский край (Хабаровск), Амурская область (Благовещенск) Архангельская область (Архангельск), Астраханская область (Астрахань), Белгородская область (Белгород), Брянская область (Брянск), Владимирская область (Владимир), Волгоградская область (Волгоград), Вологодская область (Вологда), Воронежская область (Воронеж), Ивановская область (Иваново), Иркутская область (Иркутск), Калининградская область (Калининград), Калужская область (Калуга), Кемеровская область (Кемерово), Кировская область (Киров), Костромская область (Кострома), Курганская область (Курган), Курская область (Курск), Ленинградская область (Санкт-Петербург), Липецкая область (Липецк), Магаданская область (Магадан), Московская область (Москва), Мурманская область (Мурманск), Нижегородская область (Нижний Новгород), Новгородская область (Великий Новгород), Новосибирская область (Новосибирск), Омская область (Омск), Оренбургская область (Оренбург), Орловская область (Орёл), Пензенская область (Пенза), Псковская область (Псков), Ростовская область (Ростов-на-Дону), Рязанская область (Рязань), Самарская область (Самара), Саратовская область (Саратов), Сахалинская область (Южно-Сахалинск), Свердловская область (Екатеринбург), Смоленская область (Смоленск), Тамбовская область (Тамбов), Тверская область (Тверь), Томская область (Томск), Тульская область (Тула), Тюменская область (Тюмень), Ульяновская область (Ульяновск), Челябинская область (Челябинск), Ярославская область (Ярославль), Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Еврейская автономная область (Биробиджан), Ненецкий автономный округ (Нарьян-Мар), Ханты-Мансийский автономный округ— Югра (Ханты-Мансийск), Чукотский автономный округ (Анадырь), Ямало-Ненецкий автономный округ (Салехард).


СРОЧНО ИЗ РЕДАКЦИИ!

Оформите подписку сегодня и получите в подарок скидку 10 %

и 4 000 рублей на счет!

Хотите чайник или миксер? А может кофемашину? - решать Вам!

Деньги можно обменять на бытовую технику, потратить на подарочные сертификаты, оплатить такси или положить их на счет телефона.

Звоните: 8 800 550-15-57

Скачать счет

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.