Как отразить больничный лист в 6 НДФЛ: пример

65
Выплаты по листкам нетрудоспособности облагают НДФЛ. То есть компания в данном случае выступает в качестве налогового агента по этому налогу. Поэтому и выплаты по больничному листу показывают в расчете 6-НДФЛ. О том, как отразить больничный лист в в расчете, на какую дату,. рассмотрим на примере.

Программа «Упрощенка 24/7»Рассчитайте зарплату онлайн

Журнал «Зарплата»Срочно! ФНС усложнила работу бухгалтерам

Больничный лист в 6-НДФЛ: дата получения дохода

Пройдемся поочередно по трем календарным показателям (датам) из раздела 2. Разобравшись с ними, достаточно легко будет понять, какие суммы по листку нетрудоспособности, когда и почему попадут в раздел 1 формы.

Рассчитывайте зарплату, отпускные и другие виды начислений в Упрощенка 24/7. Программа ведет налоговый, бухгалтерский и кадровый учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Войдите в программу и получите годовой бесплатный доступ с автоматическими обновлениями. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Войти в программу

Итак, первая дата раздела 2 - день получения дохода по больничному листу. Это число - день непосредственной выплаты дохода. То есть выдача денег на руки. Либо перечисление средств работнику на карту (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Способ расчета выбирает компания сама. Всё это соответствует общему порядку.

Как отразить больничный лист в 6 НДФЛ примерОтражение больничного листа в разделе 2 формы 6-НДФ. Скачать пример>>>

Больничный лист в 6-НДФЛ: дата удержания налога

Момент удержания «подоходного» совпадает с датой самой выплаты (п. 4 ст. 226 НК). То есть как и в случае с датой получения дохода здесь действует общеустановленная норма. Никакой специфики нет.

Больничный лист в 6-НДФЛ: срок перечисления налога

Удержанный с больничного НДФЛ должен быть уплачен в бюджет государства не позднее последнего дня месяца, в котором сделана выплата (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК). Это правило - исключение из общего порядка. Помимо больничных, норма касается также отпускных выплат. По общему распорядку, напомним, удержанная сумма должна быть перечислена в день удержания либо на следующий за ним рабочий день.

Именно по этому сроку (дате) операция попадает в раздел 2 формы 6-НДФЛ и никак не раньше. Даже если налог с больничного вы уплатили сразу в момент, когда его удержали. Или чуть позднее, но все же до окончания месяца. Это важно держать в памяти, когда нужно отражать в «зарплатной» отчетности переходящие выплаты (на стыке кварталов). Ведь, напомним, во втором разделе приводятся операции лишь за три последних месяца отчетного (налогового) периода. И включить лишние операции в раздел либо, наоборот, что-то упустить - будет ошибкой.

Работник с 1 по 15 число болел. Нужно ли ему выплачивать аванс?

Комментирует Елена Воробьева, член Палаты налоговых консультантов РФ

«Если заплатить аванс в этом случае начисленная по итогам месяца зарплата может оказаться меньше аванса. За вторую половину месяца работник ничего не получит. У бухгалтера не будет возможности удержать НДФЛ зарплаты. Будут проблемы с налоговой».

Также не забывайте, что если установленный срок расчетов с бюджетом выпадает на выходной (праздник), то он законно переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). И именно эта новая дата должна указываться в разделе 2.

Соцпособия отражайте по строкам 100-140 отдельно от заработной платы, даже если вы выдали все суммы за раз одним днем. Ведь, повторим, третья дата - срок уплаты налога - по зарплате и больничным - разный. В том числе разными будут и даты получения дохода. По зарплате - это всегда последний календарный день отработанного месяца, за который производится расчет. По бюллетеням, как мы уже сказали, - непосредственно день выплаты.

Больничный лист в разделе 1 формы 6-НДФЛ

Начисленный доход по листку нетрудоспособности и соответственно исчисленный с него налог возникают на дату расчетов с сотрудником. По этой дате начисленные суммы попадают в раздел 1 расчета 6-НДФЛ. Соответствующие суммы включаются в строки 020 и 040 раздела. Тогда же заполняется строка 070 «Сумма удержанного налога». Ведь, как мы уже сказали выше, начисление дохода с больничного и удержание налога с него происходят в один момент - в день непосредственной выплаты пособия.

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. Поэтому, например, пособие, выплаченное в самом начале года, будет «сидеть» у вас по строкам раздела 1 весь год: в отчетности за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Внимание!

С 1 мая действует новый МРОТ. В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс «Выплаты работникам». Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите диплом государственного образца.

Больничный лист в 6-НДФЛ: пример заполнения 2018

В мае 2018 года менеджер Волков Н.М. болел. В конце мая он принес на работу листок нетрудоспособности. Больничное пособие было назначено 1 июня. И выплачено в ближайший зарплатный день, установленный в компании. Это 5-е число.

В этот же день удержали НДФЛ и сразу уплатили его в бюджет вместе с налогом по зарплате, хотя крайний срок уплаты «подоходного» с больничной выплаты приходится на 30 июня. А с учетом того, что это в 2018 году выходной (суббота), дедлайн выпадает и вовсе на 2 июля (на ближайший рабочий день - понедельник).

Доход по больничному листу возник у работника в июне. Тогда же исчислен и удержан налог. Соответственно вся операция целиком попала в раздел 1 формы 6-НДФЛ уже за период 6 (шесть) месяцев (полугодие) 2018.

В раздел 2 формы 6-НДФЛ выплату нужно включить лишь в отчетность за 9 (девять) месяцев 2018 года. Ведь при заполнении этого раздела нужно ориентироваться на срок перечисления налога. А он приходится на июль, как показано выше. Значит, вся операция сначала попадет в раздел 1, а в следующем квартале будет показана и в разделе 2. То есть это пример так называемой переходящей выплаты.

Как бухгалтер заполнит строки второго раздела - смотрите на нашем образце.

Как отразить больничный лист в 6 НДФЛ примерОтражение больничного листа в разделе 2 формы 6-НДФ. Скачать пример>>>

Как отразить больничный лист в 6 НДФЛ: пример


СРОЧНО ИЗ РЕДАКЦИИ! Подписка на журнал "Зарплата" с выгодой 4698 рублей!

Дополнительный бонус - электронная книга «Идеальные заявления работников для зарплаты, пособий, отпускных, командировочных» !

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      Подпишитесь на нас Вконтакте

      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль