text
Зарплата

Как заполнить строку 100 формы 6-НДФЛ

  • 28 марта 2018
  • 514

Строка 100 в форме 6-НДФЛ находится в разделе 2 и предназначена, чтобы показать дату фактического получения дохода. По разным выплатам и в зависимости от ситуации порядок заполнения будет отличаться.

Журнал «Зарплата»Новый отчет во 2 полугодии. За несдачу штраф до 150 т.р.≫

Программа «Упрощенка 24/7»Рассчитайте зарплату в программе «Упрощенка 24/7» бесплатно, онлайн

Журнал «Зарплата»Активируйте вип-доступ к журналу «Зарплата»

Как заполняют строку 100 в 6-НДФЛ (какие даты указывать)

В разделе 2 все операции указываются в хронологическом порядке. Отправной строкой (датой) как раз является первая строка 100 (первая дата).

Если операций с разными датами у вас много, то места на странице на всё у вас не хватит. Поэтому заполните столько таких страниц, сколько нужно в вашей конкретной ситуации. Пронумеруйте последовательно все листы.

6-НДФЛ строка 100: какую ставить дату

В первой строке раздела 2 ставьте дату фактического получения доходов. Для сумм в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для вознаграждений по ГПД – день выплаты причитающихся исполнителю (подрядчику) средств. Это самые частые случаи заполнения строки 100.

Сдавайте зарплатные отчеты в программе «Упрощенка 24/7. Отчетность». Цена на год — всего 2938 руб.ниже цены не найти.  Загрузите любой отчет и нажмите кнопку «Отправить».  Никаких флешек с ключами не нужно. Подключим к системе в течение суток, никуда ехать не придется, все дистанционно.  

Купить

Далее еще два поля отведены под даты. Номер 110 - это число удержания налога. И 120 - дедлайн для расчетов с бюджетом по удержанному НДФЛ.

Строки 130 и 140 - для стоимостных показателей: непосредственно полученного от агента дохода и удержанного налога.

Все даты приводятся в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 НК РФ (письмо ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/546).

Напомним, как правило, удерживается налог в день выплаты. А днем перечисления платежа в бюджет является следующий за этим событием рабочий день. Исключение - такие распространенные выплаты, как больничные и отпускные. Для них утвержден особый срок. Это последнее число месяца, в котором были сделаны такие выплаты. Даже если вы платите налог раньше срока или - по ошибке - позже, то указывать по строке 120 нужно все равно предусмотренный законом дедлайн.

При совпадении установленного срока с выходным/праздником нужно ставить в строке 120 ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК, письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568).

Рассмотрим отдельные ситуации по заполнению раздела 2.

Как заполнить строки 100, 110, 120 6-НДФЛ по преждевременной зарплате

Бывает, что зарплату за месяц выплачивают до его окончания. Например, зарплату за март компания выдает по тем или иным причинам 28 марта. Тогда раздел 2 будет заполняться с особенностями.

Дело в том, что по закону дата фактического получения зарплаты – это последнее число месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК). Так, датой получения мартовской зарплаты в любом случае будет 31 марта. Раньше этого срока ни исчислить, ни удержать НДФЛ нельзя (письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169 и от 25.07.2014 № БС-4-11/14507). Преждевременная зарплата признается авансом.

В такой ситуации в разделе 2 ставятся следующие данные:

  • по строке 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата;
  • 110 – аналогично строке 100;
  • 120 – ближайший рабочий день после даты, проставленной в вышеприведенных строках.

Чтобы проверить себя, обратите внимание вот на какой момент: дата из строки 110 не должна предшествовать дате из строки 100.

6-НДФЛ: заполнение строк 100, 110, 120, если аванс выплачивают концом месяца

Если аванс выплачивается в последний день месяца за этот месяц, то с него, несмотря на то, что это аванс, нужно в обязательном порядке удержать НДФЛ. Ведь для целей расчета налога этот день является датой получения дохода в виде оплаты труда. И налог с этой суммы должен быть удержан, хотя выплата за месяц и частичная (определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

3 важных изменения августа по зарплате:
  1. ФНС поменяла срок НДФЛ с отпускных
  2. Минтруд разрешил платить зарплату ниже МРОТ
  3. Роструд поменял сроки выплаты отпускных

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ при увольнении после отпуска

Зачастую сотрудник увольняется сразу после отпуска. Обычно - в середине месяца. Так вот в таком случае каких-либо особенностей в заполнении раздела 2 не существует. Приведите следующие данные (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-3-11/2094):

  • по строке 100 – дата выплаты отпускных;
  • 110 – дата удержания НДФЛ, которой также является дата выплаты отпускных;
  • 120 – последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные;
  • 130 – сумма отпускных;
  • 140 – сумма налога с выплаты.

Строка 100 6-НДФЛ при увольнении сотрудника: пример

Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

Заполнение строки 100 формы 6-НДФЛ по премиям

В случае с премиями порядок зависит от характера выплаты. Если это премия производственного характера, которая является частью оплаты труда, показатели потребуются следующие (письмо ФНС России от 14.09.2017 № БС-4-11/18391):

  • по строке 100 – последний день месяца, за который начислена премия;
  • 110 – день фактической выплаты премии;
  • 120 – ближайший рабочий день после дня, указанного по выше приведенной строке 110;
  • 130 – сумма премии;
  • 140 – сумма налога.

Непроизводственные премии – другое дело. Это стимулирующие выплаты, а не вознаграждения за выполненную работу. Поэтому приравнивать их к оплате труда нельзя. И порядок в отношении раздела 2 формы 6-НДФЛ будут соответственно другой. Приводим необходимые показатели (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984):

  • по строке 100 – дата выплаты непроизводственной (разовой) премии;
  • 110 – аналогично строке 100;
  • 120 – ближайший рабочий день после дня, указанного по выше приведенной строке 110;
  • 130 – сумма премии;
  • 140 – сумма НДФЛ.


Подпишитесь на журнал "Зарплата" со скидкой 30%

и получите в подарок мощный пылесос Home Element!

Вы экономите 5 800 рублей.

Торопитесь! Предложение ограничено.

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.