Как заполнить строку 100 формы 6-НДФЛ

409
Строка 100 в форме 6-НДФЛ находится в разделе 2 и предназначена, чтобы показать дату фактического получения дохода. По разным выплатам и в зависимости от ситуации порядок заполнения будет отличаться.

Программа «Упрощенка 24/7»Рассчитайте зарплату онлайн

Журнал «Зарплата»Срочно! ФНС усложнила работу бухгалтерам

Как заполняют строку 100 в 6-НДФЛ

В разделе 2 все операции указываются в хронологическом порядке. Отправной строкой (датой) как раз является первая строка 100 (первая дата).

Если операций с разными датами у вас много, то места на странице на всё у вас не хватит. Поэтому заполните столько таких страниц, сколько нужно в вашей конкретной ситуации. Пронумеруйте последовательно все листы.

6-НДФЛ строка 100: какую ставить дату

В первой строке раздела 2 ставьте дату фактического получения доходов. Для сумм в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для вознаграждений по ГПД – день выплаты причитающихся исполнителю (подрядчику) средств. Это самые частые случаи заполнения строки 100.

Рассчитывайте зарплату, отпускные и другие виды начислений в Упрощенка 24/7. Программа ведет налоговый, бухгалтерский и кадровый учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Войдите в программу и получите годовой бесплатный доступ с автоматическими обновлениями. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Войти в программу

Далее еще два поля отведены под даты. Номер 110 - это число удержания налога. И 120 - дедлайн для расчетов с бюджетом по удержанному НДФЛ.

Строки 130 и 140 - для стоимостных показателей: непосредственно полученного от агента дохода и удержанного налога.

Все даты приводятся в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 НК РФ (письмо ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/546).

Напомним, как правило, удерживается налог в день выплаты. А днем перечисления платежа в бюджет является следующий за этим событием рабочий день. Исключение - такие распространенные выплаты, как больничные и отпускные. Для них утвержден особый срок. Это последнее число месяца, в котором были сделаны такие выплаты. Даже если вы платите налог раньше срока или - по ошибке - позже, то указывать по строке 120 нужно все равно предусмотренный законом дедлайн.

При совпадении установленного срока с выходным/праздником нужно ставить в строке 120 ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК, письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568).

Рассмотрим отдельные ситуации по заполнению раздела 2.

Как заполнить строки 100, 110, 120 6-НДФЛ по преждевременной зарплате

Бывает, что зарплату за месяц выплачивают до его окончания. Например, зарплату за март компания выдает по тем или иным причинам 28 марта. Тогда раздел 2 будет заполняться с особенностями.

Дело в том, что по закону дата фактического получения зарплаты – это последнее число месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК). Так, датой получения мартовской зарплаты в любом случае будет 31 марта. Раньше этого срока ни исчислить, ни удержать НДФЛ нельзя (письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169 и от 25.07.2014 № БС-4-11/14507). Преждевременная зарплата признается авансом.

В такой ситуации в разделе 2 ставятся следующие данные:

  • по строке 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата;
  • 110 – аналогично строке 100;
  • 120 – ближайший рабочий день после даты, проставленной в вышеприведенных строках.

Чтобы проверить себя, обратите внимание вот на какой момент: дата из строки 110 не должна предшествовать дате из строки 100.

6-НДФЛ: заполнение строк 100, 110, 120, если аванс выплачивают концом месяца

Если аванс выплачивается в последний день месяца за этот месяц, то с него, несмотря на то, что это аванс, нужно в обязательном порядке удержать НДФЛ. Ведь для целей расчета налога этот день является датой получения дохода в виде оплаты труда. И налог с этой суммы должен быть удержан, хотя выплата за месяц и частичная (определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ при увольнении после отпуска

Зачастую сотрудник увольняется сразу после отпуска. Обычно - в середине месяца. Так вот в таком случае каких-либо особенностей в заполнении раздела 2 не существует. Приведите следующие данные (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-3-11/2094):

  • по строке 100 – дата выплаты отпускных;
  • 110 – дата удержания НДФЛ, которой также является дата выплаты отпускных;
  • 120 – последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные;
  • 130 – сумма отпускных;
  • 140 – сумма налога с выплаты.

Строка 100 6-НДФЛ при увольнении сотрудника: пример

Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

Заполнение строки 100 формы 6-НДФЛ по премиям

В случае с премиями порядок зависит от характера выплаты. Если это премия производственного характера, которая является частью оплаты труда, показатели потребуются следующие (письмо ФНС России от 14.09.2017 № БС-4-11/18391):

  • по строке 100 – последний день месяца, за который начислена премия;
  • 110 – день фактической выплаты премии;
  • 120 – ближайший рабочий день после дня, указанного по выше приведенной строке 110;
  • 130 – сумма премии;
  • 140 – сумма налога.

Непроизводственные премии – другое дело. Это стимулирующие выплаты, а не вознаграждения за выполненную работу. Поэтому приравнивать их к оплате труда нельзя. И порядок в отношении раздела 2 формы 6-НДФЛ будут соответственно другой. Приводим необходимые показатели (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984):

  • по строке 100 – дата выплаты непроизводственной (разовой) премии;
  • 110 – аналогично строке 100;
  • 120 – ближайший рабочий день после дня, указанного по выше приведенной строке 110;
  • 130 – сумма премии;
  • 140 – сумма НДФЛ.


СРОЧНО ИЗ РЕДАКЦИИ! Подписка на журнал "Зарплата" с выгодой 4698 рублей!

Дополнительный бонус - электронная книга «Идеальные заявления работников для зарплаты, пособий, отпускных, командировочных» !

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      Подпишитесь на нас Вконтакте

      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль