6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года образец заполнения

8339
Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года необходимо представить в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2018 года. Как заполнить бланк без ошибок, - читайте в статье.

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года образец заполнения

Для чего нужен бланк 6-НДФЛ

Налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять в налоговую инспекцию расчет начисленных и удержанных сумм подоходного налога у физических лиц (п.1 ст. 80 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Сведения о начисленных доходах, вычетах и НДФЛ к уплате отражается в соответствующем бланке – 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015  № ММВ-7-11/450@).

Важно! Форма и формат 6-НДФЛ обновлены с 26 марта

Чтобы не получить отказ от ФНС, проверьте Вашу форму 6-НДФЛ на соответствие формату. Если формат неверен или форма содержит ошибки – наш сервис исправит их автоматически.

Проверить 6-НДФЛ

Форма включает в себя:

  • титульный лист
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Если в компании отсутствуют сотрудники и нет выплат физическим лицам, то и сдавать 6-НДФЛ не нужно (п.1 письма ФНС России от 01.08.2016 №БС-4-11/13984@).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 годаОбразец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года скачать 

Расчет показателей:

строка 020 = 150 000

сумма начисленного дохода за январь, февраль и март 2018 года (50 000 х 3 = 150 000 руб.)

строка 030 = 4 200

налоговый вычет на ребенка за январь, февраль и март 2018 года (1400 х  3 = 4 200 руб.)

строка 040 = 18 954

сумма исчисленного НДФЛ за январь, февраль и март 2018 года (150 000 – 4200) х 13% = 18 954 руб. - в эту сумму входит НДФЛ за март в размере 6318 руб.   (50 000 – 1400) х 13%

строка 060 = 2

количество физических лиц-получаталей дохода

строка 070 = 12 636

сумма удержанного НДФЛ за январь, февраль и март 2018 года (18 954 – 6318 = 12 636 руб.)

Как вы заметили, по строке 020 мы отразили начисленную заработную плату за март 2018 года, в строке 040 – начисленный НДФЛ. Эти суммы не попали в раздел 2, так как зарплата за март будет выплачиваться в апреле и, следовательно, будет отражена в 6-НДФЛ за полугодие.

Многие допускают ошибку, указывая сумму НДФЛ за последний месяц квартала (в нашем случае – это март) по строке 080 раздела 1 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Это неправильно, так как по строке 080 отражается НДФЛ, который невозможно удержать.  

Необлагаемые НДФЛ доходы в форме 6-НДФЛ не отражаются.

Срочный спецвыпуск по зарплатной отчетности за I квартал

  1. Изменены требования к 6-НДФЛ за 1 квартал
  2. Какую форму РСВ применять за 1 квартал: новую или старую
  3. 4-ФСС за 1 квартал: обновлены требования к отчету
     

Скачать спецвыпуск бесплатно

Как заполняется строка 080 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

В строке 080 указывается НДФЛ, который организация не смогла удержать (за январь, февраль и март 2018 года) и есть твердая уверенность в том, что это невозможно в будущем.

Такая ситуация возникает не редко. Например:

  • если произошла выплата заработной платы или иного дохода полностью в натуральной форме без каких-либо выплат в денежной форме
  • при перерасчете НДФЛ по ставке 30% в связи с утратой сотрудником статуса налогового резидента РФ
  • при перерасчете начислений уволившемуся сотруднику
  • при оплате за сотрудника туристической путевки и иных услуг
  • при вручении работникам и другим гражданам подарков
  • при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на уплате процентов по займу, предоставленному налоговым агентом на льготных условиях
  • при проведении лотерей и бонусных программ с розыгрышем и вручением призов или денежных выигрышей;
  • при увольнении работника, имеющего задолженность перед компанией по подотчетным суммам

Пример 2

27 марта 2018 года сотруднику Морозову И.Р. выдали в подотчет 75 000 рублей на покупку запчастей к служебному транспорту. 29 марта 2018 года он предоставил в бухгалтерию подтверждающие документы: товарный и кассовые чеки на сумму 5000 рублей. Остаток – 70 000 рублей возвращен не был. НДФЛ составил 9100 рублей. На дату заполнения 6-НДФЛ сотрудник был уволен. Сумму НДФЛ было невозможно удержать.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Наиболее распространенные ошибки в 6-НДФЛ

В письме от 01.11.17 № ГД-4-11/22216@ ФНС пояснила какие ошибки при заполнении 6-НДФЛ допускают чаще всего. Приведем лишь некоторые из них:

  • раздел 1 заполнили не нарастающим итогом
  • в стр. 020 отразили доходы, которые не облагаются налогом
  • по стр. 70 отразили НДФЛ, который еще не удержали
  • раздел 2 заполнили нарастающим итогом
  • даты в строках 100-120 за пределами расчетного периода
  • переходящие операции, дата начала которых в одном квартале, а окончания в другом  отражены в разделе 2 дважды

Для того чтобы исправить допущенные неточности, заполните уточненный расчет, где укажите все данные, которые были в исходном отчете, но с учетом изменений.

Компания вправе не уточнять 6-НДФЛ, если из-за ошибок не пострадали интересы работника и бюджет (Письмо ФНС России от 16.11.16 № БС-4-11/21695@).

Когда можно сдать 6-НДФЛ «на бумаге»

Расчет 6-НДФЛ можно отправить в налоговую инспекцию через ТКС в электронном формате или на бумажном носителе (все зависит от численности сотрудников).

Если численность физических лиц, в пользу которых производились выплаты и иные вознаграждения, превысила 25 человек, то форму 6-НДФЛ примут только в электронном виде.

Если численность работников составила менее 25 человек, то налоговый агент вправе выбирать: подать отчетность в электронном формате или на бумажном носителе.

Штрафы за ошибки и несвоевременное представление 6-НДФЛ

Как следует из п. 1 ст. 126.1  НК РФ и п. 3 письма ФНС России  от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 в случае обнаружения сотрудниками ИФНС недостоверных сведений в форме 6-НДФЛ, налоговый агент будет оштрафован на 500 руб. за каждый документ с ошибками.

Налоговый агент может избежать штрафа за некорректные сведения в 6-НДФЛ, если обнаружит их и подаст уточненную декларацию ранее, чем эти ошибки выявит налоговый инспектор.

Если же 6-НДФЛ будет предоставлен с опозданием, то штраф составит 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Более того, сотрудники Налоговой службы РФ могут заблокировать расчетный счет налогового агента в случае непредставления 6-НДФЛ в течении 10 дней после установленного срока сдачи отчета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ)


Только сегодня! Дарим кулинарный журнал и сковороду-гриль при подписке на "Зарплату"!

Дополнительный бонус - электронная книга «Идеальные заявления работников для зарплаты, пособий, отпускных, командировочных» !

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      Подпишитесь на нас Вконтакте

      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль