Зарплата

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года образец заполнения

  • 12 апреля 2018
  • 10002

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года необходимо представить в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2018 года. Как заполнить бланк без ошибок, - читайте в статье.

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года образец заполнения

Для чего нужен бланк 6-НДФЛ

Налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять в налоговую инспекцию расчет начисленных и удержанных сумм подоходного налога у физических лиц (п.1 ст. 80 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Сведения о начисленных доходах, вычетах и НДФЛ к уплате отражается в соответствующем бланке – 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015  № ММВ-7-11/450@).

Форма включает в себя:

  • титульный лист
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Если в компании отсутствуют сотрудники и нет выплат физическим лицам, то и сдавать 6-НДФЛ не нужно (п.1 письма ФНС России от 01.08.2016 №БС-4-11/13984@).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 годаОбразец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года скачать 

Расчет показателей:

строка 020 = 150 000

сумма начисленного дохода за январь, февраль и март 2018 года (50 000 х 3 = 150 000 руб.)

строка 030 = 4 200

налоговый вычет на ребенка за январь, февраль и март 2018 года (1400 х  3 = 4 200 руб.)

строка 040 = 18 954

сумма исчисленного НДФЛ за январь, февраль и март 2018 года (150 000 – 4200) х 13% = 18 954 руб. - в эту сумму входит НДФЛ за март в размере 6318 руб.   (50 000 – 1400) х 13%

строка 060 = 2

количество физических лиц-получаталей дохода

строка 070 = 12 636

сумма удержанного НДФЛ за январь, февраль и март 2018 года (18 954 – 6318 = 12 636 руб.)

Как вы заметили, по строке 020 мы отразили начисленную заработную плату за март 2018 года, в строке 040 – начисленный НДФЛ. Эти суммы не попали в раздел 2, так как зарплата за март будет выплачиваться в апреле и, следовательно, будет отражена в 6-НДФЛ за полугодие.

Многие допускают ошибку, указывая сумму НДФЛ за последний месяц квартала (в нашем случае – это март) по строке 080 раздела 1 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Это неправильно, так как по строке 080 отражается НДФЛ, который невозможно удержать.  

Необлагаемые НДФЛ доходы в форме 6-НДФЛ не отражаются.

Как заполняется строка 080 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

В строке 080 указывается НДФЛ, который организация не смогла удержать (за январь, февраль и март 2018 года) и есть твердая уверенность в том, что это невозможно в будущем.

Такая ситуация возникает не редко. Например:

  • если произошла выплата заработной платы или иного дохода полностью в натуральной форме без каких-либо выплат в денежной форме
  • при перерасчете НДФЛ по ставке 30% в связи с утратой сотрудником статуса налогового резидента РФ
  • при перерасчете начислений уволившемуся сотруднику
  • при оплате за сотрудника туристической путевки и иных услуг
  • при вручении работникам и другим гражданам подарков
  • при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на уплате процентов по займу, предоставленному налоговым агентом на льготных условиях
  • при проведении лотерей и бонусных программ с розыгрышем и вручением призов или денежных выигрышей;
  • при увольнении работника, имеющего задолженность перед компанией по подотчетным суммам

Пример 2

27 марта 2018 года сотруднику Морозову И.Р. выдали в подотчет 75 000 рублей на покупку запчастей к служебному транспорту. 29 марта 2018 года он предоставил в бухгалтерию подтверждающие документы: товарный и кассовые чеки на сумму 5000 рублей. Остаток – 70 000 рублей возвращен не был. НДФЛ составил 9100 рублей. На дату заполнения 6-НДФЛ сотрудник был уволен. Сумму НДФЛ было невозможно удержать.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Наиболее распространенные ошибки в 6-НДФЛ

В письме от 01.11.17 № ГД-4-11/22216@ ФНС пояснила какие ошибки при заполнении 6-НДФЛ допускают чаще всего. Приведем лишь некоторые из них:

  • раздел 1 заполнили не нарастающим итогом
  • в стр. 020 отразили доходы, которые не облагаются налогом
  • по стр. 70 отразили НДФЛ, который еще не удержали
  • раздел 2 заполнили нарастающим итогом
  • даты в строках 100-120 за пределами расчетного периода
  • переходящие операции, дата начала которых в одном квартале, а окончания в другом  отражены в разделе 2 дважды

Для того чтобы исправить допущенные неточности, заполните уточненный расчет, где укажите все данные, которые были в исходном отчете, но с учетом изменений.

Компания вправе не уточнять 6-НДФЛ, если из-за ошибок не пострадали интересы работника и бюджет (Письмо ФНС России от 16.11.16 № БС-4-11/21695@).

Когда можно сдать 6-НДФЛ «на бумаге»

Расчет 6-НДФЛ можно отправить в налоговую инспекцию через ТКС в электронном формате или на бумажном носителе (все зависит от численности сотрудников).

Если численность физических лиц, в пользу которых производились выплаты и иные вознаграждения, превысила 25 человек, то форму 6-НДФЛ примут только в электронном виде.

Если численность работников составила менее 25 человек, то налоговый агент вправе выбирать: подать отчетность в электронном формате или на бумажном носителе.

Штрафы за ошибки и несвоевременное представление 6-НДФЛ

Как следует из п. 1 ст. 126.1  НК РФ и п. 3 письма ФНС России  от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 в случае обнаружения сотрудниками ИФНС недостоверных сведений в форме 6-НДФЛ, налоговый агент будет оштрафован на 500 руб. за каждый документ с ошибками.

Налоговый агент может избежать штрафа за некорректные сведения в 6-НДФЛ, если обнаружит их и подаст уточненную декларацию ранее, чем эти ошибки выявит налоговый инспектор.

Если же 6-НДФЛ будет предоставлен с опозданием, то штраф составит 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Более того, сотрудники Налоговой службы РФ могут заблокировать расчетный счет налогового агента в случае непредставления 6-НДФЛ в течении 10 дней после установленного срока сдачи отчета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.