text
Зарплата

НДФЛ в 2018 году: размер, ставка

  • 13 июня 2018
  • 11517

Все новшества 2018 года по НДФЛ (сумма, размер, ставка, процентная шкала, оплата, отчетность) мы собрали в одну статью.

Программа «Упрощенка 24/7»Скачать готовую памятку по 6-НДФЛ за II кв. от ФНС

Журнал «Зарплата»Срочно! Минтруд ввел новые доплаты для работников

Из статьи вы узнаете:

  • Что поменялось в справке 2-НДФЛ
  • Чему сейчас равен подоходный налог
  • Сколько новых кодов появилось в 2018 году

Заявление на подтверждение вида деятельности в ФСС на 2018 год скачать бланк Скачать таблицу изменений по НДФЛ в 2018 году>>

Какие изменения по НДФЛ в 2018 году действуют для бухгалтеров

Все изменения в части подоходного налога, которые нужно учесть в работе бухгалтеру в этом году, мы привели в таблице. При этом нововведения проранжировали в порядке популярности (на наш взгляд). О ряде изменений, касаемых отчетности налоговых агентов, подробно поговорили далее в отдельных разделах данной статьи.

Внимание: размер ставки НДФЛ остался прежним. В этой части ничего не поменялось. Сколько раньше платил процентов гражданин со своих доходов (работодатель - удерживал), столько и нужно платить (удерживать) и в 2018 году. При этом в перспективе изменения по ставке у чиновников не запланированы. В том числе и регрессивная/прогрессивная шкала по НДФЛ не появится. Пока, как и раньше, это остается на уровне идей.

Напомним, основная ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ - 13%. Для нерезидентов - 30%.

Внимание! Узнайте, примут ли налоговики ваш 6-НДФЛ за 2 квартал. Это бесплатно и займет не более минуты вашего времени

Проверить

Что поменялось в НДФЛ с 2018 года

В части чего внесены изменения

БЫЛО

(порядок на 2017 год)

СТАЛО

(порядок на 2018 год)

Форма 2-НДФЛ

Справку готовили на бланке, приложенном к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@

С 10 февраля бланк новый. Брать его нужно из прежнего приказа, только в свежей редакции - от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@

Форма 6-НДФЛ

Расчет готовили на бланке, приложенном к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@

С 26 марта бланк новый. Брать его нужно из прежнего приказа, только в свежей редакции - от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@

Коды доходов и вычетов

Были утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в редакции от 22.11.2016

Теперь действует приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в редакции от 24.10.2017

Форма 3-НДФЛ

С отчетности за 2016 год применялся приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ в редакции от 10.10.2016

С 19 февраля бланк новый. Брать его нужно из прежнего приказа, только в свежей редакции - от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@. Изменения действуют с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году. То есть начиная с отчетности за 2017 год, с учетом вступления измененной формы в силу с 19 февраля. Опубликованы изменения на Официальном интернет-портале правовой информации 18.12.2017 и вступают в силу не ранее чем через два месяца после опубликования

Основания уплаты НДФЛ с материальной выгоды по договору займа

По любому договору займа матвыгода облагалась НДФЛ. Не имело значение, от какой компании или ИП человек получал средства. Конечно, данные обязанности возникали при наличии общего условия: проценты по договору ниже 2/3 ставки рефинансирования на дату начисления процентов

Теперь НДФЛ с матвыгоды нужно считать только в специально оговоренных случаях (если один из них имеет место - проведите соответствующий расчет):

  1. договор займа составлен между сотрудником и работодателем;
  2. договор займа оформлен между взаимозависимыми лицами;
  3. экономия на процентах фактически является материальной помощью;
  4. экономия на процентах - результат исполнения встречного обязательства. К примеру, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физлицу беспроцентный заем (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК)

Отчетность правопреемников по НДФЛ

У правопреемников не было обязанности отчитываться по НДФЛ за реорганизованную компанию

Правопреемник обязан сдать отчетность по форме 2-НДФЛ по окончании года, если ликвидированная в результате реорганизации компания такую отчетность не представила. Бланк 6-НДФЛ подают и за квартал, и за год (п. 5 ст. 230 НК)

Выигрыши в лотерею и другие азартные игры

Облагались НДФЛ независимо от суммы. То есть в любом размере

Уплачивать подоходный надо лишь с выигрыша, который превышает 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК). Если выигрыш в лотерею находится в пределах указанного лимита, НДФЛ платить не потребуется

Обязанности налоговых агентов по НДФЛ у организаторов лотерей

Физлица самостоятельно платили НДФЛ c выигрыша в лотерею независимо от выигранной суммы

Организатор лотереи обязан удержать налог с дохода, который превышает 15 000 руб. При выигрыше от 4000 до 15 000 руб. НДФЛ по-прежнему платит гражданин-получатель выигрыша (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК)

Налогообложение выплат дольщикам при банкротстве застройщика

Компенсации физлицам - участникам долевого строительства облагались НДФЛ. Никаких освобождений не было

Не подлежат налогообложению НДФЛ компенсации, выплаченные дольщикам при банкротстве компании-застройщика из специального фонда (п. 71 ст. 217 НК)

Отчет по НДФЛ в 2018 году: изменения, свежие новости

На 2018 год чиновники утвердили новую форму 2-НДФЛ. Она уже опубликована. И вступила в силу. Поэтому за 2017 год и в течение текущего года оформляйте справки только на новом бланке.

Еще одно изменение, непосредственно связанное с заполнением отчетов по НДФЛ, - это новые коды доходов и вычетов. Обо всем - по порядку.

3 важных изменения июля по зарплате:
  1. С 1 июля отменены подотчетные документы
  2. В июле у работников пропадет право на детский вычет
  3. Суды против выплаты отпускных за 3 дня до отпуска

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Новый бланк для сведений о доходах и налоге НДФЛ в 2018 году

Обновленная форма справки 2-НДФЛ в 2018 году утверждена приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@. При этом данным документом вносятся правки в прежний приказ. Поэтому проверьте, чтобы в вашей бухгалтерской программе справка значилась в новой редакции (мы привели бланк для скачивания).

В приказе отмечено, что новая форма вступает в силу с отчета за 2017 год. Однако для вступления в силу приказ должен быть опубликован. И еще со дня опубликования должно пройти 10 дней.

Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 30.01.2018. С учетом 10-дневного периода срок его вступления в силу -10 февраля. Начиная с этой даты необходимо сдавать отчеты по новой форме. Если до этого в начале года вы успели представить формы на старых бланках, у вас их должны принять. Ваши действия были правомерны. И в случае претензий налоговиков, свою отчетность вы можете отстоять.

НДФЛ в 2018 году: размер, ставкаЧистый бланк новой формы 2-НДФЛ скачать в формате excel

Перечень изменений в 2-НДФЛ

Что же изменилось в форме 2-НДФЛ?

Большинство правок не просто технического характера. Корректировки, можно сказать, знаковые, запоминающиеся. Перечислим их в порядке актуальности для большинства налоговых агентов.

  1. У справки новый штрихкод - 3090 9015. Был - 3990 8018.
  2. Из раздела 2 убрали блок строк для указания местожительства физлица-налогоплательщика. Конечно, это значительно сократило объем справки. И упростило работу бухгалтера. Больше не надо ломать голову и решать, в каком формате должен быть вписан тот или иной адрес (улица, переулок и т.д.). А потом думать еще, как исправлять допущенную ошибку.

Теперь данные о своем работнике вы завершаете по общему правилу паспортными данными. Соответственно из Порядка заполнения справки убрали справочник с кодами субъектов РФ (бывшее Приложение № 2 утратило силу - теперь вместо него приложение с кодами форм реорганизации (ликвидации) организации, о чем мы еще поговорим чуть ниже).

  1. Из названия раздела 4 исключили слово «инвестиционные». Соответственно в обновленной форме помимо прочих вычетов инвестиционные вычеты показывать больше не надо.
  2. В разделе 1 в самом конце появилось две новых строки для правопреемников, которые сдают отчет за реорганизованную компанию. Ранее у таких «наследников» не было обязанности отчитываться по НДФЛ за фирму-предшественника (смотрите нашу таблицу в начале статьи со всеми изменениями по НДФЛ 2018).

Первая строка - для указания формы реорганизации (ликвидации). Информация приводится в закодированном виде. Для этого к Порядку заполнения формы приложены необходимые коды в табличной форме. Шесть кодов (выбирается одно значение от 0 до 6) - для случая реорганизации. И один код (значение 0) - для ситуации с ликвидацией. В приказе прежней редакции подобного приложения не было.

Вторая строка для правопреемников - для указания ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Новые правила сдачи справок по НДФЛ в 2018 году для организаций

На момент написания статьи готовы изменения в Порядок сдачи 2-НДФЛ в налоговую (приказ ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@). Но пока о публикации проекта изменений не известно. Если новшества вступят в силу, то справки о доходах физлиц в 2018 году представляйте - в зависимости от численности своих сотрудников - на бумаге либо в электронном виде по ТКС. Отчетность на таких электронных носителях, как дискета, CD- или DVD-диск, флэш-карта, если вы их практиковали, налоговики после вступления в силу изменений не примут. Рекомендуем уже сейчас помаленьку готовиться к нововведениям и переходить на альтернативные способы отчетности.

Помимо этого, на бумажных реестрах справок налоговым агентам не нужно будет ставить печать. Соответствующее поле планируется исключить.

Частые ошибки, которые находят налоговики в 6-НДФЛ

В таблице ниже собраны ошибки, из-за которых придется подавать уточненный расчет 6-НДФЛ. Если исправите эти ошибки прежде, чем их найдут налоговые инспекторы, избежите штрафа по статье 126.1 НК РФ.

Полную таблицу со всеми ошибками и 100 решений для заполнения 6-НДФЛ за полугодие найдете в курсе Отчетность в Школе.

Получить доступ

Новые коды по НДФЛ для справок

В 2018 году используйте дополнительно к имеющимся новые пять кодов доходов и один код - для вычета (приложение к приказу ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Для вашего удобства новые шифры мы привели в таблице. Один из кодов - 2013 - точно может быть у каждой компании.

Новые значения введены чиновниками с целью большей детализации доходов сотрудников. Раньше для таких выплат отдельного кода не было. В таких случаях ставили общий код 4800 - «Иные доходы». Теперь в соответствующей ситуации не забудьте приводить детальный шифр. Так, например, в 2017 году вы могли увольнять кого-либо из сотрудников с выплатой лицу компенсации за неиспользованный отпуск. Так вот в справке 2-НДФЛ, подаваемой на этого работника за 2017 год, сумму компенсации отразите уже с новым кодом 2013.

Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2018 году

Код

Расшифровка

Доходы

2013

сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014

сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, которая превышает в целом:

  •  трехкратный размер среднего месячного заработка – для обычных работодателей;
  •  шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

2301

суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.92 № 2300-1

2611

сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации

3021

Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года

Вычеты

619

сумма положительного финансового результата по операциям, которые учитывают на индивидуальном инвестиционном счете

Новый расчет 6-НДФЛ в 2018 году

Обновленная форма расчета 6-НДФЛ в 2018 году утверждена приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. При этом данным документом вносятся правки в прежний приказ. Поэтому проверьте, чтобы в вашей бухгалтерской программе отчет значился в новой редакции.

В приказе отмечено, что новая форма вступает в силу с отчета за 2017 год. Однако для вступления в силу приказ должен быть опубликован. И по правилам еще со дня опубликования должно пройти не менее чем два месяца.

Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 25.01.2018. С учетом 2-хмесячного периода срок его вступления в силу - 26 марта. Начиная с этой даты необходимо сдавать отчеты по новой форме. Если до этого числа вы успеете отчитаться за 2017 год на старом бланке, что как раз сделать целесообразно, то ваши действия будут правомерны. После этой даты подавайте новый бланк.

Исключительно новую форму нужно будет заполнять, подавая промежуточную отчетность за I квартал 2018 года и далее в течение года.

Что касается самих изменений в форму 6-НДФЛ, то есть ряд технических правок. Содержательное изменение - появились графы для правопреемника реорганизованной фирмы (ликвидируемой компании).

Читайте также:

Сроки сдачи 2-ндфл за 2017 год

2 ндфл за 2017 год новая форма

Новый порядок расчета для НДФЛ по дисконтам в 2018 году

С 1 января 2018 года в список сумм, необлагаемых НДФЛ, вошли дисконты по российским рублевым обращающимся облигациям, которые эмитированы после 1 января 2017 года (п. 2 статьи 1 Федерального закона от 03.04.2017 № 58-ФЗ).

Также в 2018 году применяется новый порядок в отношении процентов (дисконта) по отдельным обращающимся рублевым облигациям российских организаций. При этом имеются в виду облигации, выпущенные с 1 января 2017 по 31 декабря 2020 года включительно (подп. «б» п. 3, п. 4 и 5 ст. 1 Федерального закона от 03.04.2017 № 58-ФЗ). А именно базу по НДФЛ по таким доходам нужно считать по формуле:

Налоговая база по НДФЛ

=

Проценты по российским рублевым облигациям, эмитированным с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года

-

Номинальная стоимость облигаций

×

Ставка рефинансирования ЦБ* + 5%

*Берется ставка, действовавшая в периоде, за который выплачен купонный доход.

Новый социальный вычет по НДФЛ в 2018 году

По предложению Минстроя России физлица смогут получить вычет по договору найма жилого помещения. Сумма такого нового вычета по НДФЛ с 2018 года будет равна фактически произведенным расходам по найму. Но не более 2 млн руб. То есть по аналогии с имущественным вычетом на покупку жилья. Если воспользоваться вычетом не полностью, то потом остаток можно будет выбрать.

Самое главное, что данный социальный вычет и имущественный (на покупку квартиры) будут завязаны друг на друга. Если один из этих вычетов частично использован, то другой можно будет применить только в части разницы между уже использованным вычетом и максимальным лимитом в 2 млн. руб. Когда один из вычетов использован полностью, другой вычет человеку не светит.

Смогут ли обычные граждане, снимающие жилье, применить данную льготу - большой вопрос. Ведь арендаторы, как правило, сдают жилье не официально. А для вычета сделка должна быть зарегистрирована в юстиции. И в наличии должны быть документы, подтверждающие все расходы по найму.


СРОЧНО ИЗ РЕДАКЦИИ!

Оформите подписку сегодня и получите 6 месяцев в подарок!

Подпишитесь на год, а читайте 18 месяцев!

Торопитесь! Акция ограничена во времени!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.