Лимит кассы для малых предприятий

303
Для предприятий-малышей - с относительно небольшими показателями, прописанными в законе - предусмотрены поблажки по лимиту кассы. Какие правила действуют именно в 2018 году - читайте в нашей статье.

Что означает термин

Стоимостное ограничение на хранение наличных денежных средств часто называют кассовым лимитом (или лимитом кассы). В Указаниях Центробанка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее - Указания ЦБ РФ) этот предел именуется чуть по-другому. Там говорится про «лимит остатка наличных денег».

То есть это максимально возможная сумма, которую фирма может держать у себя под конец рабочего дня. Все поступления (выручка, возвраты и т.д.) сверх нее нужно инкассировать - сдавать в банк. Иначе возможен штраф.

Игнорировать ограничение по общему правилу законно в дни расчетов по зарплате и соцвыплатам (например, по стипендиальным начислениям). Данное исключение прямо обозначено в Указаниях ЦБ РФ.

Какая ответственность в 2018 году грозит за превышение по кассе

Если вы перемахнули верхнюю планку остатка по кассе и не сдали по окончании такого дня разницу в банк, то инспекторы могут выписать компании штраф от 40 000 до 50 000 руб. Директору или другому должностному лицу грозит от 4000 до 5000 руб. (ст. 2.4, 15.1, 23.5 КоАП).

Указанная ответственность возможна, только если прошло не более двух месяцев со дня нарушения (а не со дня его обнаружения) (п. 1 ст. 4.5 и подп. 6 п. 1 ст. 24.5 КоАП).

Малым предприятиям, если на них наложен такой штраф, инспекторы могут заменить вынесенное наказание на предупреждение, если, в частности, это первое нарушение с их стороны.

Обязанность малых предприятий иметь лимит кассы в 2018 году

Малые предприятия - неважно, на каком налоговом режиме они находятся (ОСН или УСН, или ЕНВД) - вправе работать без лимита остатка по наличности. Но данное решение обязательно надо зафиксировать документально (образец приказа мы привели). Работать так по умолчанию не стоит. И используя данный вариант, обязательно убедитесь, что фирма действительно признается малой именно в 2018 году (критерии мы привели дальше).

Звание представителя малого бизнеса вы могли получить в середине года. Тогда с момента приобретения нового статуса сразу на оставшийся 2018 год можете применять льготу по остатку кассы.

Лимит кассы для малых предприятийОбразец приказа для малых предприятий на 2018 год, если у них нет лимита остатка кассы

Кто в 2018 году относится к малым предприятиям

Можно не заглядывать в закон за критериями, чтобы понять, имеете ли вы отношение к малому бизнесу. А зайти на специальный сайт, где данные о «малышах» по всей стране собраны в специальный реестр. Отвечает за него ФНС России. Создается новый список ревизорами каждый год 10 августа по состоянию на 1 июля.

Для желающих проверить себя будет полезна следующая информация. Малые предприятия 2018 - это юрлица со следующими показателями (п. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265):

  • среднесписочная численность за предшествующий 2017 год - не более 100 человек (не путайте со средней численностью);
  • доходы по данным налогового (не бухгалтерского) учета за предшествующий 2017 год - не выше 800 млн. рублей;
  • участие государственных, муниципальных образований, а также общественных организаций и фондов - не более 25%;
  • участие иностранных организаций и компаний, которые не являются малыми или средними, - не более 49%.

Статус малого предприятия теряется, если первые два показателя из перечисленных будут превышать предельные значения 3 календарных года подряд (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Если такое событие выпадает на 2018 год, компанию уберут из реестра не ранее 1 июля 2019 года. Поэтому учитывайте данный факт и установите лимит кассы не взирая на то, что вы все еще значитесь в реестре малых предприятий.

Обязанность предпринимателей иметь лимит кассы в 2018 году

Все бизнесмены на 2018 году, не важно - обладают они статусом малых, как в случае с предприятиями, или нет - могут хранить деньги у себя без каких-либо стоимостных рамок. Это очень удобно. И данный пункт без всякого сомнения целесообразно применять на практике.

Свое решение вести бизнес без общего кассового ограничения оформите приказом (смотрите наш образец).

Лимит кассы для малых предприятийОбразец приказа для ИП на 2018 год, если лимит остатка кассы не устанавливается

Лимит остатка кассы в 2018 году по желанию малого предприятия

Применять льготу по кассе на 2018 год или нет - это личное дело каждой фирмы, ее руководства. То есть можно воспользоваться предоставленной привилегией, а можно работать как все. И установить ограничение. Склоняться к общему порядку, в частности, вы можете, если больше доверяете хранить деньги в банке, чем в своем офисе (помещении).

Только помните, как в народной пословице: взялся за гуж - не говори, что не дюж. Если уж вы установили лимит кассового остатка (как это сделать, подробно расскажем чуть далее), то соблюдайте его беспрекословно. Либо не забудьте отменить или скорректировать, если передумали. Иначе можно нарваться на штрафы за нарушение в работе с денежной наличностью.

Как установить лимит

Чтобы работать с лимитом остатка кассы в 2018 году, подготовьте соответствующий приказ (за основу возьмите наш пример). Пропишите конкретный максимум. К документу приложите расчет цифр (возможные способы расчета мы описали в отдельном разделе). Обязательно обозначьте период, на который остаток распространяется. Это может быть весь 2018 год или какой-то более сокращенный временной промежуток. Например, можно устанавливать новое значение на каждый квартал или даже месяц.

Образец приказа по малым предприятиям 2018 на утверждение лимита остатка кассы

Как рассчитать лимит остатка кассы

Центробанк предлагает два способа, чтобы определить стоимостное ограничение по кассе в 2018 году. Собственно, эти же способы фирмы применяли и в 2017 году.

Вы можете выбирать любой вариант - исходя из своих предпочтений. Но обязательно с учетом специфики наличных расчетов (поступлений/трат) в вашей фирме.

Если организация имеет несколько ОП (торговых точек), которые сдают выручку в главную кассу (офис), общий лимит остатка кассы в целом по организации считайте с учетом аналогичного показателя по всем таким ОП. Для подразделений, которые передают выручку в банк напрямую, остаток устанавливается отдельно. И он не учитывается при определении общего максимума в целом по организации.

Компании-новички (вновь созданные) ведут расчет из ожидаемых показателей выручки или выдач. То есть нужно спрогнозировать цифры. Если же компания уже имела дело с наличными и хочет установить лимит, то для вычислений нужно брать только реальные значения. А не предположительные.

Первый способ расчета - по наличным доходам

Тем, кто принимает выручку налом, приемлемо считать лимит остатка кассы исходя из «живых» поступлений от продажи товаров (работ, услуг). Если, конечно, это основные операции с наличностью. Когда акцент сделан на использование кассы для выдачи средств (причем выдача зарплаты и других сумм сотрудникам не в счет), лучше брать альтернативный вариант.

Чтобы посчитать значение исходя из поступлений, определитесь с тремя показателями:

  1. расчетный период - должен варьироваться в промежутке от 1 дня до 92. Конкретное время выбираете вы сами. Можете остановиться на времени пиковых объемов поступлений. Также учитывайте динамику приходов за аналогичные дни (месяцы) прошлых лет;
  2. период времени для сдачи денег в банк - не может быть больше 7 (14 - для территорий, где нет своего банка). Исходите из вашей конкретной ситуации;
  3. объем наличных поступлений за выбранный расчетный период, в рублях.

Формула расчета выглядит так:

Лимит остатка наличных денег в кассе 2018 исходя из поступлений = Объем наличных поступлений (в рублях) : Расчетный период (в рабочих днях) x Период времени между днями сдачи в банк наличных денег (в рабочих днях).

Не будет ошибкой, если получившуюся сумму для удобства вы округлите до целых рублей (в большую или меньшую сторону), отбросив копейки.

Проведенный расчет, оформленный на бумаге в произвольной форме, прикладывается, как мы уже отмечали выше, к приказу по кассе.

Пример расчета кассового лимита по наличным доходам

ООО «Старт» сдает в аренду дорогостоящее оборудование. Расчеты с постоянными клиентами осуществлялись в 2017 году через кассу ежедневно. Ежедневная выручка компании стабильно составляла 30 000 руб. Компания определяет остаток лимита кассы на 2018 год по объему поступлений наличных за один день. Инкассация денег в обществе происходит один раз в 5 дней.

Итого данные для расчета:

  1. расчетный период: 1 день;
  2. период времени между днями сдачи денег в банк - 5 дн.;
  3. объем поступлений за оказанные услуги за расчетное время в рублях - 30 000 руб.

Бухгалтер высчитала лимит остатка кассы. Он равен 150 000 руб. (30 000 руб. : 1 дн. x 5 дн.).

Приказом директора ООО «Старт» полученное значение утверждено для работы на I квартал 2018 года.

Второй способ расчета - по наличным тратам

Чтобы посчитать значение лимита исходя из выдач денег, определитесь с тремя показателями:

  1. расчетный период - должен варьироваться в промежутке до 92 дней. Конкретное время выбираете вы сами. Можете остановиться на времени пиковых объемов выдач. Также учитывайте динамику расходных операций за аналогичные дни (месяцы) прошлых лет;
  2. период времени для похода в банк за деньгами - не может быть больше 7 (14 - для территорий, где нет своего банка). Исходите из вашей конкретной ситуации;
  3. объем выдач наличными за избранный расчетный период, в рублях. Внимание: исключите из расчета суммы зарплат, стипендий и других выплат работникам.

Формула расчета выглядит так:

Лимит остатка наличных денег в кассе 2018 исходя из выдач = Объем выдач наличных (в рублях) : Расчетный период (в рабочих днях) x Период времени между днями получения в банке наличных денег (в рабочих днях).

Не будет ошибкой, если получившуюся сумму для удобства вы округлите до целых рублей (в большую или меньшую сторону), отбросив копейки.

Проведенный расчет, оформленный на бумаге в произвольной форме, прикладывается к приказу, которым устанавливается рассчитанный лимит.

Пример расчета кассового лимита по наличным выдачам

ООО «Пуск» часто организует командировки и выдает деньги подотчет наличными. В целях такого расчета подотчетные суммы компания не считает «выплатами работникам». И первого числа каждого квартала компания вычисляет остаток лимита кассы на текущий квартал, ориентируясь на объем выдач наличных в подотчет за предыдущий квартал. Получение денег в банке происходит один раз в 5 дней.

Для расчета на 1 квартал 2018 год бухгалтер берет данные за IV квартал 2017 года. Суммы выдачи за квартал по месяцам:

1 месяц (октябрь) - 110 000 руб.;

2 месяц (ноябрь) - 90 000 руб.;

3 месяц (декабрь) - 75 000 руб.

Итого данные для расчета:

  1. расчетный период: 92 дн. (31 дн. + 30 дн. + 31 дн.);
  2. период времени между днями сдачи денег в банк - 5 дн.;
  3. объем выдач за расчетное время в рублях - 275 000 руб.

Бухгалтер вычислила лимит остатка кассы. Он равен 14 945 руб. (275 000 руб. : 92 дн. x 5 дн.).

Приказом директора ООО «Пуск» данное значение утверждено для работы на I квартал 2018 года.


Только в феврале подписка дешевле на 10%

А каждому подписчику в подарок - электронная книга «Идеальные заявления работников для зарплаты, пособий, отпускных, командировочных» !

Телефон: 8 800 550-15-57

Подписаться

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      Подпишитесь на нас Вконтакте

      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль