Платежное поручение по НДФЛ в 2018 году: образец

5077
В статье: в какие сроки перечислять НДФЛ в 2018 году, когда удерживать подоходный налог с декабрьской зарплаты, образец оформления полей в платежном поручении.

Когда заполняют первое платежное поручение по НДФЛ в 2018 году

Первые платежки на перечисление НДФЛ в 2018 году все работодатели поголовно будут составлять в феврале – в связи с выплатой зарплаты за январь.

НДФЛ с декабрьской зарплаты

С декабрьской зарплатой все не так просто. Если вы рассчитываетесь с персоналом в конце года, у вас есть выбор, когда уплатить «подоходный» налог. Можно закрыть расчеты с бюджетом также в декабре. Это не запрещено. А можно перенести уплату на первый рабочий день января – 9-ое число. Ведь формально доход у сотрудника возникает в последний день месяца – 31 декабря (п. 2 ст. 223 НК РФ). Это воскресенье, а далее идут 8 дней новогодних каникул (письмо Минфина России от 03.10.2017 № 03-04-06/64400).

Если за декабрь окончательные расчеты вы проводите в январе, то тогда однозначно «подоходный» налог с зарплаты перечислять нужно также в новом году.

Это что касается налога, уплачиваемого по итогам отработанного месяца.

НДФЛ с отпускных и больничных декабря

В течение месяца НДФЛ платить приходится, если выдавались больничные или отпускные. Ведь для этих выплат предусмотрен особый порядок.

Напомним, «подоходный» с авансов по зарплате не начисляется. Весь налог с трудовых доходов рассчитывается лишь по итогам отработанного месяца.

Все актуальные сроки мы привели в одной таблице. При этом отметим, что правило, по которому уплачивается НДФЛ с зарплаты, – это общая норма. То есть если иное не сказано в Налоговом кодексе, налоговые агенты обязаны перечислить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику (п. 6 ст. 226 НК РФ). Особый порядок уплаты подоходного налога, в частности, установлен для таких доходов, как отпускные и пособия по временной нетрудоспособности.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

Наименование выплаты

Срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 Н РФ)

Пример определения срока уплаты НДФЛ в конкретной ситуации

Общий порядок

Зарплата

День, следующий после дня выплаты

Зарплату за январь компания выплачивает 2 февраля 2018 года. С учетом выходных дедлайн по налогу в данной ситуации – 5 февраля

Производственная премия

Премию выплатили вместе с зарплатой 2 февраля 2018 года. С учетом выходных срок уплаты налога приходится на 5 февраля*

Премия непроизводственного характера

15 января 2018 года в честь юбилея сотруднику выдали 5000 руб. НДФЛ нужно уплатить до 16 января включительно

Расчет при увольнении

Работник уволился первым рабочим днем 2018 года – 9 января. Не позднее 10 января нужно произвести уплату НДФЛ со всех окончательных выплат

Особый порядок

Больничное пособие

Последний день месяца, в котором была сделана выплата

В январе 2018 года компания выплатила сотруднику пособие по временной нетрудоспособности. До 31 января включительно компания должна успеть внести в бюджет сумму «подоходного» налога с этой больничной выплаты

Отпускные

31 января 2018 года бухгалтер выплатил отпускные сотруднику. В этот же день придется перечислить и НДФЛ с выплаты

* Если производственная премия выплачивается до окончания месяца, за который она начислена, НДФЛ с нее при выплате можно не удерживать. Ведь иначе налог будет перечислен в бюджет досрочно. Удержание сделать можно при окончательном расчете по заработной плате за этот месяц и перечислить в бюджет вместе с НДФЛ по зарплате.

Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2018 году: налог с зарплаты за январь

Платежка на уплату НДФЛ 2018: порядок оформления

Для каждого вида дохода составляйте отдельное платежное поручение. Тогда в поле 24 «Назначение платежа» вы сможете максимально подробно описать, с каких именно выплат перечисляется налог. В остальном поля по общему правилу заполняются одинаково. Остановимся на некоторых важных моментах.

Статус плательщика

Проверьте, чтобы в платежках на уплату НДФЛ в поле 101 стояло значение 02.

Получатель

В поле 16 должно фигурировать сокращенное наименование Федерального казначейства и в скобках – наименование налоговой инспекции.

Напомним, организации платят НДФЛ по реквизитам той налоговой, где состоят на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). При этом для компаний с обособленными подразделениями действует особый порядок. С доходов, которые сотрудники получают от ОП, НДФЛ нужно перечислить по реквизитам инспекции, в которой это подразделение зарегистрировано.

Коммерсанты перечисляют «подоходный» с выплат работникам в ИФНС по месту своего жительства. Если сотрудник занят в бизнесе на ЕНВД либо патенте – в ИФНС,

где ИП стоит на учете как «вмененщик» или «патентщик» соответственно.

КБК

Коды бюджетной классификации для НДФЛ меняться на 2018 год не должен, поэтому в поле 104 ставьте привычные значения.

Налоговый период

«Подоходный» налог – это ежемесячный платеж. И неважно, с каких именно доходов вы его сформировали – с зарплаты или больничных. В любом случае для текущих платежей поле 107 заполняйте по формату: МС.ММ.ГГГГ, где ММ – это номер месяца, в котором возник налогооблагаемый доход, а ГГГГ – год. Два первых значения (МС) не трогайте – они как раз и означают, что платеж помесячный.

В течение года не забывайте отслеживать значение в поле 107 и менять порядковый номер месяца.

Если НДФЛ вы платите не добровольно, а по требованию контролеров, в этом поле нужно указать срок уплаты из требования.

И в завершение пару примеров для лучшего понимания, когда какой месяц ставить.

Памятка по заполнению поля 107 платежки для НДФЛ в 2018 году

Наименование выплаты, с которой перечисляется НДФЛ

Какой месяц ставить в поле 107

Пример

Зарплата

Месяц, за который выплачена зарплата

По НДФЛ с заработной платы за январь 2018 года нужно указать: «МС.01.2018»

Премия

Месяц, в котором премия выплачена (и неважно, за какой месяц она начислена)

Если премия выплачена в феврале, необходимо указать: «МС.02.2018»

Больничные

Месяц, в котором больничные выплачены (и неважно, за какой месяц они начислены)

В январе 2018 года выплачены больничные за декабрь 2017 года, в поле 107 следует отразить: «МС.01.2018».

Отпускные

Месяц, в котором отпускные выплачены (и неважно, за какой месяц они начислены)

В январе 2018 года выплачены отпускные за февраль, в поле 107 нужно указать: «МС.01.2018»


Только в феврале подписка дешевле на 10%

А каждому подписчику в подарок - электронная книга «Идеальные заявления работников для зарплаты, пособий, отпускных, командировочных» !

Телефон: 8 800 550-15-57

Подписаться

Нужна консультация? Нужна консультация? Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      Подпишитесь на нас Вконтакте

      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль