text
Зарплата

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году: таблица

  • 15 декабря 2017
  • 5940

Организации и ИП ждут изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году. Изменения коснутся и положения по бухучету, и почти всех основных налогов, и налоговой отчетности. Введены новые лимиты, добавлены новые сборы и много всего другого. Мы собрали по возможности максимальную информацию обо всех изменениях в бухгалтерском и налоговом учете 2018 года, разбив их для удобства в таблицы.

Читайте здесь:

  • Изменения налога на прибыль;
  • Изменения НДС;
  • Как поменяется НДФЛ;
  • Новые налоги в 2018;
  • Изменения в налоговом учете в 2018 году для УСН и ЕНВД;
  • Изменения в налоговом учете 2018 по сдаче отчетности;
  • Что поменяется в проверках;
  • Изменения в бухгалтерском учете в 2018 году.

Изменения в налоговом учете 2018, налог на прибыль, таблица

Больше всего налоговые изменения в 2018 году коснулись налога на прибыль, поэтому мы начнем наш обзор именно с него.

Область изменений

Что будет по-новому в 2018 году

Новые траты, которые можно включить в расходы по налогу на прибыль

Обучение работников

Если фирма оплачивает обучение работника в НИИ или ином научном заведении, эти суммы можно приплюсовать к расходам

Участие компании в сетевом обучении

Если организация берет на себя обязанность оплатить процесс сетевого обучения для  нескольких предприятий, то эти траты учтутся в расходах.

В частности это траты:

  • по аренде аудитории;
  • затраты на учебные принадлежности, включая крупногабаритные;
  • зарплата преподавателям;
  • прочие издержки такой формы обучения.

Выделение средств на отдых работников

Фирма может выделить сотруднику, либо члену его семьи, денежные средства в размере не более 50 00 рублей в год для турпоездки в пределах РФ.

Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР)

К расходам добавлены страховые взносы с зарплаты работников, занятых в подобного рода исследованиях

Покупка прав на интеллектуальную собственность

Если в ходе научных исследований компания приобрела права на изобретение, схемы, модели, то такие траты пишутся в научные расходы.

Инвестиционный вычет

Можно списать в расходы, если фирма приобрела или усовершенствовала ОС из 3-7 амортизационной группы. Правила вычет устанавливают региональные власти.

Изменения в части доходов по налогу на прибыль

Не относятся к доходам в 2018 году

  1. Обнаруженные при инвентаризации, проведенной в период  2018-2019 годов, доходы в виде патентов и прочих прав на интеллектуальную собственность. Эти излишки проходят по бухгалтерскому учету, но не отражаются в налоговом. 
  2. Вклады любой формы от долевых участников, если они не увеличивают уставной капитал.

Изменения ставок по налогу на прибыль в 2018 году

Расширен список льготников, имеющих право применять нулевую ставку налога

Компании Дальнего Востока, чья деятельность (не менее 90% прибыли) напрямую связана с туризмом и отдыхом, платят налог на прибыль 0%

Изменены ставки для предприятий, расположенных в особых зонах

С 01.01.2018 года

2% - в федеральный бюджет;

не более 13,5% - в местный

Изменения в налоговом учете 2018, НДС

Важно! Ожидаемого повышения ставки налога на добавленную стоимость до 22% не произошло. Реформа отложена на 2019 год.

А все изменения по НДС в 2018 году имеют отношения к упрощению получения льгот по налогу и увеличение списка операций, по которым будут положены льготы.

Что меняется

Каким образом меняется

Освобождение от НДС при реализации некоторого медоборудования

Речь идет о покупке, продаже и аренде по лизинговым договорам медтехники, относящейся к ортопедии и протезированию, а также всех деталей и принадлежностей к ней

Освобождают от НДС продажу билетов

Льгота распространяется только на билеты в Океанариум

Продлена льготная ставка для воздушных перевозок

НДС в размере 10% будут по-прежнему платить внутренние авиаперевозчики;

НДС в размере 0% облагаются авиаперелеты в Калининград

Расширен список операций и лиц, использующих  нулевую ставку

НДС в размере 0% будут облагаться сделки при реэкспорте товара;

НДС в размере 0% положено теперь любому лицу, предоставляющему железнодорожные вагоны или транспортные контейнеры

Возврат НДС иностранным покупателям

Правило распространяется на товары, купленные у российских производителей на территории ЕАЭС, с которого был уплачен НДС.

Исключение: табак и алкоголь

Отмена льготы по НДС

Отменены льготы по НДС для организаций, торгующих ломом и цветметом.

Изменения в налоговом учете 2018, НДФЛ

Самые значимые изменения в налоговом учете, имеющие отношения к НДФЛ, произошли в области заполнения форм отчетности. Но об отчетности будет специальная глава чуть ниже. Здесь же мы собрали лишь те поправки, которые будут действовать с 1 января 2018 года в налоговом учете относительно самого подоходного налога.

  1. По-новому с 1 января 2018 года будет рассчитываться налоговая база с доходов по облигациям российских предприятий, выпущенных в период 01.01.2017 по 31.12.2020.

Формула расчета налоговой базы:

изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году

Важно! Ставку рефинансирования ЦБ берется на день получения дохода.

  1. НДФЛ не будут облагаться доходы от разницы между стоимостью нового и старого жилья при реновации, а также компенсационные выплаты переселенцам.
  2. Устроители лотерей и прочих азартных игр будут платить подоходный налог с каждой премии от 15 000 рублей и выше. Игроки платят НДФЛ с призовых денег в рамках 4000 -15 000 рублей.
  3. Для иностранных рабочих на патенте установлен новый коэффициент – 1,686, который увеличивает налоговую базу. При этом местные властям не запрещено вводить дополнительно и свой региональный коэффициент.

Изменения в налоговом учете, в 2018 году вводятся новые налоги

Федеральные власти одобрили введение двух новых налогов, впервые взиматься которые будут в 2018 году. Речь идет уже о нашумевшем курортном сборе.

  • Вступает в силу с 1 мая 2018 года;
  • Распространяется на территории Краснодарского края, Ставропольского края, Крыма и Алтая;
  • Налогоплательщики – компании и ИП, принимающие на временное проживание физлиц, не имеющие постоянной регистрации в означенных областях, и приезжающих на срок более чем 24 часа.

Еще один новый налог также не коснется всех плательщиков. Он относится только к предприятиям – добытчикам полезных ископаемых. Это налог на дополнительный доход, так называемый НДД.

Изменения в налоговом учете в 2018 году для упрощенцев и на ЕНВД

Теперь поговорим об изменениях в налоговом учете для компаний-спецрежимников. У них не так много новшеств, но есть одно существенное, давайте обратимся к таблице.

 Что меняется для упрощенцев и организаций на вмененке

Комментарии к изменениям

Увеличен коэффициент-дефлятор

Для упрощенки – 1,481

Имейте в виду! Индексация объема прибыли, позволяющего перейти на УСН в 2018 году, не предусмотрена

Для вмененки – 1,868

Утверждена максимальная сумма прибыли, позволяющая компании перейти на упрощенку

С 1 января 2018 года 112,5 миллионов рублей

Исправлена декларация по ЕНВД

Добавлены строки для отражения вычетов при покупке через онлайн-кассы

Сокращено список компаний, имеющих право на вмененку

Лишили права на вмененку потребительские кооперативы с численностью пайщиков за 2017 год более 100 человек

Изменения в налоговом учете 2018 по сдаче отчетности, таблицы

Изменения в платежках

В первую очередь обратимся к платежным поручениям, где необходимо всем заинтересованным лицам указывать новые коды бюджетной классификации (КБК). С 1 января 2018 года вводится ряд новых КБК, смотрите таблицу.

КБК введенный с 01.01.2018

Кем используются

000 1 15 08000 02 0000 140

Налогоплательщиками курортного сбора

182 1 01 01090 01 1000 110

Получателями прибыли с облигаций российских компаний, выпущенных в срок с 01.01.2017 по 31.12.2020, при уплате налога на прибыль

182 1 03 02360 01 0000 110

Плательщиками акцизов на электронные сигареты

182 1 03 02370 01 0000 110

Плательщиками акцизов на никотиновые жидкости

182 1 03 02380 01 0000 110

Плательщиками акцизов на трубочный табак

Изменения в отчетности по НДФЛ, таблица

Форма отчетности

Как изменится с 1 января 2018 года

2-НДФЛ

На стадии утверждения исправления в существующей форме  справки, куда внесут два новых поля:

код формы реорганизации (ликвидации) компании;

ИНН/КПП реорганизованной фирмы.

2-НДФЛ коды вычетов и доходов

Введено несколько новых кодов:

2013  - получена компенсация за неиспользованный отпуск;

2014 – выплачены дополнительные средства уволенному руководителю или главбуху;

2611 – произошло списание по бухучету безнадежных долгов;

2301 – физлицо получило доход в виде оплаченного штрафа от компании по суду;

3021 – проценты в рублях от облигаций российских компаний;

619 – вычет на основании полученной прибыли от операций с индивидуальным инвестиционным счетом.

6-НДФЛ

Сделаны корректировки существующей формы:

поменялся штрих-код формы на 15202024;

новая строка ИНН/КПП реорганизованной фирмы;

код формы реорганизации (от 0 до 6).

Кроме этого, отныне тот, кто наследует реорганизованную организацию, должен будет сдать справку за своего предшественника.

Изменения в отчетности при ликвидации фирмы

  1. Сделаны конкретные рамки, определяющие квартальный отчетный период для компаний, прекращающих свою деятельность.

В частности, квартал не может быть меньше 10 дней. И если фирма была открыта, например, 28 марта, то эти три дня 1 квартала приплюсовываются ко 2 кварталу, который и будет для нее первым отчетным.

  1. Сделаны конкретные рамки, определяющие месячный отчетный период. Тут правило еще проще, в какой бы день месяца не открылась бы организация, она обязана за него отчитаться.

Изменения в налоговом учете 2018 по части проверок, таблица

Вид проверки

Какие новшества будут в 2018 году

Налоговая проверка

Теперь проверяющим будет не так просто признать незаконность сделки. Фактически у налоговиков осталось только два правила, позволяющих усомниться в сделке:

  1. Покупателем (продавцом) оказалось лицо, не указанное в контракте;
  2. Цель договора – попытка избежать налогообложения.

Важно! Доказательства вышеперечисленному должны будут также отыскивать налоговики, а фирма вправе доказывать обратное.

Камеральная проверка

  1. Определен срок проверки от 3 дней до 1 месяца не более;
  2. Если организация подала уточненку с уменьшенной суммой налога, повторная проверка может приехать только для того, чтобы уточнить правильность этого уменьшения;
  3. Если во время проверки налоговая провела дополнительные мероприятия, то на них пишется отдельный акт. В нем расписываются пошагово проведенные мероприятия и вывод. После составления акта с ним должна ознакомиться компания. 

Новые возможности для проверки партнеров

В проекте ФНС открыть программу «Прозрачный бизнес», где вы сможете получить интересующую вас информацию о партнере и его репутации. Данные будут обновляться раз в год.

Проверка фирмы аудиторами

Будьте внимательны, так как аудиторам предоставлено право, сообщать данные о компании в ФНС.

Изменения в бухгалтерском учете в 2018 году, таблица

Область изменений

Что будет по-новому

Новое ПБУ

Идет постепенное доведение многих положений ПБУ до федеральных стандартов. Программа рассчитана на 2018-2020 год. Однозначно поменяются стандарты по ОС на ПБУ 6/01. Изменены будут «Запасы» и «НА».

Отражение учетной политики в отчетах

Если предприятие с начала года изменит какие-то положения в учетной политике, то их не обязательно расписывать в отчетности (п. 14 приказ Минфина РФ от 28.04.2017 № 69н). Положение не касается пояснения к балансу и отчета о финансовых результатах.

Статья актуальна для следующих регионов РФ:

Республика Адыгея (Майкоп), Республика Алтай (Горно-Алтайск), Республика Башкортостан (Уфа), Республика Бурятия (Улан-Удэ), Республика Дагестан (Махачкала), Республика Ингушетия (Магас), Кабардино-Балкарская Республика (Нальчик), Республика Калмыкия (Элиста), Карачаево-Черкесская Республика (Черкесск) Республика Карелия (Петрозаводск), Республика Коми (Сыктывкар), Республика Крым (Симферополь), Республика Марий Эл (Йошкар-Ола), Республика Мордовия (Саранск), Республика Саха (Якутия) (Якутск), Республика Северная Осетия-Алания (Владикавказ), Республика Татарстан (Казань), Республика Тыва (Кызыл), Удмуртская Республика (Ижевск), Республика Хакасия (Абакан), Чеченская Республика (Грозный), (Чувашская Республика (Чебоксары), Алтайский край (Барнаул), Забайкальский край (Чита), Камчатский край (Петропавловск-Камчатский), Краснодарский край (Краснодар), Красноярский край (Красноярск), Пермский край (Пермь), Приморский край (Владивосток), Ставропольский край (Ставрополь), Хабаровский край (Хабаровск), Амурская область (Благовещенск) Архангельская область (Архангельск), Астраханская область (Астрахань), Белгородская область (Белгород), Брянская область (Брянск), Владимирская область (Владимир), Волгоградская область (Волгоград), Вологодская область (Вологда), Воронежская область (Воронеж), Ивановская область (Иваново), Иркутская область (Иркутск), Калининградская область (Калининград), Калужская область (Калуга), Кемеровская область (Кемерово), Кировская область (Киров), Костромская область (Кострома), Курганская область (Курган), Курская область (Курск), Ленинградская область (Санкт-Петербург), Липецкая область (Липецк), Магаданская область (Магадан), Московская область (Москва), Мурманская область (Мурманск), Нижегородская область (Нижний Новгород), Новгородская область (Великий Новгород), Новосибирская область (Новосибирск), Омская область (Омск), Оренбургская область (Оренбург), Орловская область (Орёл), Пензенская область (Пенза), Псковская область (Псков), Ростовская область (Ростов-на-Дону), Рязанская область (Рязань), Самарская область (Самара), Саратовская область (Саратов), Сахалинская область (Южно-Сахалинск), Свердловская область (Екатеринбург), Смоленская область (Смоленск), Тамбовская область (Тамбов), Тверская область (Тверь), Томская область (Томск), Тульская область (Тула), Тюменская область (Тюмень), Ульяновская область (Ульяновск), Челябинская область (Челябинск), Ярославская область (Ярославль), Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Еврейская автономная область (Биробиджан), Ненецкий автономный округ (Нарьян-Мар), Ханты-Мансийский автономный округ— Югра (Ханты-Мансийск), Чукотский автономный округ (Анадырь), Ямало-Ненецкий автономный округ (Салехард).


СРОЧНО ИЗ РЕДАКЦИИ!

Оформите подписку сегодня и получите в подарок скидку 10 %

и 4 000 рублей на счет!

Хотите чайник или миксер? А может кофемашину? - решать Вам!

Деньги можно обменять на бытовую технику, потратить на подарочные сертификаты, оплатить такси или положить их на счет телефона.

Звоните: 8 800 550-15-57

Скачать счет

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.