text
Зарплата

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году: таблица

  • 15 декабря 2017
  • 6214

Организации и ИП ждут изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году. Изменения коснутся и положения по бухучету, и почти всех основных налогов, и налоговой отчетности. Введены новые лимиты, добавлены новые сборы и много всего другого. Мы собрали по возможности максимальную информацию обо всех изменениях в бухгалтерском и налоговом учете 2018 года, разбив их для удобства в таблицы.

Читайте здесь:

  • Изменения налога на прибыль;
  • Изменения НДС;
  • Как поменяется НДФЛ;
  • Новые налоги в 2018;
  • Изменения в налоговом учете в 2018 году для УСН и ЕНВД;
  • Изменения в налоговом учете 2018 по сдаче отчетности;
  • Что поменяется в проверках;
  • Изменения в бухгалтерском учете в 2018 году.

3 важных изменения сентября 2018 года по зарплате:
  1. 50 000 руб. — новый штраф за расчетные листки
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты
  3. От бухгалтеров стали требовать непонятный отчет

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Изменения в налоговом учете 2018, налог на прибыль, таблица

Больше всего налоговые изменения в 2018 году коснулись налога на прибыль, поэтому мы начнем наш обзор именно с него.

Область изменений

Что будет по-новому в 2018 году

Новые траты, которые можно включить в расходы по налогу на прибыль

Обучение работников

Если фирма оплачивает обучение работника в НИИ или ином научном заведении, эти суммы можно приплюсовать к расходам

Участие компании в сетевом обучении

Если организация берет на себя обязанность оплатить процесс сетевого обучения для  нескольких предприятий, то эти траты учтутся в расходах.

В частности это траты:

  • по аренде аудитории;
  • затраты на учебные принадлежности, включая крупногабаритные;
  • зарплата преподавателям;
  • прочие издержки такой формы обучения.

Выделение средств на отдых работников

Фирма может выделить сотруднику, либо члену его семьи, денежные средства в размере не более 50 00 рублей в год для турпоездки в пределах РФ.

Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР)

К расходам добавлены страховые взносы с зарплаты работников, занятых в подобного рода исследованиях

Покупка прав на интеллектуальную собственность

Если в ходе научных исследований компания приобрела права на изобретение, схемы, модели, то такие траты пишутся в научные расходы.

Инвестиционный вычет

Можно списать в расходы, если фирма приобрела или усовершенствовала ОС из 3-7 амортизационной группы. Правила вычет устанавливают региональные власти.

Изменения в части доходов по налогу на прибыль

Не относятся к доходам в 2018 году

  1. Обнаруженные при инвентаризации, проведенной в период  2018-2019 годов, доходы в виде патентов и прочих прав на интеллектуальную собственность. Эти излишки проходят по бухгалтерскому учету, но не отражаются в налоговом. 
  2. Вклады любой формы от долевых участников, если они не увеличивают уставной капитал.

Изменения ставок по налогу на прибыль в 2018 году

Расширен список льготников, имеющих право применять нулевую ставку налога

Компании Дальнего Востока, чья деятельность (не менее 90% прибыли) напрямую связана с туризмом и отдыхом, платят налог на прибыль 0%

Изменены ставки для предприятий, расположенных в особых зонах

С 01.01.2018 года

2% - в федеральный бюджет;

не более 13,5% - в местный

Изменения в налоговом учете 2018, НДС

Важно! Ожидаемого повышения ставки налога на добавленную стоимость до 22% не произошло. Реформа отложена на 2019 год.

А все изменения по НДС в 2018 году имеют отношения к упрощению получения льгот по налогу и увеличение списка операций, по которым будут положены льготы.

Что меняется

Каким образом меняется

Освобождение от НДС при реализации некоторого медоборудования

Речь идет о покупке, продаже и аренде по лизинговым договорам медтехники, относящейся к ортопедии и протезированию, а также всех деталей и принадлежностей к ней

Освобождают от НДС продажу билетов

Льгота распространяется только на билеты в Океанариум

Продлена льготная ставка для воздушных перевозок

НДС в размере 10% будут по-прежнему платить внутренние авиаперевозчики;

НДС в размере 0% облагаются авиаперелеты в Калининград

Расширен список операций и лиц, использующих  нулевую ставку

НДС в размере 0% будут облагаться сделки при реэкспорте товара;

НДС в размере 0% положено теперь любому лицу, предоставляющему железнодорожные вагоны или транспортные контейнеры

Возврат НДС иностранным покупателям

Правило распространяется на товары, купленные у российских производителей на территории ЕАЭС, с которого был уплачен НДС.

Исключение: табак и алкоголь

Отмена льготы по НДС

Отменены льготы по НДС для организаций, торгующих ломом и цветметом.

Изменения в налоговом учете 2018, НДФЛ

Самые значимые изменения в налоговом учете, имеющие отношения к НДФЛ, произошли в области заполнения форм отчетности. Но об отчетности будет специальная глава чуть ниже. Здесь же мы собрали лишь те поправки, которые будут действовать с 1 января 2018 года в налоговом учете относительно самого подоходного налога.

  1. По-новому с 1 января 2018 года будет рассчитываться налоговая база с доходов по облигациям российских предприятий, выпущенных в период 01.01.2017 по 31.12.2020.

Формула расчета налоговой базы:

изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году

Важно! Ставку рефинансирования ЦБ берется на день получения дохода.

  1. НДФЛ не будут облагаться доходы от разницы между стоимостью нового и старого жилья при реновации, а также компенсационные выплаты переселенцам.
  2. Устроители лотерей и прочих азартных игр будут платить подоходный налог с каждой премии от 15 000 рублей и выше. Игроки платят НДФЛ с призовых денег в рамках 4000 -15 000 рублей.
  3. Для иностранных рабочих на патенте установлен новый коэффициент – 1,686, который увеличивает налоговую базу. При этом местные властям не запрещено вводить дополнительно и свой региональный коэффициент.

Изменения в налоговом учете, в 2018 году вводятся новые налоги

Федеральные власти одобрили введение двух новых налогов, впервые взиматься которые будут в 2018 году. Речь идет уже о нашумевшем курортном сборе.

  • Вступает в силу с 1 мая 2018 года;
  • Распространяется на территории Краснодарского края, Ставропольского края, Крыма и Алтая;
  • Налогоплательщики – компании и ИП, принимающие на временное проживание физлиц, не имеющие постоянной регистрации в означенных областях, и приезжающих на срок более чем 24 часа.

Еще один новый налог также не коснется всех плательщиков. Он относится только к предприятиям – добытчикам полезных ископаемых. Это налог на дополнительный доход, так называемый НДД.

Изменения в налоговом учете в 2018 году для упрощенцев и на ЕНВД

Теперь поговорим об изменениях в налоговом учете для компаний-спецрежимников. У них не так много новшеств, но есть одно существенное, давайте обратимся к таблице.

 Что меняется для упрощенцев и организаций на вмененке

Комментарии к изменениям

Увеличен коэффициент-дефлятор

Для упрощенки – 1,481

Имейте в виду! Индексация объема прибыли, позволяющего перейти на УСН в 2018 году, не предусмотрена

Для вмененки – 1,868

Утверждена максимальная сумма прибыли, позволяющая компании перейти на упрощенку

С 1 января 2018 года 112,5 миллионов рублей

Исправлена декларация по ЕНВД

Добавлены строки для отражения вычетов при покупке через онлайн-кассы

Сокращено список компаний, имеющих право на вмененку

Лишили права на вмененку потребительские кооперативы с численностью пайщиков за 2017 год более 100 человек

Изменения в налоговом учете 2018 по сдаче отчетности, таблицы

Изменения в платежках

В первую очередь обратимся к платежным поручениям, где необходимо всем заинтересованным лицам указывать новые коды бюджетной классификации (КБК). С 1 января 2018 года вводится ряд новых КБК, смотрите таблицу.

КБК введенный с 01.01.2018

Кем используются

000 1 15 08000 02 0000 140

Налогоплательщиками курортного сбора

182 1 01 01090 01 1000 110

Получателями прибыли с облигаций российских компаний, выпущенных в срок с 01.01.2017 по 31.12.2020, при уплате налога на прибыль

182 1 03 02360 01 0000 110

Плательщиками акцизов на электронные сигареты

182 1 03 02370 01 0000 110

Плательщиками акцизов на никотиновые жидкости

182 1 03 02380 01 0000 110

Плательщиками акцизов на трубочный табак

Изменения в отчетности по НДФЛ, таблица

Форма отчетности

Как изменится с 1 января 2018 года

2-НДФЛ

На стадии утверждения исправления в существующей форме  справки, куда внесут два новых поля:

код формы реорганизации (ликвидации) компании;

ИНН/КПП реорганизованной фирмы.

2-НДФЛ коды вычетов и доходов

Введено несколько новых кодов:

2013  - получена компенсация за неиспользованный отпуск;

2014 – выплачены дополнительные средства уволенному руководителю или главбуху;

2611 – произошло списание по бухучету безнадежных долгов;

2301 – физлицо получило доход в виде оплаченного штрафа от компании по суду;

3021 – проценты в рублях от облигаций российских компаний;

619 – вычет на основании полученной прибыли от операций с индивидуальным инвестиционным счетом.

6-НДФЛ

Сделаны корректировки существующей формы:

поменялся штрих-код формы на 15202024;

новая строка ИНН/КПП реорганизованной фирмы;

код формы реорганизации (от 0 до 6).

Кроме этого, отныне тот, кто наследует реорганизованную организацию, должен будет сдать справку за своего предшественника.

Изменения в отчетности при ликвидации фирмы

  1. Сделаны конкретные рамки, определяющие квартальный отчетный период для компаний, прекращающих свою деятельность.

В частности, квартал не может быть меньше 10 дней. И если фирма была открыта, например, 28 марта, то эти три дня 1 квартала приплюсовываются ко 2 кварталу, который и будет для нее первым отчетным.

  1. Сделаны конкретные рамки, определяющие месячный отчетный период. Тут правило еще проще, в какой бы день месяца не открылась бы организация, она обязана за него отчитаться.

Изменения в налоговом учете 2018 по части проверок, таблица

Вид проверки

Какие новшества будут в 2018 году

Налоговая проверка

Теперь проверяющим будет не так просто признать незаконность сделки. Фактически у налоговиков осталось только два правила, позволяющих усомниться в сделке:

  1. Покупателем (продавцом) оказалось лицо, не указанное в контракте;
  2. Цель договора – попытка избежать налогообложения.

Важно! Доказательства вышеперечисленному должны будут также отыскивать налоговики, а фирма вправе доказывать обратное.

Камеральная проверка

  1. Определен срок проверки от 3 дней до 1 месяца не более;
  2. Если организация подала уточненку с уменьшенной суммой налога, повторная проверка может приехать только для того, чтобы уточнить правильность этого уменьшения;
  3. Если во время проверки налоговая провела дополнительные мероприятия, то на них пишется отдельный акт. В нем расписываются пошагово проведенные мероприятия и вывод. После составления акта с ним должна ознакомиться компания. 

Новые возможности для проверки партнеров

В проекте ФНС открыть программу «Прозрачный бизнес», где вы сможете получить интересующую вас информацию о партнере и его репутации. Данные будут обновляться раз в год.

Проверка фирмы аудиторами

Будьте внимательны, так как аудиторам предоставлено право, сообщать данные о компании в ФНС.

Изменения в бухгалтерском учете в 2018 году, таблица

Область изменений

Что будет по-новому

Новое ПБУ

Идет постепенное доведение многих положений ПБУ до федеральных стандартов. Программа рассчитана на 2018-2020 год. Однозначно поменяются стандарты по ОС на ПБУ 6/01. Изменены будут «Запасы» и «НА».

Отражение учетной политики в отчетах

Если предприятие с начала года изменит какие-то положения в учетной политике, то их не обязательно расписывать в отчетности (п. 14 приказ Минфина РФ от 28.04.2017 № 69н). Положение не касается пояснения к балансу и отчета о финансовых результатах.


Подпишитесь на журнал "Зарплата" всего за 13 900 рублей.

Торопитесь! Предложение действует только 3 дня.

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.