Читайте в статье про изменения по страховым взносам в 2019 году, узнайте про тарифы взносов, про новые предельные величины.
На какие выплаты начисляют взносы в 2019 году
Базой для начисления останутся, как и раньше суммы выплат и иных вознаграждений, которые являются объектом обложения, а именно:
- Выплаты в рамках трудовых отношений;
- Выплаты в рамках гражданско-правовых отношений, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг;
- Авторские договора.
Из этих выплат следует вычесть суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами:
- пособия,
- компенсации,
- материальная помощь;
- суточные в размере 700 рублей для командировок по РФ;
- суточные в размере 2500 рублей для командировок за пределы РФ.
Таблица страховых взносов на 2019 год по основному тарифу
|
Условия применения тарифа |
Вид обязательного страхования |
Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)1 |
Тариф, % |
|
С выплат: российским гражданам; иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами; гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса (в т. ч. высококвалифицированным специалистам, которые постоянноили временно проживают в России) |
Пенсионное |
До 1 150 000 руб. включительно |
22,0 |
|
Свыше 1 150 000 руб. |
10,0 |
||
|
Социальное |
До 865 000 руб. включительно |
2,9 |
|
|
Свыше 865 000 руб. |
0 |
||
|
Медицинское |
Не установлена |
5,1 |
|
|
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами Исключение – граждане государств – членов ЕАЭС |
Пенсионное |
До 1 150 000 руб. включительно |
22,0 |
|
Свыше 1 150 000 руб. |
10,0 |
||
|
Социальное |
До 865 000 руб. включительно |
1,8 |
|
|
Свыше 865 000 руб. |
0 |
||
|
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами |
Пенсионное |
До 1 150 000 руб. включительно |
22,0 |
|
Свыше 1 150 000 руб. |
10,0 |
||
|
Социальное |
До 865 000 руб. включительно |
2,9 |
|
|
Свыше 865 000 руб. |
0 |
||
|
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно – они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования. Исключение – высококвалифицированные специалисты из ЕАЭС со статусом временно пребывающих. По выплатам таким сотрудникам начисляйте только взносы на социальное (по тарифу 2,9%) и медицинское страхование (по тарифу 5,1%). При этом взносы на пенсионное страхование не начисляйте. Дело в том, что такие высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. Об этом сказано в пункте 1 статьи 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ. Аналогичные разъяснения в письме Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430 |
|||
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году
|
Категории плательщиков страховых взносов |
Тарифы страховых взносов, % |
||
|
Пенсионное страхование |
Социальное страхование |
Медицинское страхование |
|
|
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: |
8,0 |
2,0 |
4,0 |
|
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России) |
0 |
0 |
0 |
|
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: Исключение – государственные и муниципальные учреждения |
20,0 |
0 |
0 |
|
Благотворительные организации на упрощенке |
|||
|
Организации – участники проекта «Сколково» |
14,0 |
0 |
0 |
|
Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» |
6,0 |
1,5 |
0,1 |
|
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ |
|||
|
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ |
|||
|
Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ |
|||
|
Российские организации, которые производят и реализуют произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию |
8,0 |
2,0 |
4,0 |
Дополнительные тарифы по страховым взносам в 2019 году
Для организаций с вредными и тяжелыми условиями труда в 2019 году сохраняется возможность обеспечить своим работникам льготный уход на пенсию. Для этого им нужно помимо обычных страховых взносов уплачивать пенсионные по дополнительным тарифам.
Размер тарифа будет зависеть от присвоения предприятию класса тяжести. Степень тяжести производства определяет комиссия.
|
Степень тяжести производства |
Оценка условий труда |
Доптариф на пенсионное обеспечение |
|---|---|---|
|
Опасный |
4 |
8% |
|
Вредный |
3,4 |
7% |
|
3,3 |
6% |
|
|
3,2 |
4% |
|
|
3,1 |
2% |
|
|
Допустимый |
2,0 |
не положен |
|
Оптимальный |
1,0 |
не положен |
Что делать компании, если комиссия не приходила и класс тяжести производству не присвоен. Руководствуйтесь в данном случае ст.428 НК РФ. Эта статья позволяет пользоваться дополнительными тарифами в некоторых случаях. Например:
- доптариф в размере 9% вправе применять предприятия, рабочие которого осуществляют деятельность прямо указанную в п.1 ч.1 ст.30 НК РФ;
- доптариф в размере 6% вправе применять предприятия, рабочие которого осуществляют деятельность прямо указанную в п.2-18 ч.1 ст.30 НК РФ.
Куда платить страховые взносы в 2019 году и срок их уплаты (порядок уплаты)
В 2019 году, также как и в предыдущий период, платить нужно будет в несколько ведомств одновременно:
- в налоговую инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства ИП платим взносы на пенсионное страхование, а также мед и соцстрах;
- в фонд социального страхования платите взносы на травматизм и от несчастных случаев на производстве.
Страховые взносы, в том числе и на травматизм, платятся ежемесячно. Чтобы их заплатить надо оформить платежное поручение, заполнив его по всем правилам. Как уже отмечалось выше, в поле 16 сведения о ИФНС, в которую пойдут взносы нужно вписывать, начиная с аббревиатуры УФК (смотрите образец).
В поле 101 впишите свой статус плательщика.
В поле 104 укажите новый КБК, действующий в 2019 году.
Что же касается сроков уплаты в 2019 году не изменились.
Внимание! Страховые взносы в ФНС и ФСС платятся до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Сохранятся ли штрафы за неуплату страховых взносов в 2019 году
Если страхователь не заплатит взносы в 2019 году, его оштрафуют на 20% от неуплаченной суммы. А если выяснится, что неуплата была намеренной, то штраф повысится до 40% от невыплаченной суммы.
Кроме этого, налоговым органам за просрочку предоставлено право блокировать счета как предприятия, так и бизнесменов.