КБК по НДФЛ в 2018 году

387
С КБК по НДФЛ в 2018 году сталкиваются все компании и ИП, выплачивающие в бюджет подоходный налог. Иногда эта проблема касается даже физических лиц. Этот код проставляют в платежном поручении. Ошибки с КБК приводят к тому, что платеж не проходит. Давайте рассмотрим, какие существуют КБК для уплаты НДФЛ в 2018 году, и что делать, если ошиблись с кодом.

Общие сведения о  КБК  по НДФЛ в 2018 году

Код бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – это не просто хаотичный набор цифр. В нем зашифрована информация о получателе средств, сведения о том: какой платится налог, о виде платежа по данному налогу, в какой бюджет пойдут выплаченные деньги.

Таким образом, КБК по НДФЛ нужен для того, чтобы средства уплаченные компанией, ИП, физлицом нашли своего адресата. В случае, когда речь идет о НДФЛ, администратором поступающих денег будет ФНС.

Чаще всего КБК указывается в платежном поручении. Зная, что означает каждая цифра в КБК по НДФЛ, вы сможете сами составить нужный вам код или воспользоваться уже готовыми комбинациями, которые вы найдете ниже.

Расшифровка КБК по НДФЛ

Давайте проанализируем, из каких же цифр складывается код бюджетной классификации для подоходного налога. КБК включает в себя  20 цифр. Их можно условно отнести к трем группам:

КБК по НДФЛ в 2017 году

Важно! Первая, вторая и третья цифра КБК НДФЛ в 2018 году всегда будет 182. И означают они, что администратором бюджетных поступлений в данном случае выступает ФНС РФ.

Из этого следует, что кем бы ни являлся налогоплательщик: юрлицом, ИП, физлицом, какой бы платеж относительно НДФ он не делал: сам налог, пени по нему и пр. Первые три цифры КБК будут неизменны – 182.

Теперь перейдем к следующим составляющим КБК по НДФЛ 2018.

  • Цифры с 4 по 6, по сути, представляют с собой расшифровку вида платежа: налог, взнос и т.д. Для подоходного налога они также неизменны – 101.
  • Цифры 7-8 – расшифровывают статью доходов. В коде подоходного налога они тоже никогда не меняются. Если составляете код при уплате НДФЛ самостоятельно, пишите во всех случаях 02.
  • Цифры 9-11 – указывают, от кого поступил платеж:

– налоговый агент – 010;

– ИП – 020;

– самостоятельный резидент – 030;

– иностранец, работающий по патенту – 040.

  • Цифры 12-13 представляют собой расшифровку бюджета, например для НДФЛ они всегда будут 01, что соответствует федеральному бюджету.
  • Цифры 14-17 расскажут налоговикам, к какой категории относится данная выплата по НДФЛ:

– непосредственно подоходный налог - 1000,

– пени за неуплату НДФЛ – 2100;

– проценты по НДФЛ – 2200;

– штраф по НДФЛ  – 3000.

  • Цифры 18 по 20  – это всего-навсего шифр дохода. При уплате НДФЛ всегда ставьте в конце 110, не зависимо компания вы или ИП, налог платите или пени.  

Таким образом, любое заинтересованное лицо, зная обозначение каждой цифры КБК НДФЛ в 2018 году, сможет безошибочно собрать этот код.  Однако этой трудоемкой работы можно избежать. Тем более ошибка автоматически влечет за собой неуплату вовремя налога.

Мы составили уже все возможные коды КБК НДФЛ для разных категорий плательщиков. И вы можете ознакомиться с ними ниже.

КБК НДФЛ 2018 для налоговых агентов

Нижеприведенными кодами КБК по НДФЛ 2017 пользуются, как правило, организации и ИП, уплачивающие подоходные налог за своих сотрудников. Это важно понимать, так как ИП, не имеющие работников, платят по иным КБК.

Будьте внимательны! Эти КБК предназначены исключительно для налоговых агентов.

Стоит отметить, что до 1 января 2018 года к числу налоговых агентов относились российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми работник получил доходы (ст. 207 НК РФ).

В 2018 году налоговыми агентами также признаются российские организации, которые перечисляют денежное довольствие, зарплату, вознаграждения военнослужащим и лицам гражданского персонала (законопроект № 1078298-6).

Вид платежа по НДФЛ для налоговых агентов

КБК

НДФЛ

182 1 01 02010 01 1000 110

Пени по НДФЛ

182 1 01 02010 01 2100 110

Проценты по НДФЛ

182 1 01 02010 01 2200 110

Штрафы по НДФЛ

182 1 01 02010 01 3000 110

КБК по НДФЛ 2018 для ИП, если у них нет работников

Очень часто у индивидуальных предпринимателей нет наемных работников. Они уплачиваю НДФЛ только со своих личных доходов. В этой ситуации ИП не являются налоговыми агентами, поэтому КБК НДФЛ 2018 у них будут отличаться от тех, что  используют организации.

Внимание! Эти же коды ставят в платежках адвокаты и нотариусы, уплачивающие подоходных со своих личных доходов.

Вид платежа по НДФЛ для ИП, не имеющих работников

КБК

НДФЛ

182 1 01 02020 01 1000 110

Пени по НДФЛ

182 1 01 02020 01 2100 110

Проценты по НДФЛ

182 1 01 02020 01 2200 110

Штрафы по НДФЛ

182 1 01 02020 01 3000 110

КБК по НДФЛ 2018 для физлиц

Если физлицу нужно заплатить в налоговую НДФЛ, оно также заполняет платежные документы, где указывает КБК. Коды бюджетной классификации для резидентов, отличаются от всех прочих. Смотрите нижеследующую таблицу.

Вид платежа по НДФЛ для резидентов, платящих, в том числе НДФЛ с продажи имущества

КБК

НДФЛ

182 1 01 02030 01 1000 110

Пени по НДФЛ

182 1 01 02030 01 2100 110

Проценты по НДФЛ

182 1 01 02030 01 2200 110

Штрафы по НДФЛ

182 1 01 02030 01 3000 110

КБК по НДФЛ 2018 для иностранцев, работающих в России по патенту

Вид платежа по НДФЛ для иностранцев, работающих в РФ по патенту

КБК

НДФЛ

182 1 01 02040 01 1000 110

Пени по НДФЛ

182 1 01 02040 01 2100 110

Проценты по НДФЛ

182 1 01 02040 01 2200 110

Штрафы по НДФЛ

182 1 01 02040 01 3000 110


Коды бюджетной классификации по НДФЛ налогоплательщики в первую очередь указывают в платежном поручении. Этот реквизит неизменен независимо от того кто делает взносы в бюджет, а также о каком виде платежа идет речь: налог, штрафы или пени.

КБК по НДФЛ в 2018 году все без исключений вписывают в поле 104.

КБК НДФЛ 2017

В заполненном виде ваша платежка должна выглядеть приблизительно следующим образом:

КБК НДФЛ 2017

Помните, пожалуйста! Ошибка в КБК по НДФЛ приведет к тому, что ваш платеж не будет зачислен на счет налоговой, а значит, перед вашей компанией повиснет долг. Он грозит штрафами и пенями. Поэтому при оформлении платежек будьте внимательны.

Что делать, если ошиблись с КБК по НДФЛ в 2018 году

Несмотря на то, что вписать КБК НДФЛ в платежку – дело элементарное, ошибки все же возможны. Пусть это вас не пугает. При ошибочном написании КБК НДФЛ нужно немедленно написать письмо в ИФНС по вашему местонахождению для уточнения КБК. Это вытекает из письма Минфина от 19.01.2018 № 03-02-07/1/2145.

Важно! Не нужно повторно платить НДФЛ, пени и штрафы по нему, если вы ошиблись в указании КБК. Достаточно просто написать заявление на уточнении КБК НДФЛ в отделение ФНС. А дальше налоговая сама перенаправит платеж по нужным реквизитам.

Итак, вы ошиблись с КБК по НДФЛ, что предпринять:

  1. Не делайте повторный платеж налога;
  2. Компания или ИП пишут заявление на уточнение КБК по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего нахождения.
  3. Территориальный орган ФНС решает вопрос об уточнении налогового платежа на день его фактической уплаты.

Обратите внимание! При ошибочном указании КБК по НДФЛ не исключено, что вам начислят пени, но перечислять их не нужно. Если компания заплатила подоходный налог вовремя, то после уточнения КБК, пени аннулируются.

  1. Инспекторы ФНС принимают решение об уточнении в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от организации. О принятом решении налоговики извещают компанию в течение пяти дней после утверждения своего решения.


Срочно из редакции!

Только сегодняОформите годовую подписку, и получите 3 000 рублей на шоппинг в онлайн-магазине Wildberries!Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль