Зарплата

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

  • 9 июля 2018
  • 25953

Посмотрите, как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск в 2018 году, как определить количество дней, подлежащих компенсации, а также какой код дохода указать в справке 2-НДФЛ.

Когда работодатель обязан выплачивать компенсацию

Компенсация выплачивается за каждый месяц работы. Если сотрудник отработал больше половины месяца, то ему выплачивается компенсация как за полный месяц.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 годуСкачать образец заявления на замену отпуска денежной компенсацией

Поэтому даже если сотрудник отработал только 1 месяц или больше половины месяца, ему положена выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году.

ПРИМЕР 1

Иванов И.А. принят на работу 1 июня 2018 года, уволен 20 июня 2018 года по собственному желанию. Сотрудник отработал более половины месяца. При увольнении сотруднику положена компенсация за неиспользованный отпуск за 1 месяц.

Сидоров А.В. принят на работу 1 июня 2018 года, уволен 5 июля 2018 года по собственному желанию. Сотруднику отработал 1 месяц и менее половины второго месяца. При увольнении сотруднику положена компенсация за 1 месяц.

Компания не выплачивает компенсацию, если сотрудник:

  • отгулял весь заработанный отпуск;
  • отработал меньше половины месяца;
  • работает по договору ГПХ.

Выплата компенсации в 2018 году должна быть произведена в последний день работы увольняемого сотрудника.

Посмотрите в статье, что делать если  "Уволенный работник вернулся в компанию: как считать НДФЛ, взносы, пособия и отпускные".

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году

Компенсация выплачивается как за основной (28 календарных дней), так и за все дополнительные отпуска, положенные сотруднику. Дополнительные могут предоставляться в соответствии с законодательством РФ, а могут быть установлены локальными актами компании.

Рассмотрим подробно, как рассчитать компенсацию в 2018 году. Какие компенсации облагаются налогами и взносами в новом году, а какие нет, проверьте в статье "Чиновники обновили список облагаемых выплат по НДФЛ и взносам".

Если отпуск сотруднику предоставляется в календарных днях, то для расчета компенсации используйте формулу:

как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Разберем подробнее как рассчитать количество неиспользованных дней отпуска и средний заработок.

Расчет неиспользованных дней отпуска

Количество неиспользованных дней, подлежащих компенсации, определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск разделить на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней.

Если сотрудник отработал более половины месяца (более 15 дней), то ему положена компенсация за полный месяц.

Расчетный период у каждого сотрудника свой. Например, если работник принят на работу 25 июля 2018 года, то рабочим годом для ежегодного отпуска будет период с 25 июля 2018 года по 24 июля 2019 года.

Расчет неиспользованных дней отпуска рассчитывают по следующей формуле:

расчет отпуска при увольнении в 2017 году

Если сотрудник в рабочем году отработал более 11 месяцев, при увольнении ему полагается полная компенсация за 28 календарных дней, если же менее 11 месяцев, то количество неиспользованных дней будет рассчитываться пропорционально отработанному им времени.

Внимание! У Роструда новые требования к расчету зарплаты. Подробности на семинаре>>>

ПРИМЕР 2

Иванову И.А. положен отпуск за год 28 календарных дней, сотрудник отработал 7 месяцев и уволился. За этот период Иванов И.А. не отдыхал. Рассчитаем количество неиспользованных дней для оплаты.

За каждый отработанный месяц Иванову И.А. положено 2,33 дня отпуска (28 календарных дней / 12 месяцев).

Следовательно, за 7 месяцев работы сотруднику положена выплата за 16,31 день неиспользованного отпуска (2,33 * 7).

Важно! Законодательство РФ не предусматривает округления дней при компенсации до целого значения. Компания может в локальном акте предусмотреть такую возможность. Однако округлять необходимо в пользу сотрудника, нельзя округлять в меньшую сторону.

Некоторым категориям сотрудников отпуск может предоставляться в рабочих днях. Например, сезонным работникам или сотрудникам с кем трудовой договор заключен на срок менее 2 месяцев.

ПРИМЕР 3

С Сидоровым И.З. заключен трудовой договор на 2 месяца. По истечении трудового договора сотрудник уволен.

Сидоров И.З. не отдыхал за время работы.

Сотруднику полагается компенсация за 4 дня (2 мес. * 2 дня – 0 дней отгулянного отпуска).

Расчет среднего заработка

Для расчета среднего заработка для компенсации в 2018 году необходимо определить:

  1. Продолжительность расчетного периода для исчисления среднего заработка
  2. Сумму учитываемых выплат
  3. Средний дневной заработок сотрудника

Продолжительность расчетного периода будет зависеть от времени, отработанного сотрудником. Мы составили удобную таблицу для определения расчетного периода. Посмотрите ее ниже.

Таблица. Как определить расчетный период.

Количество отработанного времени

Какой расчетный период

Сотрудник отработал более 12 мес.

Последние 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения

Сотрудник отработал менее  12 мес.

Время с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения

До расчетного периода у сотрудника нет фактически отработанных дней или начисленной зарплаты (например, уволился в месяце приема)

Дни, отработанные в месяце увольнения

Из расчетного периода исключаются периоды, когда сотрдуник:

  • получал средний заработок (например, была командировка);
  • получал пособия;
  • был в отпуске без сохранения зарплаты;
  • участвовал в забастовке.

При расчете среднего заработка для компенсации за неиспользованный отпуск необходимо учитывать все выплаты и компенсации, выплачиваемые сотруднику, кроме:

  • выплат, полученных за периоды, исключаемые из расчетного периода;
  • выплат социального характера и не относящихся к оплате труда (например, суммы материальной помощи).

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск используют средний дневной заработок. Он рассчитывается в зависимости от того полностью или нет отработан расчетный период.

Посмотрите в таблице, как рассчитывается средний дневной заработок в зависимости от расчетного периода.

Расчетный период

Порядок расчета среднего дневного заработка

Расчетный период отработан полностью

Средний дневной заработок = фактически начисленная заработная плата за расчетный период / 12 мес. / 29,3

Расчетный период отработан не полностью

Шаг 1. Количество календарных дней в неполном календарном месяце = 29,3 / количество календарных дней в месяце * количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное сотрудником в не полностью отработанном месяце

Шаг 2.

Средний дневной заработок = сумма учитываемых выплат / 29,3 * количество полных календарных месяцев + количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в не полностью отработанных календарных месяцах.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – НДФЛ и страховые взносы         

Компенсация в 2018 году облагается НДФЛ. Если сотрудник резидент, ставка налога 13 %, если нерезидент – 30 %.

НДФЛ необходимо перечислить не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты компенсации. Например, если сотрудник уволен 26 июля, то НДФЛ надо перечислить не позднее 27 июля.

Сумму компенсации за неиспользованный отпуск включают в расчет 6-НДФЛ. Кроме того, по итогам года компания должна подать справку 2-НДФЛ по всем выплатам, произведенным в пользу уволенного сотрудника. В справке 2-НДФЛ в разделе 3 для компенсации в 2018 году необходимо указывать новый специальный код дохода 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск». Раньше, напомним, применялся общий код 4800.

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами, включая взносы на травматизм.

Какая ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году

За невыплату работодатели и должностные лица могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа:

  • Для компании – от 30 000 до 50 000 руб.;
  • Для должностного лица компании – от 10 000 руб. до 20 000 руб.

К ответственности привлекает трудовая инспекция. Выявить нарушение могут как в ходе проверки, так и на основании жалобы работника.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.