Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году: пример заполнения

6440
Если компания не вела деятельность, расчет по взносам все равно надо сдать. В этом случае его сдают в минимальном составе. Расскажем, что включить в нулевой расчет по взносам и как его заполнить на примере.

Какие разделы включить в нулевой расчет по взносам

Новый расчет по страховым взносам ФНС утвердила приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Этим же приказом утвержден и порядок его заполнения (далее – Порядок заполнения расчета).

Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году: пример заполненияСкачать бланк расчета по страховым взносам в формате Pdf 

Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году: пример заполненияСкачать бланк расчета по страховым взносам в формате Excel

Все страхователи должны сдавать расчет по страховым взносам, даже если они ничего не начисляли «физикам». Если компания не вела деятельность в январе-марте, расчет за 1 квартал сдайте с нулевыми показателями (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

В расчете надо заполнить несколько обязательных разделов. Помимо титульного листа включите в нулевой расчет по страховым взносам:

  • раздел 1;
  • приложение 1 к разделу 1 (с подразделами 1.1 и 1.2);
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3 (подраздел 3.1).

Минимальный состав расчета по страховым взносам определен пунктом 2.1 Порядка заполнения расчета. ФНС пояснила, что именно эти разделы надо включить в нулевой расчет по взносам (письмо от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Если в отчетном периоде выплат в пользу работников не было и взносы не начисляли, в разделе 3 заполните только подраздел 3.1 с личной информацией. Поставьте признак застрахованного для каждого вида страхования 1 (строки 160-180). Подраздел 3.2 не заполняйте (п. 22.2 Порядка заполнения расчета).

Статьи по теме:

Как заполнить показатели нулевого расчета по страховым взносам

Как правило, нулевой расчет сдают по "пустышкам", в которых числится только директор. Поэтому такой расчет по взносам можно сдать на бумаге. Ведь бумажный расчет разрешено сдавать при численности застрахованных за 2016 год до 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Для бумажного расчета правила заполнения такие. Заполните показатели с крайней левой ячейки слева направо. Если показателей для заполнения нет, в полях вместо количества и сумм поставьте 0 (п. 2.20 Порядка заполнения расчета).

В пустых ячейках поставьте прочерки. Если вы заполняете расчет в программе, прочерки можно не ставить (п. 2.11 и 2.21 Порядкка заполнения расчета). Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@.

Пример 1. Компания зарегистрирована  20 февраля 2017 года. В штате числится только директор – гражданин России. Деятельность в январе-марте компания не вела. Руководитель зарплату себе не начислял.

База по страховым взносам за 1 квартал 2017 года равна нулю. При этом директор – застрахованное лицо по всем видам страхования. Пример заполнения расчета по страховым взносам для этого случая смотрите ниже.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года

Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году: пример заполненияСкачать образец

Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году: пример заполнения

Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году: пример заполнения

Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году: пример заполнения

Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году: пример заполнения

Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году: пример заполнения

Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году: пример заполнения

Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году: пример заполнения

Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году: пример заполнения

Почему инспекция может не принять нулевой расчет по взносам

Даже если расчет по взносам нулевой, инспекторы его могут не принять. У налоговиков есть два основания отказать в приеме расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Первое – ошибки в сведениях персонифицированного учета. Если Ф.И.О., ИНН и СНИЛС не совпадут хотя бы по одному человеку, расчет не примут.

Второе – в расчете общая сумма взносов в ПФР в целом по компании не совпадает с суммой взносов по всем «физикам» за каждый месяц. Поэтому перед отправкой расчета чиновники рекомендуют проверить показатели раздела 3 и приложений 1, 1.3.1 и 1.3.2 к разделу 1.

Если в расчете есть другие расхождения, инспекторы его примут, но запросят пояснения. Пояснить расхождения или внести исправления нужно в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Схема. Из-за каких ошибок инспекция не примет нулевой расчет по взносам

Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году: пример заполнения

Если расчет не нулевой, посмотрите, какие суммы должны сойтись, чтобы налоговая приняла расчет по взносам.

Что делать, если инспекция не приняла расчет по взносам

Если в расчет не приняли, у компании есть пять рабочих дней на исправление электронного расчета (10 – для бумажного). Если уложитесь в этот срок – расчет считается принятым в день, когда он был направлен впервые (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Исправленный расчет направьте как первичный с номером корректировки 0. Ведь ранее отправленный файл с расчетом инспекция к обработке не приняла. Значит, в базу налоговиков данные из расчета не попали.

Пример 2. Компания направила нулевой расчет по страховым взносам за I квартал 5 апреля. 6 апреля она получила уведомление, что в расчете есть ошибка в ИНН работника, поэтому расчет не принят. Если бухгалтер исправит этот недочет и отправит расчет до 13 апреля, он будет считаться принятым 5 апреля. Если расчет направить позже, например, 14 апреля - этот день и будет датой его приема.

Если компания не сдаст нулевой расчет по взносам за 1 квартал до 2 мая, ее оштрафуют на 1000 руб. Это минимальный штраф за опоздание с расчетом (п. 1 ст. 119 НК РФ). «Минималка» применима, поскольку в нулевом расчете взносов к уплате нет.

Как определить дату сдачи исправленного расчета

Если расчет из-за ошибок отчет не принят к обработке, налоговики направят уведомление о том, что расчет не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Уведомление пришлют:

  • в день сдачи или на следующий, если расчет сдан электронно;
  • в течение 10 рабочих дней, если расчет сдан на бумаге.

Срок отсчитывают с даты, когда инспекция направит уведомление.

Рассмотрим, как посчитать ограничение в пять рабочих дней для исправления расчета на примере.

Пример 3. Электронный расчет по взносам направлен в инспекцию 2 мая. 3 мая компания получила уведомление, что в расчете ошибки и он не принят. Компания исправила недочеты и направила расчет повторно 4 мая. Если в отчете не будет ошибок, он считается принятым 2 мая, то есть, без нарушения срока.

В рассмотренном случае, чтобы расчет считался принятым 2 мая, исправленный вариант надо отправить не позднее 12 мая.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль