Какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2017 году

6923
Все компании и предприниматели, имеющие наемных работников, должны отчитываться по НДФЛ и страховым взносам в инспекцию, ПФР и ФСС. Еще ряд отчетов надо сдавать в органы статистики. Далее мы расскажем, куда и какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2017 году.

Какие отчеты сдавать в ИФНС в 2017 году

В налоговую инспекцию компании и предприниматели отчитываются по НДФЛ, пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай болезни и материнства, а также о численности работников. Рассмотрим подробнее, какие отчеты сдает бухгалтер в 2017 году в инспекцию.

Какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2017 годуСкачать таблицу отчетов бухгалтера по заработной плате в 2017 году 

Отчетность по НДФЛ в ИФНС 

Чтобы отчитаться по НДФЛ, компании и предприниматели сдают в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

Справки 2-НДФЛ 

Заполняются отдельно по каждому работнику. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и состоит из пяти разделов:

  • раздел 1 «Данные о налоговом агенте»;
  • раздел 2 «Данные о физическом лице»;
  • раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке (ставку надо указать)»;
  • раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты»;
  • раздел 5 «Общие суммы доходы и налога (итоговая информация)».

Срок сдачи справок 2-НДФЛ различается в зависимости от того, с каким признаком она сдается. То есть от того, какая цифра проставлена в поле «Признак»:

  • 1 – если компания или ИП смогла удержать у работника налог;
  • 2 – если налог с доходов работников удержать не получилось.

Справки 2-НДФЛ с признаком 1 надо подавать не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом. Справки 2-НДФЛ с признаком 2 – до 1 марта года, следующего за истекшим годом (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Подробнее о том, как заполнять справки по 2-НДФЛ в статье «Новые или старые коды доходов и вычетов показать в справках 2-НДФЛ».

Если опоздать или вовсе не сдать в ИФНС справки 2-НДФЛ, компании или ИП грозит штраф в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, штраф может быть наложен на руководителя компании. Его размер от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Расчет по форме 6-НДФЛ 

Ежеквартально бухгалтер по зарплате должен сдавать в инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ. Его отличие от 2-НДФЛ в том, что 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам.

Бланк и порядок заполнения формы утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11-450@. Образец заполнения формы посмотрите здесь >>>.

Особенности заполнения в том, что данные разделов 1 и 2 расчет 6-НДФЛ не совпадают. Дело в том, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 приводятся сведения за последние три месяца. Например, в отчете за полугодие в разделе 1 будут данные за период с января по июнь включительно, а в разделе 2 – за апрель—июнь.

Кроме того, если компания или ИП начинают операцию в одном периоде, а завершают ее в другом периоде, то операция отражается в том периоде, в котором она завершена. Момент завершения операции соответствует периоду, в котором наступает срок уплаты НДФЛ (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/1250@). Узнайте, как заполнить 6-НДФЛ с учетом всех рекомендаций налоговиков в статье «Как заполнить 6-НДФЛ за 2016 год с учетом новых писем ФНС».

Это интересно: Готовые пояснения, почему 6-НДФЛ не сходится с расчетом по взносам

Например, если бухгалтер выплатил зарплату 31 марта, в этот же день он должен удержать НДФЛ. Крайний срок уплаты налога – 3 апреля 2017 года. А это уже 2 квартал. Значит, мартовская зарплата попадет в раздел 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года и в раздел 2 отчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года.

Сдавать расчет 6-НДФЛ в инспекцию надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчетность надо сдать в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387).

То есть за 1 квартал 2017 года отчет надо сдать 2 мая 2017 года, за полугодие – 31 июля 2017 года, за 9 месяцев 2017 года – 31 октября 2017 года.

Годовой расчет 6-НДФЛ следует представлять не позднее 1 следующего года. Для отчета по итогам 2017 года крайний срок представления – 2 апреля 2017 года.

Штраф за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ — 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц опоздания. Также после 10 дней просрочки налоговики вправе приостановить операции по расчетному счету. За недостоверные сведения — штраф 500 рублей.

Отчетность по страховым взносам в ИФНС 

С 1 января 2017 года контроль за взносами перешел в ИФНС. Исключение – взносы на травматизм. И теперь ежеквартально в инспекцию надо подавать новый единый расчет по страховым взносам.

Сроки сдачи отчета – не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний срок попадает на выходной или праздник, его переносят на ближайший рабочий день.

То есть за 1 квартал 2017 года единый расчет по взносам надо сдать до 2 мая 2017 года включительно, за полугодие – 31 июля 2017 года, за 9 месяцев 2017 года – 30 октября 2017 года, за 2017 год – 30 января 2018 года.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге.

Форма единого расчета по взносам утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ и состоит из трех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Ошибки, которые чаще всего допускают в новом отчете по взносам, посмотрите в статье «Что исправить в первом расчете по взносам».

Если компания или ИП не представит расчет за 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, налоговики выпишут штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). За несдачу годового расчета штраф больше – 5% от всей суммы взносов, информация о которых должна быть в отчете за каждый просроченный месяц. Но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от общей суммы взносов (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кроме того, штраф за непредставление единого расчета по взносам может быть наложен на руководителя компании. Его размер – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Отчетность о численности работников 

Организации и предприниматели раз в год должны сдавать в инспекцию сведения о среднесписочной численности работников. Причем организации такие сведения должны сдавать независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Сведения о численности сдаются на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Срок сдачи – не позднее 20 января следующего года. То есть по итогам 2017 года такие сведения надо подавать в инспекцию до 22 января 2018 года включительно.

Способ сдачи зависит от числа сотрудников:

  • если меньше 100 человек – можно на бумаге или электронно;
  • если свыше 100 единиц – только электронно.

Если компания или ИП не сдадут сведения в установленные сроки, будет наложен штраф в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а на директора компании – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)

Выше мы рассмотрели отчетность в налоговую инспекцию. Теперь рассмотрим, какие отчеты сдают бухгалтеры по заработной плате в 2017 году в фонды.

Какие отчеты надо сдавать в ПФР и ФСС в 2017 году 

В Фонд соцстраха компании и ИП должны сдавать расчет по взносам на травматизм. Форма отчета 4-ФСС утверждена приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Она состоит из титульного листа и шести таблиц. Образец заполнения расчета Обязательно все компании и ИП представляют титульный лист и следующие таблицы:

  • Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
  • Таблица 2 «Расчет базы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
  • Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Остальные таблицы надо заполнять и представлять только при наличии соответствующих показателей. Порядок заполнения формы мы привели в статье >>>.

Сдавать новую форму 4-ФСС надо ежеквартально. Сроки сдачи не изменились. На бумаге расчет нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде – не позднее 25-го числа соответственно.

Для удобства сроки сдачи 4-ФСС мы представили в таблице ниже.

Период отчета

Способ сдачи

Крайний срок сдачи

1 квартал 2017 года

на бумаге

20 апреля 2017 года

в электронном виде

25 апреля 2017 года

полугодие 2017 года

на бумаге

20 июня 2017 года

в электронном виде

25 июня 2017 года

9 месяцев 2017 года

на бумаге

20 октября 2017 года

в электронном виде

25 октября 2017 года

2017 год

на бумаге

22 января 2018 года

в электронном виде

25 января 2018 года

Размер штрафа за опоздание с 4-ФСС — 5% от суммы взносов по отчету за последние три месяца. Этот штраф следует  платить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30% от суммы взносов. Минимальная сумма штрафа — 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Кроме того, по заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

В Пенсионный фонд бухгалтеры по зарплате в 2017 году ежемесячно сдают отчет о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Сдавать СЗВ-М надо не позднее 15-го числа каждого месяца. И этот срок не зависит от того, в какой виде сдается отчет – в бумажном или электронном. Компания или ИП вправе сдать СЗВ-М в ближайший рабочий день, если крайний срок выпал на выходной или праздник (письмо ПФР от 28.12.2016 № 08-19/19045). Нужно ли сдавать отчет, если организация не выплачивала доходы физлицам, узнайте из статьи «Нулевые отчеты по НДФЛ и взносам в 2017 году».

Например, отчет за март надо сдать до 17 апреля 2017 года включительно, а за май – не позднее 15 июня 2017 года

Сведения по форме СЗВ-М в 2017 году на 25 и более человек надо отправлять в ПФР в электронной форме с усиленной квалифицированной подписью. Если не соблюдать это правило, то с организации или ИП могут взыскать штраф в размере 1000 руб.

За опоздание с СЗВ-М предусмотрен штраф. Его размер – 500 рублей за каждого застрахованного сотрудника.

Помимо СВЗ-М в Пенсионный фонд компании и ИП должны раз в год представлять отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ. Бланк отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п.

Сведения о стаже застрахованных лиц надо сдавать не позднее 1 марта. Впервые сдать отчет о стаже за 2017 год надо не позднее 1 марта 2018 года
 

Какие отчеты сдавать в статистику в 2017 году 

Теперь рассмотрим, какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2017 году в органы статистики.

В статистику надо сдавать следующие основные отчеты.

Первый – отчет по форме П-4 (НЗ). В нем приводятся сведения о неполной занятости и движении работников. Отчет сдается раз в квартал не позднее 8 числа после отчетного периода.

Второй – отчет по форме П-4. В нем отражается информация о численности и заработной плате работников. Бланк формы изменился с 2017 года, с какой даты его применять в статье «Новый бланк формы № П-4 с 2017 года». Срок сдачи зависит от численности работников:

  • если более 15 сотрудников – по истечении 15 дней каждого месяца;
  • менее 15 человек – по истечении 15 дней после окончания каждого квартала.

Третий – отчет по форме № 1-Т. В нем приводятся сведения о численности и заработной плате работников.

Четвертый – отчет по форме № 1-Т (условия труда). В нем отражаются сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

Отчеты 1-Т и 1-Т (условия труда) надо сдавать не позднее 20 января после отчетного периода.

Пятый – отчет по форме № 1-Т(проф). В нет указываются данные о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам. Крайний срок сдачи – 28 ноября.

Бланки всех отчетов в статистику утверждены приказом Росстата от 02.08.2016 № 379.

Размеры штрафов за непредставление отчетности в статистику такие:

  • для организации – от 20 000 руб. до 70 000 руб., за повторное нарушение – от 100 000 руб. до 150 000 руб.;
  • для должностного лица – от 10 000 руб. до 20 000 руб., а за повторное нарушение – от 30 000 руб. до 50 000 руб.

Таблица. Какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2017 году

Наименование отчета

Куда сдавать

Сроки сдачи

Документ, утвердивший бланк отчета

Справка 2-НДФЛ

ИФНС

Справки 2-НДФЛ с признаком 1 – не позднее 1 апреля, с признаком 2 – до 1 марта года

Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485

Расчет 6-НДФЛ

По итогам 1 квартала. Полугодия. 9 месяцев – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет до 1 апреля следующего года

Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11-450@

Единый расчет по страховым взносам

Не позднее 30-го числа по окончании отчетного периода

Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

Сведения о среднесписочной численности работников

Не позднее 20 января следующего года

Приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174

Расчет 4-ФСС

Фонд соцстраха

Не позднее 20-го числа по окончании квартала – отчет на бумаге, 25-го числа – в электронном виде

Приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381

СЗВ-М

Пенсионный фонд

Ежемесячно не позднее 15-го числа

Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п

СЗВ-СТАЖ

До 1 марта включительно

Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п

П-4

Органы статистики

Не позднее 15-го числа месяца. Следующего за отчетным периодом

Приказ Росстата от 02.08.2016 № 379

П-4 (НЗ)

Не позднее 8 числа после отчетного периода (квартальная)

1-Т

20 января после отчетного периода (годовая)

1-Т (условия труда)

1-Т (проф)

28 ноября


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Зарплата

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
  • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
  • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к вебинару «Камеральные проверки по отчетности за 1 квартал».

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль