text
Зарплата

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года на дату перечисления НДФЛ

  • 20 июня 2017
  • 2296

В статье расскажем про заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года на дату перечисления НДФЛ на примерах. Как заполнить 6-НДФЛ, если дата составления отчета совпадает с перечислением налога в бюджет?

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал в двух ситуациях.

НДФЛ с аванса

Ситуация:

ООО «Север» начала деятельность в марте, а 30 июня компания выплатила 2 сотрудникам аванс в размере 147 000 руб. НДФЛ был удержан в сумме  19 110 руб., а перечислен - 3 июля. После того, как платежное поручение на оплату налога было отправлено в банк, бухгалтер приступила к заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал.

3 важных изменения августа 2018 года по зарплате:
  1. ФНС поменяла срок НДФЛ с отпускных
  2. Минтруд разрешил платить зарплату ниже МРОТ
  3. Роструд поменял сроки выплаты отпускных

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Решение:

Начнем с того, что бухгалтер поступила верно, когда удержала НДФЛ с аванса. Ведь с аванса надо удержать налог, если компания установила днем выплаты аванса 30 или 31 число месяца. Поскольку дата получения налогооблагаемого дохода в форме заработка работника – последний день в месяце (п. 2 ст. 223 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ либо одновременно с выплатой аванса, либо на следующий день. Такое разъяснение Минфин дал в письме от 23.11.2016 № 03-04-06/69181.

Так как 1 и 2 июля выпадают на выходные, то следующий рабочий день, когда нужно перечислить НДФЛ – 3 июля. Таким образом, нарушения срока перечисления НДФЛ нет.

Рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ в данной ситуации.

НДФЛ удержан 30 июня, следовательно, в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года по строке 70 надо показать 19 110 руб. Так как фактически налога в бюджет перечислили 3 июля, то есть в 3 квартале, то оплату 19 110 руб. в бюджет бухгалтер покажет в разделе 2 6-НДФЛ уже за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года.

Как будет выглядеть заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года на дату перечисления НДФЛ смотрите ниже.

Пример заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года на дату перечисления НДФЛ

Пример заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года на дату перечисления  НДФЛ 

НДФЛ с дивидендов

Ситуация:

31 марта ООО «Альфа» выплатило дивиденды за 2016 год на сумму 921 000 руб. НДФЛ  в размере 119 730 руб. был перечислен 3 апреля. Получатель дивидендов – налоговый резидент РФ.

Решение:

Согласно п.1 ст. 224 НК РФ доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные физическим лицом – налоговым резидентом в виде дивидендов облагаются по ставке 13%.

921 000 × 13% = 119 730 руб. – сумма НДФЛ

Обратите внимание на дату перечисления. Бухгалтер не могла перечислить подоходный налог с дивидендов позднее. Ключевым фактором является организационно-правовая форма.

Дело в том, что в настоящее время сроки уплаты НДФЛ с дивидендов для АО и ООО разные. В ООО НДФЛ перечисляется не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Тогда как акционерные общества должны перечислить налог в бюджет не позднее 1 месяца с момента выплаты дивидендов (п. 9 ст. 226.1 НК РФ, письмо Минфина России от 19.11.2014 № 03-04-07/58597).

Поскольку НДФЛ перечислен 3 июля (2 квартал), следовательно, отразить эту сумму в строке 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ нужно за полугодие 2017 года.

Пример заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года на дату перечисления НДФЛ

Пример заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года на дату перечисления НДФЛ

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Налоговые агенты должны подать 6-НДФЛ за 2 квартал не позднее 31 июля 2017 года.

Бланк можно представить в бумажном или электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников за год не превысила 25 человек.

Если среднесписочная численность составляет более 25 человек, то 6-НДФЛ нужно сдать только в электронном виде через каналы ТКС.


Подпишитесь на журнал "Зарплата" со скидкой 30%

Вы экономите 5 800 рублей.

Торопитесь! Предложение ограничено.

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.