text
Зарплата

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года на дату перечисления НДФЛ

  • 20 июня 2017
  • 2298

В статье расскажем про заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года на дату перечисления НДФЛ на примерах. Как заполнить 6-НДФЛ, если дата составления отчета совпадает с перечислением налога в бюджет?

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал в двух ситуациях.

НДФЛ с аванса

Ситуация:

ООО «Север» начала деятельность в марте, а 30 июня компания выплатила 2 сотрудникам аванс в размере 147 000 руб. НДФЛ был удержан в сумме  19 110 руб., а перечислен - 3 июля. После того, как платежное поручение на оплату налога было отправлено в банк, бухгалтер приступила к заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал.

Решение:

Начнем с того, что бухгалтер поступила верно, когда удержала НДФЛ с аванса. Ведь с аванса надо удержать налог, если компания установила днем выплаты аванса 30 или 31 число месяца. Поскольку дата получения налогооблагаемого дохода в форме заработка работника – последний день в месяце (п. 2 ст. 223 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ либо одновременно с выплатой аванса, либо на следующий день. Такое разъяснение Минфин дал в письме от 23.11.2016 № 03-04-06/69181.

Так как 1 и 2 июля выпадают на выходные, то следующий рабочий день, когда нужно перечислить НДФЛ – 3 июля. Таким образом, нарушения срока перечисления НДФЛ нет.

Рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ в данной ситуации.

НДФЛ удержан 30 июня, следовательно, в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года по строке 70 надо показать 19 110 руб. Так как фактически налога в бюджет перечислили 3 июля, то есть в 3 квартале, то оплату 19 110 руб. в бюджет бухгалтер покажет в разделе 2 6-НДФЛ уже за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года.

Как будет выглядеть заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года на дату перечисления НДФЛ смотрите ниже.

Пример заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года на дату перечисления НДФЛ

Пример заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года на дату перечисления  НДФЛ 

НДФЛ с дивидендов

Ситуация:

31 марта ООО «Альфа» выплатило дивиденды за 2016 год на сумму 921 000 руб. НДФЛ  в размере 119 730 руб. был перечислен 3 апреля. Получатель дивидендов – налоговый резидент РФ.

Решение:

Согласно п.1 ст. 224 НК РФ доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные физическим лицом – налоговым резидентом в виде дивидендов облагаются по ставке 13%.

921 000 × 13% = 119 730 руб. – сумма НДФЛ

Обратите внимание на дату перечисления. Бухгалтер не могла перечислить подоходный налог с дивидендов позднее. Ключевым фактором является организационно-правовая форма.

Дело в том, что в настоящее время сроки уплаты НДФЛ с дивидендов для АО и ООО разные. В ООО НДФЛ перечисляется не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Тогда как акционерные общества должны перечислить налог в бюджет не позднее 1 месяца с момента выплаты дивидендов (п. 9 ст. 226.1 НК РФ, письмо Минфина России от 19.11.2014 № 03-04-07/58597).

Поскольку НДФЛ перечислен 3 июля (2 квартал), следовательно, отразить эту сумму в строке 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ нужно за полугодие 2017 года.

Пример заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года на дату перечисления НДФЛ

Пример заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года на дату перечисления НДФЛ

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Налоговые агенты должны подать 6-НДФЛ за 2 квартал не позднее 31 июля 2017 года.

Бланк можно представить в бумажном или электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников за год не превысила 25 человек.

Если среднесписочная численность составляет более 25 человек, то 6-НДФЛ нужно сдать только в электронном виде через каналы ТКС.

Налоговые изменения. Прямая трансляция

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.