Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с отпускными

1884
В 6-НДФЛ надо отражать все облагаемые доходы, в том числе отпускные. Чтобы вы не допустили ошибок, в статье мы привели пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с отпускными. А еще рассказали, как быть, если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом.

Как отразить отпускные в разделе 1 формы 6-НДФЛ

Заполнять 6-НДФЛ надо в порядке, описанном в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Эти же приказом утверждена сама форма расчета 6-НДФЛ.

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: пример заполненияСкачать бланк 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года бесплатно в excel>>>

В разделе 1 отчета приводятся общие показатели по доходам и НДФЛ нарастающим итогом с начала года. То есть в 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года по строке 020 следует отразить все отпускные, начисленные с января по июнь включительно. По строке 030 проставляется размер предоставленного работникам вычета. В строке 040 – начисленный налог. В строке 070 – удержанный налог с отпускных.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с отпускными смотрите ниже.

См. также

Как показать отпускные в разделе 2 формы 6-НДФЛ

В раздел 2 нужно привести информацию о том, когда у работника возник доход в виде отпускных, когда с него был удержан и перечислен НДФЛ.

Отпускные считаются полученными в день их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Эту дату следует занести в строку 100.

Удерживать НДФЛ надо также в день выплаты отпускных. Соответственно в строку 110 переносится показатель из строки 100.

А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены отпускные. То есть если отпускные работник получил 17 мая 2017 года, перечислить налог с них нужно до 31 мая 2017 года включительно. Соответственно в строке 120 надо поставить такую дату: 31.05.2017.

Обратите внимание: в раздел 2 по отпускным нужно заполнить столько блоков, сколько дней в течение апреля—июня выдавались эти суммы. Если в один и тот же день были перечислены отпускные нескольким работникам, следует объединить выплаты.

Читайте также

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с отпускными: раздел 2

Компания 16 мая выплатила отпускные двум сотрудникам. Общая сумма отпускных – 25 000 руб., удержанный НДФЛ – 3250 руб.

Общая сумма доходов, начисленных работникам за полугодие 2017 года, – 2 250 000 руб. Дивиденды компания не выплачивала. Предоставленные вычеты – 75 600 руб. Начисленный налог – 282 672 руб.

Количество получателей дохода – 10. Со всех доходов начислен налог по ставке 13%. Иностранных работников на патенте в компании нет.

Зарплата за апрель выплачена 28 апреля, начисленная сумма – 390 000 руб., удержанный НДФЛ – 50 700 руб.

Зарплата за май выдана 31 мая, начисленная сумма – 417 500 руб., удержанный НДФЛ – 54 275 руб.

Зарплату за июнь компания выдала 30 июня, начисленная сумма – 417 500 руб., удержанный НДФЛ – 54 275 руб.

Других доходов кроме зарплаты и отпускных компания не выплачивала.

Все доходы выплачены не позднее 30 июня 2017 года, весь налог удержан и уплачен в бюджет.

Приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с отпускными.

Вначале бухгалтер заполнит титульный лист. На нем он запишет все требуемые реквизиты. Поскольку он отчитывается за 2 квартал (полугодие) 2017 года, код отчетного периода будет 31. Компания сдает отчет в ИФНС по месту нахождения, поэтому код будет 212.

Дальше идет раздел 1. В строке 010 бухгалтер запишет ставку НДФЛ – 13%. В строке 020 будет общая сумма начисленных доходов – 1 250 000 руб. В строке 030 поставит сумму вычетов – 60 000 руб. В строках 025 и 045 будут нули, поскольку компания не выплачивала дивиденды участникам. В строке 040 бухгалтер укажет сумму начисленного налога с доходов – 154 700 руб. В строке 050 будут нули, так как в компании нет иностранцев, работающих по патенту. И она не зачитывала их авансовые платежи.

В строке 060 бухгалтер поставит количество получателей дохода – 10. В строке 070 будет сумма удержанного налога. Поскольку организация до конца июня выплатила все начисленные доходы и удержала с них НДФЛ, показатели в строках 040 и 070 будут совпадать. Бухгалтер запишет в строке 070 сумму 154 700 руб.

В строке 080 бухгалтер поставит прочерк, так как весь налог удержан. И в строке 090 будет прочерк, у нас нет информации о том, что компания возвращало работникам налог.

В последнюю очередь бухгалтер заполнит раздел 2. В нем он отразит выплаты за период с апреля по июнь включительно. Это зарплата за апрель, май, июнь, а также выплаченные в июне отпускные. Все выплаты бухгалтер запишет в разных блоках.

Зарплата за апрель. В строке 100 он поставит 30.04.2017, в строке 110 – 28.04.2017, в строке 120 – 02.05.2017. В строках 130 и 140 будут показатели 390 000 руб. и 50 700 руб.

Зарплата за май. Строки 100 и 110 – 31.05.2017, строка 120 – 01.06.2017. Строка 130 – 417 500 руб., строка 140 – 54 275 руб.

Зарплата за июнь. В расчете за 2 квартал (полугодие) бухгалтер ее не покажет. Июньская зарплата войдет в расчет за 3 квартал (9 месяцев). Ведь дата перечисления налога - 3 июля. По строкам 100 и 110 бухгалтер запишет – 30.06.2017, строка 120 – 03.07.2017. Строка 130 – 417 500 руб., строка 140 – 54 275 руб.

Отпускные. В строках 100 и 110 будет дата выплаты – 16.06.2017, в строке 120 – 30.06.2017. В строках 130 и 140 – 25 000 руб. и 3250 руб.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с отпускными

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с отпускными

Как отразить переходящие отпускные в 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Для заполнения формы 6-НДФЛ не имеет значения, что отпускные начислены за дни двух месяцев. Дата получения такого дохода — день выплаты отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года следует отразить переходящие отпускные в том месяце, когда работник их получил. Включить отпускные необходимо в строку 020.

Если компания платит материальную помощь к отпуску свыше 4000 руб., отразить ее надо так. В строке 020 записать сумму материальной помощи, в строке 030 — необлагаемую часть — 4000 руб.

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные, которые доплачены

Сотруднику выданы отпускные. Но потом выяснилось, что заплатили меньше, чем нужно. В такой ситуации отпускные следует пересчитать и остаток доплатить сотруднику.

В 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года доначисленные отпускные и НДФЛ с них надо показать в строках 100–140 отдельно от первоначальной выплаты. Ведь даты выплат разные (письма ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 и Минфина России от 26.01.2016 № 03-04-06/2187). В разделе 1 надо отразить общую сумму отпускных с учетом пересчета.


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль