Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года с отпускными

6649
В 6-НДФЛ надо отражать все облагаемые доходы, в том числе отпускные. Чтобы вы не допустили ошибок, в статье мы привели пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года с отпускными. А еще рассказали, как быть, если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом.

Как отразить отпускные в разделе 1 формы 6-НДФЛ

Заполнять 6-НДФЛ надо в порядке, описанном в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Эти же приказом утверждена сама форма расчета 6-НДФЛ.

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: пример заполненияСкачать бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года бесплатно в excel>>>

В разделе 1 отчета приводятся общие показатели по доходам и НДФЛ нарастающим итогом с начала года. То есть в 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года по строке 020 следует отразить все отпускные, начисленные с января по сентябрь включительно. По строке 030 проставляется размер предоставленного работникам вычета. В строке 040 – начисленный налог. В строке 070 – удержанный налог с отпускных.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года с отпускными смотрите ниже.

См. также

Как показать отпускные в разделе 2 формы 6-НДФЛ

В раздел 2 нужно привести информацию о том, когда у работника возник доход в виде отпускных, когда с него был удержан и перечислен НДФЛ.

Отпускные считаются полученными в день их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Эту дату следует занести в строку 100.

Удерживать НДФЛ надо также в день выплаты отпускных. Соответственно в строку 110 переносится показатель из строки 100.

А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены отпускные. То есть если отпускные работник получил 17 августа 2017 года, перечислить налог с них нужно до 31 августа 2017 года включительно. Соответственно в строке 120 надо поставить такую дату: 31.08.2017.

Обратите внимание: в раздел 2 по отпускным нужно заполнить столько блоков, сколько дней в течение июля-сентября выдавались эти суммы. Если в один и тот же день были перечислены отпускные нескольким работникам, следует объединить выплаты.

Читайте также

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными: раздел 2

Компания 16 мая выплатила отпускные двум сотрудникам. Общая сумма отпускных – 25 000 руб., удержанный НДФЛ – 3250 руб.

Общая сумма доходов, начисленных работникам за полугодие 2017 года, – 2 250 000 руб. Дивиденды компания не выплачивала. Предоставленные вычеты – 75 600 руб. Начисленный налог – 282 672 руб.

Количество получателей дохода – 10. Со всех доходов начислен налог по ставке 13%. Иностранных работников на патенте в компании нет.

Зарплата за апрель выплачена 28 апреля, начисленная сумма – 390 000 руб., удержанный НДФЛ – 50 700 руб.

Зарплата за май выдана 31 мая, начисленная сумма – 417 500 руб., удержанный НДФЛ – 54 275 руб.

Зарплату за июнь компания выдала 30 июня, начисленная сумма – 417 500 руб., удержанный НДФЛ – 54 275 руб.

Других доходов кроме зарплаты и отпускных компания не выплачивала.

Все доходы выплачены не позднее 30 июня 2017 года, весь налог удержан и уплачен в бюджет.

Приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с отпускными.

Вначале бухгалтер заполнит титульный лист. На нем он запишет все требуемые реквизиты. Поскольку он отчитывается за 2 квартал (полугодие) 2017 года, код отчетного периода будет 31. Компания сдает отчет в ИФНС по месту нахождения, поэтому код будет 212.

Дальше идет раздел 1. В строке 010 бухгалтер запишет ставку НДФЛ – 13%. В строке 020 будет общая сумма начисленных доходов – 1 250 000 руб. В строке 030 поставит сумму вычетов – 60 000 руб. В строках 025 и 045 будут нули, поскольку компания не выплачивала дивиденды участникам. В строке 040 бухгалтер укажет сумму начисленного налога с доходов – 154 700 руб. В строке 050 будут нули, так как в компании нет иностранцев, работающих по патенту. И она не зачитывала их авансовые платежи.

В строке 060 бухгалтер поставит количество получателей дохода – 10. В строке 070 будет сумма удержанного налога. Поскольку организация до конца июня выплатила все начисленные доходы и удержала с них НДФЛ, показатели в строках 040 и 070 будут совпадать. Бухгалтер запишет в строке 070 сумму 154 700 руб.

В строке 080 бухгалтер поставит прочерк, так как весь налог удержан. И в строке 090 будет прочерк, у нас нет информации о том, что компания возвращало работникам налог.

В последнюю очередь бухгалтер заполнит раздел 2. В нем он отразит выплаты за период с апреля по июнь включительно. Это зарплата за апрель, май, июнь, а также выплаченные в июне отпускные. Все выплаты бухгалтер запишет в разных блоках.

Зарплата за апрель. В строке 100 он поставит 30.04.2017, в строке 110 – 28.04.2017, в строке 120 – 02.05.2017. В строках 130 и 140 будут показатели 390 000 руб. и 50 700 руб.

Зарплата за май. Строки 100 и 110 – 31.05.2017, строка 120 – 01.06.2017. Строка 130 – 417 500 руб., строка 140 – 54 275 руб.

Зарплата за июнь. В расчете за 2 квартал (полугодие) бухгалтер ее не покажет. Июньская зарплата войдет в расчет за 3 квартал (9 месяцев). Ведь дата перечисления налога - 3 июля. По строкам 100 и 110 бухгалтер запишет – 30.06.2017, строка 120 – 03.07.2017. Строка 130 – 417 500 руб., строка 140 – 54 275 руб.

Отпускные. В строках 100 и 110 будет дата выплаты – 16.06.2017, в строке 120 – 30.06.2017. В строках 130 и 140 – 25 000 руб. и 3250 руб.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ с отпускными

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с отпускными

Как отразить переходящие отпускные в 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Для заполнения формы 6-НДФЛ не имеет значения, что отпускные начислены за дни двух месяцев. Дата получения такого дохода — день выплаты отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года следует отразить переходящие отпускные в том месяце, когда работник их получил. Включить отпускные необходимо в строку 020.

Если компания платит материальную помощь к отпуску свыше 4000 руб., отразить ее надо так. В строке 020 записать сумму материальной помощи, в строке 030 — необлагаемую часть — 4000 руб.

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные, которые доплачены

Сотруднику выданы отпускные. Но потом выяснилось, что заплатили меньше, чем нужно. В такой ситуации отпускные следует пересчитать и остаток доплатить сотруднику.

В 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года доначисленные отпускные и НДФЛ с них надо показать в строках 100–140 отдельно от первоначальной выплаты. Ведь даты выплат разные (письма ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 и Минфина России от 26.01.2016 № 03-04-06/2187). В разделе 1 надо отразить общую сумму отпускных с учетом пересчета.


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на "Зарплату" Вы экономите 4 455 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль