Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

110479
В расчете по взносам за полугодие сопоставят данные с отчетом за 1 квартал. Контрольных соотношений от ФНС в нем на 46 больше. Также добавились 186 контрольных соотношений от ФСС в части расходов на соцстрахование. Расскажем, по какой форме и в какой срок надо сдавать расчет, куда и в каком виде его отправить.

Кто и по какой форме должен сдавать расчет по взносам

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года должны сдавать все компании и коммерсанты, которые являются плательщиками пенсионных, медицинских и социальных взносов на случай болезни и материнства. Новый расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году бланк, который объединил расчеты РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3.

Сдавать расчет по взносам надо на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Скачать бланк вы можете по ссылке ниже.

Единый расчет по страховым взносам - 2017: бланкСкачать бланк единого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года>>>

Что касается взносов на травматизм, то по ним нужно будет сдавать отдельный расчет – новую форму 4-ФСС. Инструкция по заполнению отчета в статье "Поряд заполнения 4-ФСС за 2 квартал 2017 года".

Посмотреть самые распространненые ошибки в отчете по взносам за первый квартал, можно в статье "Что исправить в первом расчете по взносам".

Куда сдавать расчет по взносам за 2 квартал 2017 года

С 2017 года администрированием пенсионных, медицинских и социальных взносов на случай болезни и материнства занимается ФНС. Поэтому представить расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года следует в налоговую инспекцию:

  • по месту нахождения организации
  • месту жительства индивидуального предпринимателя.

Куда надо сдавать расчет по обособленным подразделениям компании, смотрите в таблице ниже.

Вид обособленного подразделения

Куда сдавать

Обособленное подразделение, которое начисляет выплаты сотрудникам

В инспекцию по месту нахождения "обособки"

Обособленное подразделение не производит выплаты физическим лицам

В инспекцию по месту нахождения головной организации

Внимание!

Статья написана для бухгалтеров. Читать профессиональный контент на сайте могут только зарегистрированные пользователи. Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений!

Когда и каким способом представить расчет

Компании и ИП должны представлять расчет не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Причем, если дата сдача выпала на выходной или праздничный день, она переносится на ближайший рабочий день

В отличие от старых 4-ФСС и РСВ-1 отдельные сроки сдачи расчета на бумажном носителе и в электронном виде не установлены. Поэтому расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года надо представить до 31 июля включительно. Поскольку 30 июля – воскресенье.

За нарушение срока сдачи предусмотрен штраф. Его размер за каждый полный или неполный месяц просрочки равен 5% от неуплаченной вовремя суммы, которая прописана в расчете в строке «к уплате в бюджет». При этом штраф не может быть более 30% от суммы взносов и менее 1000 руб. (письмо ФНС России от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).

Согласно последним разъяснениям налоговики будут блокировать счет, если не представить расчет по взносам в срок (письмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444). Хотя ранее Минфин высказывал противоположную позицию (письмо от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556). Как применять старые разьяснения по взносам, смотрите в статье >>>.

Подать единый расчет по взносам можно двумя способами – на бумаге или в электронном виде. Однако бумажный способ разрешено использовать только компаниям и коммерсантам,  среднесписочная численность которых не больше 25 человек. 

Как заполнить расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Порядок заполнения единого расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году также как и бланк утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Чтобы Вы могли без ошибок сдать самый сложный отчет за 2 квартал, воспользуйтесь инструкцией «Построчное заполнение единого расчета»

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов», в который входит 10 приложений;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств», дополняемый одним приложением;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

В обязательном порядке все компании и ИП сдают следующие разделы и приложения:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1;
  • подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1;
  • приложение 2 раздела 1;
  • раздел 3.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения. 

Рассмотрим, как заполнить обязательные части расчета по страховым взносам.

Заполняем титульный лист

На титульном листе компания вписывает свое полное наименование, ИНН и КПП. Предприниматели – ФИО и ИНН. В поле для КПП коммерсанты ставят прочерки или оставляют пустым.

Далее вписывается номер корректировки. Если расчет заполняется и сдается в инспекцию впервые, то ставится отметка «0 --».

Проставляется код отчетного периода: для полугодия – 31, отчетный год – 2017, налоговой инспекции – например, 7715.

Также на титульном листе следует вписать код места представления расчета. Например, если компания сдает расчет по месту своего нахождения, ставится код 214, по месту расположения обособленного подразделения – 222.

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Вносить «старые» коды ОКВЭД в расчет по взносам нельзя.

Образец заполнения титульного листа расчета по страховым взносам

Образец титульного листа расчета по страховым взносам

Оформление раздела 1

В разделе 1 расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года следует отразить сводные данные по пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай болезни и материнства к уплате. Сведения приводятся как в общей сумме за полугодие 2017 года, так и отдельно за апрель, май, июнь.

Также в данном разделе надо показать суммы пенсионных взносов по дополнительному тарифу, взносы на дополнительное социальное обеспечение и суммы, превышающие затраты на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству.

Образец заполнения раздела 1 расчета по взносам

Заполняем подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1

В этом подразделе производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. В поле 001 проставляется код тарифа. Например, компании и коммерсанты на общем режиме в этом поле проставляют 01.

Показатели в подразделе 1.1 показывают нарастающим итогом с начала года и отдельно за три последние месяца. Поэтому в расчете по взносам за 2 квартал 2017 года покажите общие данные за полугодие с расшифровкой за апрель, май и июнь.

Также в подразделе 1.1 следует указать:

  • общее количество застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию с начала 2017 года;
  • количество физлиц, с выплат которым вы исчислили пенсионные страховые взносы;
  • количество физлиц, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов;
  • суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц;
  • суммы выплат, не облагающиеся страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование;
  • базу для расчета пенсионных взносов;
  • базу для расчета пенсионных страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы;
  • суммы исчисленных пенсионных взносов.

Образец заполнения подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года смотрите ниже.

Образец заполнения подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Заполняем подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1

В этом подразделе приводится расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование. А именно: в строках подраздела 1.2 приводятся следующие сведения:

  • общее количество застрахованных людей в системе медицинского страхования с начала 2017 года;
  • количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы с начала 2017 года;
  • суммы выплат в пользу физлиц с января по июнь 2017 года (включительно);
  • суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное медицинское страхование;
  • база для расчета взносов на медицинское страхование;
  • суммы исчисленных медицинских взносов.

Образец заполнения подраздела 1.2 приложения 1 раздела 1 единого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года показан ниже.

Образец заполнения подраздела 1.2 приложения 1 раздела 1 единого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Оформляем приложение 2 к разделу 1

В приложении 2 приводится расчет сумм страховых взносов на случай болезни и материнства. При этом в качестве признака выплат проставляется одно из следующих значений:

  • 1 – прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом ФСС застрахованному лицу;
  • 2 – зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом ФСС.

В строку 010 вписывается количество застрахованных лиц по системе обязательного социального страхования.

В строке 020 вписываются выплаты, прописанные в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ.

По строке 030 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, которые не облагаются страховыми взносами.

В строку 040 вписываются выплаты, облагаемые взносами, в размерах, превышающих предельные лимиты на каждого застрахованного лица.

По строке 050 отражается страховая база по взносам, правила по ее расчету прописаны в пункте 1 статьи 421 НК РФ.

В строке 051 показывается страховая база по взносам в отношении выплат, производимых аптечными организациями и ИП, имеющими фарм. лицензию, производящих выплаты лицам, имеющим право заниматься фарм. деятельностью.

По строке 052 отражается база для начисления взносов по выплатам, производимым в пользу членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ).

По строке 053 — страховая база по выплатам, производимым в пользу физ. лиц предпринимателями, применяющими патент. А по строке 054 — страховая база по выплатам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза).

В строке 060 следует записывать сумму начисленных страховых взносов, в строке 070 — сумму расходов на выплату страхового обеспечения.

В строке 080 показываются суммы возмещенных расходов плательщика по выплатам страхового обеспечения.

По строке 090 приводится сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет.

Образец заполнения приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам за 2 квартал 2017 года представлен ниже.

Образец заполнения приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам за 2 квартал 2017 год

Образец заполнения приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам за 2 квартал 2017 год

Заполняем раздел 3

В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Этот раздел заполняется в отношении каждого застрахованного лица, которому в течение января—марта начислялись выплаты и иные вознаграждения.

В разделе по каждому физ. лицу указываются ФИО, ИНН, СНИЛС, год рождения, гражданство и т. д. Также приводится информация о выплатах и пенсионных взносах.

Образец заполнения раздела 3 показан ниже.

Образец заполнения раздела 3 расчета по взносам за 2 квартал 2017 года

Образец заполнения раздела 3 расчета по взносам за 2 квартал 2017 года


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на 6 месяцев мы дарим еще 6 месяцев. Это равносильно скидке -50%: платите за 6 месяцев, а читайте 12! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Рассылка



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль