Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

620
Чтобы заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не вызывало трудностей, мы рассмотрели общие требования к оформлению и привели примеры решения конкретных ситуаций.

Каковы общие требования к заполнению 6-НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года надо вести по определенным правилам. Они прописаны в приложении к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

По этим правилам, если компания заполняет отчет от руки, то необходимо использовать чернила только синего, фиолетового или черного цвета. Если на компьютере, то следует использовать только шрифт Courier New высотой 16—18 пунктов.

Все реквизиты и суммовые показатели обязательны к заполнению. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").

Остальные требования перечислим ниже:

  • текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя;
  • форма заполняется на основании данных регистра налогового учета, содержащего сведения о доходах, налоговых вычетах, а также исчисленном и удержанном НДФЛ;
  • если показатели не умещаются на одной странице формы 6-НДФЛ, то в этом случае заполняется необходимое количество страниц;
  • поле "Стр." заполняется на каждом листе;
  • использование корректирующего средства или его аналога для устранения ошибок строго запрещается;
  • при представлении 6-НДФЛ на бумажном носителе не допускается двусторонняя печать;
  • запрещается скрепление листов, приводящее к порче бланка;
  • каждому показателю соответствует только одно поле, включающее в себя определенное количество знакомест (исключение - показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь);
  • если показатель не заполнил все ячейки поля, то в незаполненных ячейках ставится прочерк (например, ИНН 7708873549--);
  • форма 6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

См. также

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Титульный лист заполняется целиком, за исключением раздела «Заполняется работникам налогового органа». Начитать заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года надо с указания ИНН и КПП. Предприниматели вписывают только свой ИНН, так как КПП не имеют.

Далее вписывается номер корректировки 000, период представления – 21, налоговый период (год) – 2017.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» поставляется код налогового региона, в строке «По месту нахождения (учета) (код)» – код из таблицы ниже.

Место нахождения (учета)

Код

По месту жительства индивидуального предпринимателя

120

По месту жительства адвоката

125

По месту жительства нотариуса

126

По месту учета российской организации

212

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

213

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

220

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

320

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

335

В строке «Налоговый агент» указывается сокращенное наименование компании, а в случае отсутствия такого – полное. Предприниматели вписывают полностью свои ФИО.

В строке «Код ОКТМО» вписывается код ОКТМО муниципального образования.

Далее вписывается номер контактного телефона, количество страниц отчета и копий подтверждающих документов.

В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» проставляется один из двух кодов в зависимости от лица, который подписывает 6-НДФЛ:

  • 1 - налоговый агент;
  • 2 – представитель налогового агента.

Затем ставится подпись и дата составления расчета.

Читайте также

Порядок заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Раздел 1 включает в себя обобщенные суммы начисленного дохода по всем физическим лицам, а также начисленный и удержанный подоходный налог. Данные указываются нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Раздел 1 состоит из следующих строк:

  • 010 - ставка НДФЛ;
  • 020 - сумма начисленного дохода по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2017 года;
  • 025 - сумма начисленного дохода в виде дивидендов по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2017 года;
  • 030 - сумма налоговых вычетов по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2017 года;
  • 040 - сумма начисленного НДФЛ по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2017 года;
  • 045 - сумма начисленного НДФЛ  на доходы в виде дивидендов за январь, февраль и март 2017 года;
  • 050 - сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2017 года;
  • 060 - общее количество физических лиц, получивших доход, облагаемый НДФЛ за январь, февраль и март 2017 года (в случае увольнения и приема на работу одного и того же физического лица в течение января, февраля и марта, количество физических лиц не корректируйте);
  • 070 - общая сумма удержанного НДФЛ за январь, февраль и март 2017 года;
  • 080 - общая сумма неудержанного НДФЛ за январь, февраль и март 2017 года;
  • 090 - общая сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом физическим лицам в соответствии со ст. 231 НК РФ за январь, февраль и март 2017 года.

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

В разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога, и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога. Данные в этом разделе приводятся за последние три месяца отчетного периода. То есть заполняя 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года надо приводить сведения за январь—март.

Раздел 2 состоит из следующих строк:

  • 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
  • 110 - дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по 130;
  • 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ;
  • 130 - общая сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного НДФЛ) в указанную в строке 100 дату;
  • 140 - общая сумма удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 заполняйте по каждому сроку перечисления НДФЛ отдельно.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: образец

Выше рассмотрели подробное заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. Теперь на примере рассмотрим оформление.

Заработная плата сотрудников компании ООО «Апельсин» за январь, февраль и март 2017 года составила 150 0000 рублей. Количество сотрудников – 2, одному из которых полагается налоговый вычет на 1 ребенка в размере 1400 рублей. День выплаты заработной платы – 6 число каждого месяца. На основании приведенных выше данных заполняем 6-НДФЛ.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: образец

Расчет показателей: Сумма начисленного дохода за январь, февраль и март 2017 года (строка 020) – 150 000 руб.

Налоговый вычет на ребенка за январь, февраль и март 2017 года (строка 030) – 4200 руб. (1400 руб. х 3).

Сумма исчисленного НДФЛ за январь, февраль и март 2017 года (строка 040) – 18 954 руб. [(150 000 – 4200) х 13%]/

Количество физических лиц, получивших доход (строка 060) – 2.

строка 060 = 2

Сумма удержанного НДФЛ за январь, февраль и март 2017 года (строка 070) – 12 636 руб. (18 954 руб. – 6318 руб.).

Как вы заметили, по строке 020 мы отразили начисленную заработную плату за март 2017 года, в строке 040 – начисленный НДФЛ. Эти суммы не попали в раздел 2, так как зарплата за март будет выплачиваться в апреле и, следовательно, будет отражена в 6-НДФЛ за полугодие.

Многие бухгалтера допускают ошибку, указывая сумму НДФЛ за последний месяц квартала (в нашем случае – это март) по строке 080 раздела 1 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Это неправильно, так как по строке 080 отражается НДФЛ, который удержать нельзя. Например, сотрудник получил доход за месяц полностью в натуральной форме, а затем уволился и др.

Хотим обратить ваше внимание также на то, что необлагаемые НДФЛ доходы в форме 6-НДФЛ не отражаются.

Если в компании отсутствуют сотрудники, и нет выплат физическим лицам, то и сдавать 6-НДФЛ не нужно (п.1 письма ФНС России от 01.08.2016 №БС-4-11/13984@). Но так как в нашем примере сотрудники все же есть (2 человека), то компании ООО «Апельсин» представлять 6-НДФЛ все же нужно.

Далее хотим вернуться к строкам 100, 110 и 120.

Согласно законодательству датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход. Следовательно, по строке 110 за январь мы отразили 31.01.2017, за февраль – 28.02.2017.

Теперь рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ, если налоговый вычет больше дохода.

1 февраля 2017 года Ковалева О.С. была принята на работу. Доход Ковалевой О.С. за февраль 2017 года составил 7 250 рублей. У сотрудницы 4 ребенка. Вычеты на детей превысили сумму заработной платы за февраль 2017 г. В марте ситуация повторилась.

Решение достаточно простое: если вычеты превысили доход работника, то и облагаемого дохода нет. Перечислять в бюджет нечего.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в этом случае будет выглядеть следующим образом.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: пример


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на 6 месяцев мы дарим еще 6 месяцев. Это равносильно скидке -50%: платите за 6 месяцев, а читайте 12! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Рассылка



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль