Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

1188
Если компания в 2016 году не смогла удержать НДФЛ, тогда должна быть заполнена строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. В статье мы расскажем и на примерах покажем особенности заполнения этой строки.

См. также: Годовая отчетность за 2016 год: сроки сдачи отчетности

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: общие правила заполнения

В строку 080 записывается сумма налога, которая компания не смогла удержать у физ. лиц. Заполняется она нарастающим итогом с начала года. Это следует из Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/430

Сумма неудержанного налога в 6-НДФЛ за год должна совпадать с суммой неудержанного налога в справках 2-НДФЛ с признаком 2. Вы подаете их по итогам года не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Далее рассмотрим несколько ситуаций, которые помогут безошибочно заполнить строку 080 расчета 6-НДФЛ.

См. также

Что писать в строке 080, если зарплата за декабрь выдана в январе

Зарплату за декабрь, которую компания выдает в январе, в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года показывать надо по-особому. Нужно отразить только начисленный доход и рассчитанный налог по строкам 020 и 040.

Кроме того, налог с декабрьской зарплаты не следует включать в строку 070 (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609). Если ошибиться, налоговики запросят пояснения, почему заплачено налога в бюджет меньше, чем удержано.

В случае переходящей зарплаты пустой останется и строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Ведь зарплата за декабрь на 30 декабря (31 декабря – выходной день) еще не выплачена, а значит, и удерживать налог пока не надо.

Пример. Организация в 2016 году начислило трем работникам зарплату - 450 000 руб. Налоговые вычеты за этот период составили 8400 руб. Исчисленный НДФЛ равен 57 408 руб., в том числе с зарплаты за декабрь - 9568 руб. Вторую часть зарплаты за декабрь компания выплатила 9 января 2017 года.

Заполним раздел 1 формы 6 НДФЛ так:

в строке 020 отразим начисленные выплаты (450 000 руб.);

в строке 030 - вычеты (8400 руб.);

в строке 040 - исчисленный НДФЛ (57 408 руб.).

В строке 070 запишем НДФЛ с зарплаты за 11 месяцев. Он равен 47 840 руб. (57 408 руб. - 9568 руб.). Сумма НДФЛ за декабрь в строку не войдет, так как декабрьская зарплата еще не выплачена.

В строку 080 вписывать НДФЛ за декабрь так же не нужно. Поскольку обязанность удержать налог появится у компании только тогда, когда она выплатит зарплату То есть уже в январе.

Читайте также

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Как заполнить строку 080 при выплате дохода в натуральной форме

Допустим, компания подарила бывшему работнику компьютер. В этом случае она не сможет удержать НДФЛ со стоимости подарка. А значит, должна быть заполнена строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года.

Пример. Компания в октябре сделало увольняющемуся сотруднику подарок стоимостью 7000 руб. Иные выплаты бывшему работнику не производились.

Соответственно раздел 1 формы 6 НДФЛ за 4 квартал 2016 года организация должна заполнить так.

В строке 020 следует записать стоимость подарка (7000 руб.), в строке 030 – необлагаемую сумму со стоимости подарка (4000 руб.), в строке 040 – исчисленный НДФЛ (390 руб.), в строке 080 – сумму налога, которая не была удержана (390 руб.).


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Зарплата

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
  • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
  • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к вебинару «Камеральные проверки по отчетности за 1 квартал».

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль