Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

1265
Если компания в 2016 году не смогла удержать НДФЛ, тогда должна быть заполнена строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. В статье мы расскажем и на примерах покажем особенности заполнения этой строки.

См. также: Годовая отчетность за 2016 год: сроки сдачи отчетности

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: общие правила заполнения

В строку 080 записывается сумма налога, которая компания не смогла удержать у физ. лиц. Заполняется она нарастающим итогом с начала года. Это следует из Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/430

Сумма неудержанного налога в 6-НДФЛ за год должна совпадать с суммой неудержанного налога в справках 2-НДФЛ с признаком 2. Вы подаете их по итогам года не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Далее рассмотрим несколько ситуаций, которые помогут безошибочно заполнить строку 080 расчета 6-НДФЛ.

См. также

Что писать в строке 080, если зарплата за декабрь выдана в январе

Зарплату за декабрь, которую компания выдает в январе, в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года показывать надо по-особому. Нужно отразить только начисленный доход и рассчитанный налог по строкам 020 и 040.

Кроме того, налог с декабрьской зарплаты не следует включать в строку 070 (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609). Если ошибиться, налоговики запросят пояснения, почему заплачено налога в бюджет меньше, чем удержано.

В случае переходящей зарплаты пустой останется и строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Ведь зарплата за декабрь на 30 декабря (31 декабря – выходной день) еще не выплачена, а значит, и удерживать налог пока не надо.

Пример. Организация в 2016 году начислило трем работникам зарплату - 450 000 руб. Налоговые вычеты за этот период составили 8400 руб. Исчисленный НДФЛ равен 57 408 руб., в том числе с зарплаты за декабрь - 9568 руб. Вторую часть зарплаты за декабрь компания выплатила 9 января 2017 года.

Заполним раздел 1 формы 6 НДФЛ так:

в строке 020 отразим начисленные выплаты (450 000 руб.);

в строке 030 - вычеты (8400 руб.);

в строке 040 - исчисленный НДФЛ (57 408 руб.).

В строке 070 запишем НДФЛ с зарплаты за 11 месяцев. Он равен 47 840 руб. (57 408 руб. - 9568 руб.). Сумма НДФЛ за декабрь в строку не войдет, так как декабрьская зарплата еще не выплачена.

В строку 080 вписывать НДФЛ за декабрь так же не нужно. Поскольку обязанность удержать налог появится у компании только тогда, когда она выплатит зарплату То есть уже в январе.

Читайте также

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Как заполнить строку 080 при выплате дохода в натуральной форме

Допустим, компания подарила бывшему работнику компьютер. В этом случае она не сможет удержать НДФЛ со стоимости подарка. А значит, должна быть заполнена строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года.

Пример. Компания в октябре сделало увольняющемуся сотруднику подарок стоимостью 7000 руб. Иные выплаты бывшему работнику не производились.

Соответственно раздел 1 формы 6 НДФЛ за 4 квартал 2016 года организация должна заполнить так.

В строке 020 следует записать стоимость подарка (7000 руб.), в строке 030 – необлагаемую сумму со стоимости подарка (4000 руб.), в строке 040 – исчисленный НДФЛ (390 руб.), в строке 080 – сумму налога, которая не была удержана (390 руб.).


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на "Зарплату" Вы экономите 4 455 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль