Зарплата

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

  • 31 января 2017
  • 1368

Если компания в 2016 году не смогла удержать НДФЛ, тогда должна быть заполнена строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. В статье мы расскажем и на примерах покажем особенности заполнения этой строки.

См. также: Годовая отчетность за 2016 год: сроки сдачи отчетности

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: общие правила заполнения

В строку 080 записывается сумма налога, которая компания не смогла удержать у физ. лиц. Заполняется она нарастающим итогом с начала года. Это следует из Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/430

Сумма неудержанного налога в 6-НДФЛ за год должна совпадать с суммой неудержанного налога в справках 2-НДФЛ с признаком 2. Вы подаете их по итогам года не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Далее рассмотрим несколько ситуаций, которые помогут безошибочно заполнить строку 080 расчета 6-НДФЛ.

См. также

Что писать в строке 080, если зарплата за декабрь выдана в январе

Зарплату за декабрь, которую компания выдает в январе, в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года показывать надо по-особому. Нужно отразить только начисленный доход и рассчитанный налог по строкам 020 и 040.

Кроме того, налог с декабрьской зарплаты не следует включать в строку 070 (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609). Если ошибиться, налоговики запросят пояснения, почему заплачено налога в бюджет меньше, чем удержано.

В случае переходящей зарплаты пустой останется и строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Ведь зарплата за декабрь на 30 декабря (31 декабря – выходной день) еще не выплачена, а значит, и удерживать налог пока не надо.

Пример. Организация в 2016 году начислило трем работникам зарплату - 450 000 руб. Налоговые вычеты за этот период составили 8400 руб. Исчисленный НДФЛ равен 57 408 руб., в том числе с зарплаты за декабрь - 9568 руб. Вторую часть зарплаты за декабрь компания выплатила 9 января 2017 года.

Заполним раздел 1 формы 6 НДФЛ так:

в строке 020 отразим начисленные выплаты (450 000 руб.);

в строке 030 - вычеты (8400 руб.);

в строке 040 - исчисленный НДФЛ (57 408 руб.).

В строке 070 запишем НДФЛ с зарплаты за 11 месяцев. Он равен 47 840 руб. (57 408 руб. - 9568 руб.). Сумма НДФЛ за декабрь в строку не войдет, так как декабрьская зарплата еще не выплачена.

В строку 080 вписывать НДФЛ за декабрь так же не нужно. Поскольку обязанность удержать налог появится у компании только тогда, когда она выплатит зарплату То есть уже в январе.

Читайте также

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Как заполнить строку 080 при выплате дохода в натуральной форме

Допустим, компания подарила бывшему работнику компьютер. В этом случае она не сможет удержать НДФЛ со стоимости подарка. А значит, должна быть заполнена строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года.

Пример. Компания в октябре сделало увольняющемуся сотруднику подарок стоимостью 7000 руб. Иные выплаты бывшему работнику не производились.

Соответственно раздел 1 формы 6 НДФЛ за 4 квартал 2016 года организация должна заполнить так.

В строке 020 следует записать стоимость подарка (7000 руб.), в строке 030 – необлагаемую сумму со стоимости подарка (4000 руб.), в строке 040 – исчисленный НДФЛ (390 руб.), в строке 080 – сумму налога, которая не была удержана (390 руб.).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.