text
Зарплата

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

  • 31 января 2017
  • 1364

Если компания в 2016 году не смогла удержать НДФЛ, тогда должна быть заполнена строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. В статье мы расскажем и на примерах покажем особенности заполнения этой строки.

См. также: Годовая отчетность за 2016 год: сроки сдачи отчетности

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

  1. Путин поменял порядок уплаты страховых взносов
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты с октября 2018 года

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: общие правила заполнения

В строку 080 записывается сумма налога, которая компания не смогла удержать у физ. лиц. Заполняется она нарастающим итогом с начала года. Это следует из Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/430

Сумма неудержанного налога в 6-НДФЛ за год должна совпадать с суммой неудержанного налога в справках 2-НДФЛ с признаком 2. Вы подаете их по итогам года не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Далее рассмотрим несколько ситуаций, которые помогут безошибочно заполнить строку 080 расчета 6-НДФЛ.

См. также

Что писать в строке 080, если зарплата за декабрь выдана в январе

Зарплату за декабрь, которую компания выдает в январе, в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года показывать надо по-особому. Нужно отразить только начисленный доход и рассчитанный налог по строкам 020 и 040.

Кроме того, налог с декабрьской зарплаты не следует включать в строку 070 (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609). Если ошибиться, налоговики запросят пояснения, почему заплачено налога в бюджет меньше, чем удержано.

В случае переходящей зарплаты пустой останется и строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Ведь зарплата за декабрь на 30 декабря (31 декабря – выходной день) еще не выплачена, а значит, и удерживать налог пока не надо.

Пример. Организация в 2016 году начислило трем работникам зарплату - 450 000 руб. Налоговые вычеты за этот период составили 8400 руб. Исчисленный НДФЛ равен 57 408 руб., в том числе с зарплаты за декабрь - 9568 руб. Вторую часть зарплаты за декабрь компания выплатила 9 января 2017 года.

Заполним раздел 1 формы 6 НДФЛ так:

в строке 020 отразим начисленные выплаты (450 000 руб.);

в строке 030 - вычеты (8400 руб.);

в строке 040 - исчисленный НДФЛ (57 408 руб.).

В строке 070 запишем НДФЛ с зарплаты за 11 месяцев. Он равен 47 840 руб. (57 408 руб. - 9568 руб.). Сумма НДФЛ за декабрь в строку не войдет, так как декабрьская зарплата еще не выплачена.

В строку 080 вписывать НДФЛ за декабрь так же не нужно. Поскольку обязанность удержать налог появится у компании только тогда, когда она выплатит зарплату То есть уже в январе.

Читайте также

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Как заполнить строку 080 при выплате дохода в натуральной форме

Допустим, компания подарила бывшему работнику компьютер. В этом случае она не сможет удержать НДФЛ со стоимости подарка. А значит, должна быть заполнена строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года.

Пример. Компания в октябре сделало увольняющемуся сотруднику подарок стоимостью 7000 руб. Иные выплаты бывшему работнику не производились.

Соответственно раздел 1 формы 6 НДФЛ за 4 квартал 2016 года организация должна заполнить так.

В строке 020 следует записать стоимость подарка (7000 руб.), в строке 030 – необлагаемую сумму со стоимости подарка (4000 руб.), в строке 040 – исчисленный НДФЛ (390 руб.), в строке 080 – сумму налога, которая не была удержана (390 руб.).


Подпишитесь на журнал "Зарплата" и получите 3 месяца бесплатного чтения.

И получите гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.