Ставки налога на прибыль в 2017 году

447
Величина налога на прибыль зависит не только от суммы доходов и расходов компании, но и размера ставки. О том, какие действуют ставки налога на прибыль в 2017 году, читайте в статье.

Каковы основные ставки налога на прибыль в 2017 году

Основная ставка налога на прибыль в 2017 году не поменялась. Она по-прежнему составляет 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Однако на период с 2017 по 2020 год поменялось распределение налога прибыль. Отчисления в федеральный бюджет увеличились на 1% за счет уменьшения перечисляемых средств в бюджет субъектов РФ.

То есть в 2017 году организации будут перечислять:

  • 3% (вместо 2%) – в федеральный бюджет,
  • 17% (вместо 18%) – в региональный бюджет.

Обратите внимание: региональные власти могут уменьшать ставку налога на прибыль в той части, которая поступает в их бюджет. Однако в любом случае она не может быть ниже 12,5% (до 1 января 2017 года – 13,5%).

См. также: Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году

Когда надо применять иные ставки налога на прибыль

Кроме основной ставки по налогу на прибыль в 2017 году будут действовать специальные ставки. Для удобства мы представили их в таблице ниже.

Виды полученных доходов (прибыли)

Ставка в федеральный бюджет

Ставка в региональный бюджет

Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно

0%

0%

Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III

0%

0%

Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года

9%

0%

Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

9%

0%

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

0%

Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России)

15%

0%

Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России

15%

0%

Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 года

15%

0%

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года

15%

0%

Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий:
доля участия (вклад) – не менее 50%;
непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней
Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий:
депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов;
непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней

0%

0%

Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками

13%

0%

Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме

15%

0%

Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

30%

0%

Доходы в виде дивидендов по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

15%

0%

Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках
Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)

10%

0%

- Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами

- Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций

- Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности

- Доходы, полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 НК РФ

- Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории

- Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории

- Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России)

- Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств

- Иные аналогичные доходы

20%

0%

Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в т. ч. рыбохозяйственных организаций)

0%

0%

Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

0%

0%

Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении

20%

0%

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов

0%

10%

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр

0%

0–10%

Прибыль контролируемых иностранных компаний

20%

0%

Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны

0%

не более 12,5%

Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток

0%

не более 5% в течение пяти лет с момента получения прибыли, не менее 10% в течение последующих пяти лет

Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области

0%

не более 12,5%

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет

0%

0%

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики

0%

0%

Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер, и технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

0%

не более 12,5%

Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

0%

не более 12,5%

Как заполнить платежку на уплату налога на прибыль

Из-за того, что по-другому будут распределять ставки налога на прибыль в 2017 году, бухгалтеру надо по-новому заполнять платежные поручения на уплату налога на прибыль. Необходимо иначе распределять платежи в федеральный и региональный бюджет.

Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль в федеральный бюджет смотрите ниже.

См. также: Изменения в платежных поручениях с 2017 года

Ставки налога на прибыль в 2017 году


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на "Зарплату" Вы экономите 4 455 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль