Ставки налога на прибыль в 2017 году

396
Величина налога на прибыль зависит не только от суммы доходов и расходов компании, но и размера ставки. О том, какие действуют ставки налога на прибыль в 2017 году, читайте в статье.

Каковы основные ставки налога на прибыль в 2017 году

Основная ставка налога на прибыль в 2017 году не поменялась. Она по-прежнему составляет 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Однако на период с 2017 по 2020 год поменялось распределение налога прибыль. Отчисления в федеральный бюджет увеличились на 1% за счет уменьшения перечисляемых средств в бюджет субъектов РФ.

То есть в 2017 году организации будут перечислять:

  • 3% (вместо 2%) – в федеральный бюджет,
  • 17% (вместо 18%) – в региональный бюджет.

Обратите внимание: региональные власти могут уменьшать ставку налога на прибыль в той части, которая поступает в их бюджет. Однако в любом случае она не может быть ниже 12,5% (до 1 января 2017 года – 13,5%).

См. также: Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году

Когда надо применять иные ставки налога на прибыль

Кроме основной ставки по налогу на прибыль в 2017 году будут действовать специальные ставки. Для удобства мы представили их в таблице ниже.

Виды полученных доходов (прибыли)

Ставка в федеральный бюджет

Ставка в региональный бюджет

Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно

0%

0%

Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III

0%

0%

Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года

9%

0%

Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

9%

0%

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

0%

Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России)

15%

0%

Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России

15%

0%

Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 года

15%

0%

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года

15%

0%

Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий:
доля участия (вклад) – не менее 50%;
непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней
Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий:
депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов;
непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней

0%

0%

Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками

13%

0%

Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме

15%

0%

Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

30%

0%

Доходы в виде дивидендов по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

15%

0%

Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках
Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)

10%

0%

- Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами

- Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций

- Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности

- Доходы, полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 НК РФ

- Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории

- Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории

- Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России)

- Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств

- Иные аналогичные доходы

20%

0%

Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в т. ч. рыбохозяйственных организаций)

0%

0%

Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

0%

0%

Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении

20%

0%

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов

0%

10%

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр

0%

0–10%

Прибыль контролируемых иностранных компаний

20%

0%

Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны

0%

не более 12,5%

Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток

0%

не более 5% в течение пяти лет с момента получения прибыли, не менее 10% в течение последующих пяти лет

Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области

0%

не более 12,5%

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет

0%

0%

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики

0%

0%

Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер, и технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

0%

не более 12,5%

Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

0%

не более 12,5%

Как заполнить платежку на уплату налога на прибыль

Из-за того, что по-другому будут распределять ставки налога на прибыль в 2017 году, бухгалтеру надо по-новому заполнять платежные поручения на уплату налога на прибыль. Необходимо иначе распределять платежи в федеральный и региональный бюджет.

Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль в федеральный бюджет смотрите ниже.

См. также: Изменения в платежных поручениях с 2017 года

Ставки налога на прибыль в 2017 году


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Зарплата

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
  • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
  • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к вебинару «Камеральные проверки по отчетности за 1 квартал».

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль