Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

1829
В 6-НДФЛ надо отражать не только начисленную работникам зарплату, но и отпускные.

Наш пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными поможет вам не допустить ошибок.

Как отразить в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ, поэтому их суммы надо отражать в отчете 6-НДФЛ. Специфика в том, что отпускные выплачиваются каждому индивидуально. Ведь сотрудники берут отпуск в разное время. А выдать деньги следует не позднее чем за три дня до начала отдыха (ст. 136 ТК РФ). Так что выплачиваются отпускные в разные дни. Кроме того, для налога с отпускных установлен отдельный крайний срок уплаты — последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 годаБланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года скачать >>> 

Поэтому в разделе 1 отразить отпускные надо так. По строке 020 следует записать выплаченную сумму отпускных, в том числе НДФЛ. По строке 030 — предоставленные работникам вычеты. По 040 – начисленный налог. В строке 070 – удержанный налог с отпускных.

В разделе 2 нужно заполнить по отпускным столько блоков, сколько дней в течение октября—декабря выдавались эти суммы. Если в один и тот же день были перечислены отпускные нескольким работникам, следует объединить выплаты.

Это интересно: Какие ошибки налоговики ищут в 6-НДФЛ

Пример. Организация в октябре 2016 года выплатило отпускные трем сотрудникам: Иванову. Петрову и Сидорову. 13 октября выдали деньги Иванову и Петрову. Начисленная сумма Иванову — 16 800 руб., НДФЛ с нее — 2184 руб. Отпускные Петрова — 19 500 руб., НДФЛ — 2535 руб. Сидорову выплачены отпускные 20 октября, начисленная сумма — 21 000 руб., НДФЛ — 2730 руб. Как отразить выплаты в разделе 2?

Так как отпускные Иванову и Петрову выплачены в один и тот же день, их можно записать в один блок в разделе 2. При этом в строках 100 и 110 надо указать 13.10.2016, в строке 120 — 31.10.2016.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными смотрите ниже.

См. также

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные, которые доплачены

В 4 квартале выданы сотруднику отпускные. Но потом выяснилось, что заплатили меньше, чем нужно. Например, в расчет не была включена квартальная премия которую начислили после начала отпуска. В такой ситуации отпускные следует пересчитать и остаток доплатить сотруднику.

В 6-НДФЛ доначисленные отпускные и НДФЛ с них надо показать в строках 100–140 отдельно от первоначальной выплаты. Ведь даты выплат разные (письма ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 и Минфина России от 26.01.2016 № 03-04-06/2187). В разделе 1 надо отразить общую сумму отпускных с учетом пересчета.

Пример. 23 октября сотруднику выданы отпускные в сумме 25 000 руб. НДФЛ с них – 3250 руб. После начала отпуска работнику начислили квартальную премию и пересчитали отпускные. Сумма к доплате — 7000 руб., НДФЛ — 910 руб. Разницу доплатили 8 ноября. В разделе 2 выплаты следует показать отдельными блоками строк 100–140, а в раздел 1 включить сумму отпускных с учетом доплаты.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными, которые доплатили, смотрите ниже.

Читайте также

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными, которые доплатили 


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на "Зарплату" Вы экономите 4 455 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль