Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

1782
В 6-НДФЛ надо отражать не только начисленную работникам зарплату, но и отпускные.

Наш пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными поможет вам не допустить ошибок.

Как отразить в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ, поэтому их суммы надо отражать в отчете 6-НДФЛ. Специфика в том, что отпускные выплачиваются каждому индивидуально. Ведь сотрудники берут отпуск в разное время. А выдать деньги следует не позднее чем за три дня до начала отдыха (ст. 136 ТК РФ). Так что выплачиваются отпускные в разные дни. Кроме того, для налога с отпускных установлен отдельный крайний срок уплаты — последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 годаБланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года скачать >>> 

Поэтому в разделе 1 отразить отпускные надо так. По строке 020 следует записать выплаченную сумму отпускных, в том числе НДФЛ. По строке 030 — предоставленные работникам вычеты. По 040 – начисленный налог. В строке 070 – удержанный налог с отпускных.

В разделе 2 нужно заполнить по отпускным столько блоков, сколько дней в течение октября—декабря выдавались эти суммы. Если в один и тот же день были перечислены отпускные нескольким работникам, следует объединить выплаты.

Это интересно: Какие ошибки налоговики ищут в 6-НДФЛ

Пример. Организация в октябре 2016 года выплатило отпускные трем сотрудникам: Иванову. Петрову и Сидорову. 13 октября выдали деньги Иванову и Петрову. Начисленная сумма Иванову — 16 800 руб., НДФЛ с нее — 2184 руб. Отпускные Петрова — 19 500 руб., НДФЛ — 2535 руб. Сидорову выплачены отпускные 20 октября, начисленная сумма — 21 000 руб., НДФЛ — 2730 руб. Как отразить выплаты в разделе 2?

Так как отпускные Иванову и Петрову выплачены в один и тот же день, их можно записать в один блок в разделе 2. При этом в строках 100 и 110 надо указать 13.10.2016, в строке 120 — 31.10.2016.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными смотрите ниже.

См. также

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные, которые доплачены

В 4 квартале выданы сотруднику отпускные. Но потом выяснилось, что заплатили меньше, чем нужно. Например, в расчет не была включена квартальная премия которую начислили после начала отпуска. В такой ситуации отпускные следует пересчитать и остаток доплатить сотруднику.

В 6-НДФЛ доначисленные отпускные и НДФЛ с них надо показать в строках 100–140 отдельно от первоначальной выплаты. Ведь даты выплат разные (письма ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 и Минфина России от 26.01.2016 № 03-04-06/2187). В разделе 1 надо отразить общую сумму отпускных с учетом пересчета.

Пример. 23 октября сотруднику выданы отпускные в сумме 25 000 руб. НДФЛ с них – 3250 руб. После начала отпуска работнику начислили квартальную премию и пересчитали отпускные. Сумма к доплате — 7000 руб., НДФЛ — 910 руб. Разницу доплатили 8 ноября. В разделе 2 выплаты следует показать отдельными блоками строк 100–140, а в раздел 1 включить сумму отпускных с учетом доплаты.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными, которые доплатили, смотрите ниже.

Читайте также

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными, которые доплатили 


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль