text
Зарплата

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

  • 24 января 2017
  • 1909

В 6-НДФЛ надо отражать не только начисленную работникам зарплату, но и отпускные.

Наш пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными поможет вам не допустить ошибок.

3 важных изменения сентября 2018 года по зарплате:
  1. 50 000 руб. — новый штраф за расчетные листки
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты
  3. От бухгалтеров стали требовать непонятный отчет

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Как отразить в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ, поэтому их суммы надо отражать в отчете 6-НДФЛ. Специфика в том, что отпускные выплачиваются каждому индивидуально. Ведь сотрудники берут отпуск в разное время. А выдать деньги следует не позднее чем за три дня до начала отдыха (ст. 136 ТК РФ). Так что выплачиваются отпускные в разные дни. Кроме того, для налога с отпускных установлен отдельный крайний срок уплаты — последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 годаБланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года скачать >>> 

Поэтому в разделе 1 отразить отпускные надо так. По строке 020 следует записать выплаченную сумму отпускных, в том числе НДФЛ. По строке 030 — предоставленные работникам вычеты. По 040 – начисленный налог. В строке 070 – удержанный налог с отпускных.

В разделе 2 нужно заполнить по отпускным столько блоков, сколько дней в течение октября—декабря выдавались эти суммы. Если в один и тот же день были перечислены отпускные нескольким работникам, следует объединить выплаты.

Это интересно: Какие ошибки налоговики ищут в 6-НДФЛ

Пример. Организация в октябре 2016 года выплатило отпускные трем сотрудникам: Иванову. Петрову и Сидорову. 13 октября выдали деньги Иванову и Петрову. Начисленная сумма Иванову — 16 800 руб., НДФЛ с нее — 2184 руб. Отпускные Петрова — 19 500 руб., НДФЛ — 2535 руб. Сидорову выплачены отпускные 20 октября, начисленная сумма — 21 000 руб., НДФЛ — 2730 руб. Как отразить выплаты в разделе 2?

Так как отпускные Иванову и Петрову выплачены в один и тот же день, их можно записать в один блок в разделе 2. При этом в строках 100 и 110 надо указать 13.10.2016, в строке 120 — 31.10.2016.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными смотрите ниже.

См. также

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные, которые доплачены

В 4 квартале выданы сотруднику отпускные. Но потом выяснилось, что заплатили меньше, чем нужно. Например, в расчет не была включена квартальная премия которую начислили после начала отпуска. В такой ситуации отпускные следует пересчитать и остаток доплатить сотруднику.

В 6-НДФЛ доначисленные отпускные и НДФЛ с них надо показать в строках 100–140 отдельно от первоначальной выплаты. Ведь даты выплат разные (письма ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 и Минфина России от 26.01.2016 № 03-04-06/2187). В разделе 1 надо отразить общую сумму отпускных с учетом пересчета.

Пример. 23 октября сотруднику выданы отпускные в сумме 25 000 руб. НДФЛ с них – 3250 руб. После начала отпуска работнику начислили квартальную премию и пересчитали отпускные. Сумма к доплате — 7000 руб., НДФЛ — 910 руб. Разницу доплатили 8 ноября. В разделе 2 выплаты следует показать отдельными блоками строк 100–140, а в раздел 1 включить сумму отпускных с учетом доплаты.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными, которые доплатили, смотрите ниже.

Читайте также

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными, которые доплатили 


Подпишитесь на журнал "Зарплата" всего за 13 900 рублей.

Торопитесь! Предложение действует только 3 дня.

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.