text
Зарплата

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

  • 24 января 2017
  • 1197

До 3 апреля включительно надо сдавать в инспекцию расчет 6-НДФЛ по итогам 2016 года. Поэтому обязательно посмотрите правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Ведь, несмотря на то, что расчет небольшой, ошибок в нем допускается много.

Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год состоит из двух разделов и титульного листа. Вписывать в расчет надо суммы, рассчитанные нарастающим итогом с начала календарного год. Если выплат сотрудникам не было, то в соответствующих полях следует ставить нули. Если данные отсутствуют — прочерки. Такие правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Далее расскажем, как правильно заполнить весь расчет 6-НДФЛ.

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

  1. Путин поменял порядок уплаты страховых взносов
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты с октября 2018 года

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 годаБланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года скачать >>> 

Правила заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Титульный лист мало чем отличается от титульных листов налоговых деклараций. Рассмотрим, что писать в отдельные строки.

Период представления. В эту строку надо вписать код 34. Это означает, что расчет сдается по итогам года.

Налоговый период. Беря во внимание правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, в этой строке следует записать год, за который сдается расчет, – 2016

Представляется в налоговый орган. Вписывается код налоговой инспекции, куда представляется расчет. Например, 7724.

По месту нахождения (учета). Код в этой строке зависит от того, в какую инспекцию компания сдает расчет. Так, в отчете, который компания представляет по своему месту учета, следует вписать код 212. А в расчете в инспекцию, где состоит на учете обособленное подразделение, – 220. Другие коды смотрите в таблице ниже.

См. также

Код

В какую инспекцию сдавать

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя 

125

По месту жительства адвоката 

126

По месту жительства нотариуса 

212

По месту учета российской организации 

213

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 

220

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 

320

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя 

335

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации 

Что касается печати, то ее на расчете можете не ставить. Так как соответствующего поля «М.П.» на титульном листе нет.

Образец титульного листа ниже.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Правила заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Заполнять раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года надо нарастающим итогом – с 1 января по 31 декабря включительно – по каждой ставке НДФЛ. То есть если удерживался НДФЛ, например, по двум ставкам — 13 и 35%, то потребуется заполнить два раздела 1. Саму ставку надо указать в строке 010.

По строке 020 следует отразить доход работников, облагаемый этой ставкой и рассчитанный нарастающим итогом с начала года.

Когда заполняется раздел 1 (со ставкой 13%), отдельно по строке 025 нужно выделить выплаченные дивиденды.

По строке 030 необходимо показать общую сумму вычетов по всем сотрудникам также нарастающим итогом.

В строке 040 надо отразить сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Рассчитывается она так: (строка 020 – строка 030) х строка 010.

По строке 050 указывается величина фиксированных авансов, зачтенных в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту. Если такие работники в компании есть.

Ниже в строке 060 проставляется количество человек, которым выплачены доходы за налоговый период. По строке 070 показывается сумма удержанного налога, по строке 080 — величина НДФЛ, которая исчислена, но не удержана. По строке 090 — сумма возвращенного НДФЛ в соответствии со статьей 231 НК РФ.

Обратите внимание на один нюанс, который предусматривают правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Если заполняется несколько разделов 1 по разным ставкам, то строки 060 — 090 заполняются только на первом из них. На остальных — ставятся прочерки.

Образец заполнения раздела 1 смотрите ниже.

Читайте также

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: раздел 1

Правила заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Каждый лист раздела 2 состоит из одинаковых пяти блоков. Показатели отражаются по строкам:

  • 100 «Дата фактического получения дохода»;
  • 110 «Дата удержания налога»;
  • 120 «Срок перечисления налога»;
  • 130 «Сумма фактически полученного дохода»;
  • 140 «Сумма удержанного налога».

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года предусматривают, что в разделе 2 надо отражать только те операции, которые произведены только за последние три месяца отчетного периода – октябрь, ноябрь и декабрь.

Например, день удержания НДФЛ с декабрьской зарплаты — день ее выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Срок перечисления — не позже дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если декабрьская зарплата выплачена в январе, день удержания и срок перечисления не попадают на отчетный период. Значит, декабрьскую зарплату не нужно указывать в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года.

Обратите внимание: некоторые доходы имеют одинаковую дату получения дохода и дату удержания НДФЛ, но разные сроки уплаты НДФЛ. В таких случаях следует заполнить блоки строк 100—140 отдельно для каждой выплаты.

Например, 9 ноября 2016 года работник получил материальную помощь и отпускные. Дата получения дохода и дата удержания НДФЛ у этих выплат одна — день выплаты дохода. Сроки уплаты НДФЛ различаются. Крайний срок уплаты НДФЛ:

  • с материальной помощи — не позднее дня, следующего за днем выплаты — не позднее 10 ноября;
  • с отпускных — последний день месяца, в котором выплачены отпускные — 30 ноября.

В этом случае необходимо заполнить два блока строк 100—140.

Образец заполнения раздела 2 смотрите ниже.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: раздел 2


Подпишитесь на журнал "Зарплата" и получите 3 месяца бесплатного чтения.

И получите гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.