Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

1115
До 3 апреля включительно надо сдавать в инспекцию расчет 6-НДФЛ по итогам 2016 года. Поэтому обязательно посмотрите правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Ведь, несмотря на то, что расчет небольшой, ошибок в нем допускается много.

Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год состоит из двух разделов и титульного листа. Вписывать в расчет надо суммы, рассчитанные нарастающим итогом с начала календарного год. Если выплат сотрудникам не было, то в соответствующих полях следует ставить нули. Если данные отсутствуют — прочерки. Такие правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Далее расскажем, как правильно заполнить весь расчет 6-НДФЛ.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 годаБланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года скачать >>> 

Правила заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Титульный лист мало чем отличается от титульных листов налоговых деклараций. Рассмотрим, что писать в отдельные строки.

Период представления. В эту строку надо вписать код 34. Это означает, что расчет сдается по итогам года.

Налоговый период. Беря во внимание правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, в этой строке следует записать год, за который сдается расчет, – 2016

Представляется в налоговый орган. Вписывается код налоговой инспекции, куда представляется расчет. Например, 7724.

По месту нахождения (учета). Код в этой строке зависит от того, в какую инспекцию компания сдает расчет. Так, в отчете, который компания представляет по своему месту учета, следует вписать код 212. А в расчете в инспекцию, где состоит на учете обособленное подразделение, – 220. Другие коды смотрите в таблице ниже.

См. также

Код

В какую инспекцию сдавать

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя 

125

По месту жительства адвоката 

126

По месту жительства нотариуса 

212

По месту учета российской организации 

213

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 

220

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 

320

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя 

335

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации 

Что касается печати, то ее на расчете можете не ставить. Так как соответствующего поля «М.П.» на титульном листе нет.

Образец титульного листа ниже.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Правила заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Заполнять раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года надо нарастающим итогом – с 1 января по 31 декабря включительно – по каждой ставке НДФЛ. То есть если удерживался НДФЛ, например, по двум ставкам — 13 и 35%, то потребуется заполнить два раздела 1. Саму ставку надо указать в строке 010.

По строке 020 следует отразить доход работников, облагаемый этой ставкой и рассчитанный нарастающим итогом с начала года.

Когда заполняется раздел 1 (со ставкой 13%), отдельно по строке 025 нужно выделить выплаченные дивиденды.

По строке 030 необходимо показать общую сумму вычетов по всем сотрудникам также нарастающим итогом.

В строке 040 надо отразить сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Рассчитывается она так: (строка 020 – строка 030) х строка 010.

По строке 050 указывается величина фиксированных авансов, зачтенных в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту. Если такие работники в компании есть.

Ниже в строке 060 проставляется количество человек, которым выплачены доходы за налоговый период. По строке 070 показывается сумма удержанного налога, по строке 080 — величина НДФЛ, которая исчислена, но не удержана. По строке 090 — сумма возвращенного НДФЛ в соответствии со статьей 231 НК РФ.

Обратите внимание на один нюанс, который предусматривают правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Если заполняется несколько разделов 1 по разным ставкам, то строки 060 — 090 заполняются только на первом из них. На остальных — ставятся прочерки.

Образец заполнения раздела 1 смотрите ниже.

Читайте также

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: раздел 1

Правила заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Каждый лист раздела 2 состоит из одинаковых пяти блоков. Показатели отражаются по строкам:

  • 100 «Дата фактического получения дохода»;
  • 110 «Дата удержания налога»;
  • 120 «Срок перечисления налога»;
  • 130 «Сумма фактически полученного дохода»;
  • 140 «Сумма удержанного налога».

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года предусматривают, что в разделе 2 надо отражать только те операции, которые произведены только за последние три месяца отчетного периода – октябрь, ноябрь и декабрь.

Например, день удержания НДФЛ с декабрьской зарплаты — день ее выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Срок перечисления — не позже дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если декабрьская зарплата выплачена в январе, день удержания и срок перечисления не попадают на отчетный период. Значит, декабрьскую зарплату не нужно указывать в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года.

Обратите внимание: некоторые доходы имеют одинаковую дату получения дохода и дату удержания НДФЛ, но разные сроки уплаты НДФЛ. В таких случаях следует заполнить блоки строк 100—140 отдельно для каждой выплаты.

Например, 9 ноября 2016 года работник получил материальную помощь и отпускные. Дата получения дохода и дата удержания НДФЛ у этих выплат одна — день выплаты дохода. Сроки уплаты НДФЛ различаются. Крайний срок уплаты НДФЛ:

  • с материальной помощи — не позднее дня, следующего за днем выплаты — не позднее 10 ноября;
  • с отпускных — последний день месяца, в котором выплачены отпускные — 30 ноября.

В этом случае необходимо заполнить два блока строк 100—140.

Образец заполнения раздела 2 смотрите ниже.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: раздел 2


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль