Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

1164
До 3 апреля включительно надо сдавать в инспекцию расчет 6-НДФЛ по итогам 2016 года. Поэтому обязательно посмотрите правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Ведь, несмотря на то, что расчет небольшой, ошибок в нем допускается много.

Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год состоит из двух разделов и титульного листа. Вписывать в расчет надо суммы, рассчитанные нарастающим итогом с начала календарного год. Если выплат сотрудникам не было, то в соответствующих полях следует ставить нули. Если данные отсутствуют — прочерки. Такие правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Далее расскажем, как правильно заполнить весь расчет 6-НДФЛ.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 годаБланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года скачать >>> 

Правила заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Титульный лист мало чем отличается от титульных листов налоговых деклараций. Рассмотрим, что писать в отдельные строки.

Период представления. В эту строку надо вписать код 34. Это означает, что расчет сдается по итогам года.

Налоговый период. Беря во внимание правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, в этой строке следует записать год, за который сдается расчет, – 2016

Представляется в налоговый орган. Вписывается код налоговой инспекции, куда представляется расчет. Например, 7724.

По месту нахождения (учета). Код в этой строке зависит от того, в какую инспекцию компания сдает расчет. Так, в отчете, который компания представляет по своему месту учета, следует вписать код 212. А в расчете в инспекцию, где состоит на учете обособленное подразделение, – 220. Другие коды смотрите в таблице ниже.

См. также

Код

В какую инспекцию сдавать

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя 

125

По месту жительства адвоката 

126

По месту жительства нотариуса 

212

По месту учета российской организации 

213

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 

220

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 

320

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя 

335

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации 

Что касается печати, то ее на расчете можете не ставить. Так как соответствующего поля «М.П.» на титульном листе нет.

Образец титульного листа ниже.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Правила заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Заполнять раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года надо нарастающим итогом – с 1 января по 31 декабря включительно – по каждой ставке НДФЛ. То есть если удерживался НДФЛ, например, по двум ставкам — 13 и 35%, то потребуется заполнить два раздела 1. Саму ставку надо указать в строке 010.

По строке 020 следует отразить доход работников, облагаемый этой ставкой и рассчитанный нарастающим итогом с начала года.

Когда заполняется раздел 1 (со ставкой 13%), отдельно по строке 025 нужно выделить выплаченные дивиденды.

По строке 030 необходимо показать общую сумму вычетов по всем сотрудникам также нарастающим итогом.

В строке 040 надо отразить сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Рассчитывается она так: (строка 020 – строка 030) х строка 010.

По строке 050 указывается величина фиксированных авансов, зачтенных в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту. Если такие работники в компании есть.

Ниже в строке 060 проставляется количество человек, которым выплачены доходы за налоговый период. По строке 070 показывается сумма удержанного налога, по строке 080 — величина НДФЛ, которая исчислена, но не удержана. По строке 090 — сумма возвращенного НДФЛ в соответствии со статьей 231 НК РФ.

Обратите внимание на один нюанс, который предусматривают правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Если заполняется несколько разделов 1 по разным ставкам, то строки 060 — 090 заполняются только на первом из них. На остальных — ставятся прочерки.

Образец заполнения раздела 1 смотрите ниже.

Читайте также

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: раздел 1

Правила заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Каждый лист раздела 2 состоит из одинаковых пяти блоков. Показатели отражаются по строкам:

  • 100 «Дата фактического получения дохода»;
  • 110 «Дата удержания налога»;
  • 120 «Срок перечисления налога»;
  • 130 «Сумма фактически полученного дохода»;
  • 140 «Сумма удержанного налога».

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года предусматривают, что в разделе 2 надо отражать только те операции, которые произведены только за последние три месяца отчетного периода – октябрь, ноябрь и декабрь.

Например, день удержания НДФЛ с декабрьской зарплаты — день ее выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Срок перечисления — не позже дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если декабрьская зарплата выплачена в январе, день удержания и срок перечисления не попадают на отчетный период. Значит, декабрьскую зарплату не нужно указывать в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года.

Обратите внимание: некоторые доходы имеют одинаковую дату получения дохода и дату удержания НДФЛ, но разные сроки уплаты НДФЛ. В таких случаях следует заполнить блоки строк 100—140 отдельно для каждой выплаты.

Например, 9 ноября 2016 года работник получил материальную помощь и отпускные. Дата получения дохода и дата удержания НДФЛ у этих выплат одна — день выплаты дохода. Сроки уплаты НДФЛ различаются. Крайний срок уплаты НДФЛ:

  • с материальной помощи — не позднее дня, следующего за днем выплаты — не позднее 10 ноября;
  • с отпускных — последний день месяца, в котором выплачены отпускные — 30 ноября.

В этом случае необходимо заполнить два блока строк 100—140.

Образец заполнения раздела 2 смотрите ниже.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: раздел 2


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на "Зарплату" Вы экономите 4 455 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль