Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

1288
Не позднее 1 апреля налоговики ждут 6-НДФЛ по итогам 2016 года. В статье приведена инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, которая поможет избежать ошибок и подскажет, какие сведения заносить в ту или иную строку.

См. также: Годовая отчетность за 2016 год: сроки сдачи отчетности

В каком порядке надо заполнять 6-НДФЛ

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года впрочем, как и сама форма, утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • титульный лист (Стр. 001);
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Начинать заполнение расчета лучше с раздела 2. Затем следует заполнить раздел 1. И в самом конце титульный лист.

Имейте в виду: данные разделов 1 и 2, как правило, не совпадают. Так как в разделе 1 записываются данные нарастающим итогом с начала года. А в разделе 2 отражаются выплаты только за последние три месяца отчетного периода.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 годаБланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года скачать>>> 

Какие общие требования к заполнению

Чтобы снизить вероятность ошибки, инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года содержит ряд обязательных требований. Перечислим их:

  • заполнение текстовых и числовых полей расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
  • проставление прочерков в незаполненных ячейках. При этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
  • запрет на двустороннюю печать расчета на бумажном носителе;
  • использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
  • при подготовке расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

См. также

Как оформить титульный лист 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

В верхней части листа указывается ИНН и КПП (для предпринимателей – только ИНН). Заполняя ИНН организации, в двух последних ячейках ставятся прочерки, так как ИНН фирмы состоит из 10 цифр.

Подавая первичный расчет, в строке «Номер корректировки» указывается код «000». Если представляется уточненный расчет, вписывается код «001», «002» и т.д. – в зависимости от номера корректировки.

По строке «Отчетный период (код)» проставляется код отчетного периода в соответствии с приложением № 1 к Порядку. Для расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года – это 34.

В графе «Налоговый период» указывается год, за который подаете расчет, – 2016

В строку «Представляется в налоговый орган (код)» вписывается код налоговой инспекции, куда представляется расчет. А по строке «По месту нахождения (учета) (код)» – вписывается код в соответствии с приложением № 2 к Порядку. Например, если вы сдаете расчет по месту учета фирмы, поставьте 212, а если по месту жительства предпринимателя – 120. Другие коды можно посмотреть в таблице ниже.

Читайте также

Код

В какую инспекцию сдавать

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя 

125

По месту жительства адвоката 

126

По месту жительства нотариуса 

212

По месту учета российской организации 

213

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 

220

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 

320

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя 

335

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации 

Ниже в строке «Налоговый агент» вписывается краткое наименование компании в соответствии с учредительными документами, а если его нет, то полное. Предприниматель указывает свои фамилию, имя и отчество, без сокращений.

Далее вписывается телефон, код по ОКТМО и фиксируется, кто представляет расчет, ставится подпись и дата.

Что касается печати, то ее на расчете можете не ставить. Так как соответствующего поля «М.П.» на титульном листе нет.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Раздел 1: инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

В разделе 1 отражаются общие суммы доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога. И записываются показатели по всем сотрудникам организации нарастающим итогом с начала года. Так что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года следует записать суммы доходов, вычетов и налога за январь – декабрь включительно.

Раздел 1 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если компания выплатила сотрудникам доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13,30 и 35%, то потребуется заполнить три раздела 1 на отдельных листах. При этом строки 060—090 надо заполнить будет лишь на первом листе.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года предписывает заполнять строки разделе 1 таким образом.

В строке 010 запишите ставку.

В строке 020 – весь доход работников.

В строке 025 – выделите дивиденды.

В строке 030 – сумму вычетов по всем сотрудникам.

В строке 040 – величину налога.

В строке 060 – число человек, которые получили доход за 3 квартал.

В строке 070 – сумму удержанного налога.

В строке 080 – НДФЛ, который исчислили, но не удержали.

В строке 090 – налог, который вернули в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: раздел 1

Раздел 2: инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

В раздел 2 следует записывать в отдельных блоках выплаты, удержанный налог. Также указываются даты начисления и выплаты дохода и крайние сроки уплаты НДФЛ. Причем показатели в разделе 2 нужно отражать только за три последних месяца. То есть в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года будут выплаты с октября по декабрь включительно.

Раздел 2 поделен на пять одинаковых блоков. В каждом блоке – по пять строк с одинаковыми номерами: 100, 110, 120, 130 и 140.

По строке 100 показывается дата, когда сотрудники фактически получили доход,. Обратите внимание, для зарплаты такой датой будет последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). А для отпускных и больничных – день их выплаты. Подробную информацию о том, что является датой фактического получения дохода, читайте в статье «Три контрольные даты по НДФЛ».

Дату, когда удержан НДФЛ, следует отразить по строке 110. Налоговый кодекс требует удерживать налог в день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому в строке 110 ставьте дату, когда выдали физическому лицу деньги из кассы или перечислили их на его счет в банке. Например, если зарплата за сентябрь выплачена 5 октября, то датой удержания налога будет 5 октября.

Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоды по займам, надо удержать с ближайшей денежной выплаты. Дату этой выплаты и надо указать в строке 110 в качестве момента удержания налога.

День, когда налог перечислен в бюджет, перечислен по строке 120. Обратите внимание, в 2016 году установлены разные сроки уплаты НДФЛ в зависимости от вида дохода. Так, по общему правилу НДФЛ нужно перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение – налог с больничных и отпускных, его надо уплачивать не позже последнего числа месяца, в котором были выданы названные суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

О том, какие даты ставить в строках 100, 110 и 120 раздела 2, смотрите в таблице ниже.

Наименование выплаты

100

«Дата получения дохода»

110

«Дата удержания налога»

120

«Срок перечисления налога»

Зарплата

Последний день месяца

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Отпускные

День выплаты дохода

День выплаты дохода

Последний день месяца

Пособие по временной нетрудоспособности

День выплаты дохода

День выплаты дохода

Последний день месяца

Материальная помощь

День выплаты дохода

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Сверхнормативные суточные

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет

Ближайший день выплаты дохода в денежной форме

Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода

Вознаграждение по ГПД

День выплаты дохода

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Дивиденды

День выплаты дохода

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Расчет при увольнении

День выплаты дохода

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

По строке 130 записывается сумма дохода физических лиц в рублях и копейках. Так как с аванса по зарплате НДФЛ не удерживают, на дату получения дохода в виде зарплаты в расчете 6-НДФЛ следует записать ее общую сумму за месяц.

По строке 140 указывается сумма удержанного налога.

Подробнее о том, как заполнять раздел 2 формы 6-НДФЛ, смотрите в комментарии эксперта. 

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: раздел 2


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на 6 месяцев мы дарим еще 6 месяцев. Это равносильно скидке -50%: платите за 6 месяцев, а читайте 12! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Рассылка



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль