Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

2291
Не позднее 1 апреля 2017 года надо сдать в инспекцию 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Форма сложная, поэтому налоговики регулярно выпускают различные разъяснения. В статье мы приведем образец заполнения 6-НДФЛ 4 квартал 2016 года и на примерах покажем, как применять рекомендации налоговиков.

См. также: Годовая отчетность за 2016 год: сроки сдачи отчетности

Как отразить в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года декабрьскую зарплату

Чтобы не ошибиться с отражением зарплаты в 6-НДФЛ, надо посмотреть на дату ее выдачи.

Если зарплата выдана до 30 декабря, например, 29 числа, тогда ее следует записать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года.

Пример. Зарплату за декабрь бухгалтер начислил работникам в сумме 165 000 руб. и выдал 29 декабря. Удержанный НДФЛ – 21 450 руб. Как отразить эту операцию в разделе 2? Как заполнить строки 100—140?

Поскольку деньги выданы работникам в 2016 году, компания отразит декабрьскую зарплату в отдельном блоке раздела 2.

См. также

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, если зарплата выдана в месяце, когда начислена.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Если зарплата выдана 30 декабря, в последний рабочий день 2016 года, то крайний срок уплаты НДФЛ будет 9 января 2017 года (п. 6 ст. 226 НК РФ). Эту дату надо указать в строке 120. Но поскольку срок уплаты наступает в следующем году, налоговики советуют не отражать выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год. Записать ее надо в разделе 2 отчета за 1 квартал 2017 года (письмо ФНС России от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@).

Какие больничные показать в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Для расчета 6-НДФЛ имеет значение, когда оно выдано. А вот за какой месяц оно начислено, значения не имеет.

Соответственно в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, образец заполнения которого ниже, надо отразить все выданные в 2016 году больничные пособия.

Пример. Организация 10 октября выдало пособие по временной нетрудоспособности. Начисленная сумма составила 15 000 руб., НДФЛ – 1950 руб. Покажем, как бухгалтер отразит больничное пособие в 6-НДФЛ за 2016 год.

В разделе 1 начисленную сумму пособия бухгалтер включит в показатель по с роке 020. А НДФЛ с пособия – в строках 040 и 070.

В разделе 2 бухгалтер заполнит отдельный блок строк для пособия (рисунок ниже).

Читайте также

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с больничными

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с больничными

Если пособие за периоды 2016 года выдано в январе или феврале 2017-го, в отчете за 2016 год его отражать не нужно (письмо ФНС России от 21.10.2016 № БС-3-11/4922@). Дело в том, что доход в виде пособия признается в день, когда выплачены деньги (п. 1 ст. 223 НК РФ). Выданное в январе пособие надо записать в отчете за 1 квартал 2017 года.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2016 год, если вычеты превысили доходы

На конец года получилось так, что вычеты положенные сотруднице превышают ее доходы. В этом случае вычеты надо предоставлять в размере доходов. И соответственно с декабрьской зарплаты НДФЛ не удерживать.

В расчете 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, образец заполнения которого ниже, записать такую выплату надо следующим образом (письмо от 05.08.2016 № ГД-4-11/14373@).

В разделе 1 отразить доход в строке 020, в строке 030 записать вычеты в сумме доходов. В строке 040 отразить начисленный НДФЛ, в строке 070 – удержанный НДФЛ.

Также следует показать по строке 070 переплату, если за год удержано больше НДФЛ, чем нужно.

В разделе 2 следует записать выплату в отдельном блоке, если в этот день выдавалась зарплата только одной сотруднице. Показатели будут такие:

  • строка 100 – 31.12.2016;
  • строки 110 и 120 – 00.00.0000;
  • строка 130 – начисленная зарплата;
  • строка 140 – 0.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2016 год, если вычеты больше доходов

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, если вычеты больше доходов


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль