text
Зарплата

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

  • 23 января 2017
  • 2392

Не позднее 1 апреля 2017 года надо сдать в инспекцию 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Форма сложная, поэтому налоговики регулярно выпускают различные разъяснения. В статье мы приведем образец заполнения 6-НДФЛ 4 квартал 2016 года и на примерах покажем, как применять рекомендации налоговиков.

См. также: Годовая отчетность за 2016 год: сроки сдачи отчетности

Как отразить в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года декабрьскую зарплату

Чтобы не ошибиться с отражением зарплаты в 6-НДФЛ, надо посмотреть на дату ее выдачи.

Если зарплата выдана до 30 декабря, например, 29 числа, тогда ее следует записать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года.

Пример. Зарплату за декабрь бухгалтер начислил работникам в сумме 165 000 руб. и выдал 29 декабря. Удержанный НДФЛ – 21 450 руб. Как отразить эту операцию в разделе 2? Как заполнить строки 100—140?

Поскольку деньги выданы работникам в 2016 году, компания отразит декабрьскую зарплату в отдельном блоке раздела 2.

См. также

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, если зарплата выдана в месяце, когда начислена.

Если зарплата выдана 30 декабря, в последний рабочий день 2016 года, то крайний срок уплаты НДФЛ будет 9 января 2017 года (п. 6 ст. 226 НК РФ). Эту дату надо указать в строке 120. Но поскольку срок уплаты наступает в следующем году, налоговики советуют не отражать выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год. Записать ее надо в разделе 2 отчета за 1 квартал 2017 года (письмо ФНС России от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@).

Рекомендуем прочитать:
Образец заполнения 6 НДФЛ за 2017
Сдача 6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Какие больничные показать в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Для расчета 6-НДФЛ имеет значение, когда оно выдано. А вот за какой месяц оно начислено, значения не имеет.

Соответственно в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, образец заполнения которого ниже, надо отразить все выданные в 2016 году больничные пособия.

Пример. Организация 10 октября выдало пособие по временной нетрудоспособности. Начисленная сумма составила 15 000 руб., НДФЛ – 1950 руб. Покажем, как бухгалтер отразит больничное пособие в 6-НДФЛ за 2016 год.

В разделе 1 начисленную сумму пособия бухгалтер включит в показатель по с роке 020. А НДФЛ с пособия – в строках 040 и 070.

В разделе 2 бухгалтер заполнит отдельный блок строк для пособия (рисунок ниже).

Читайте также

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с больничными

Если пособие за периоды 2016 года выдано в январе или феврале 2017-го, в отчете за 2016 год его отражать не нужно (письмо ФНС России от 21.10.2016 № БС-3-11/4922@). Дело в том, что доход в виде пособия признается в день, когда выплачены деньги (п. 1 ст. 223 НК РФ). Выданное в январе пособие надо записать в отчете за 1 квартал 2017 года.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2016 год, если вычеты превысили доходы

На конец года получилось так, что вычеты положенные сотруднице превышают ее доходы. В этом случае вычеты надо предоставлять в размере доходов. И соответственно с декабрьской зарплаты НДФЛ не удерживать.

В расчете 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, образец заполнения которого ниже, записать такую выплату надо следующим образом (письмо от 05.08.2016 № ГД-4-11/14373@).

В разделе 1 отразить доход в строке 020, в строке 030 записать вычеты в сумме доходов. В строке 040 отразить начисленный НДФЛ, в строке 070 – удержанный НДФЛ.

Также следует показать по строке 070 переплату, если за год удержано больше НДФЛ, чем нужно.

В разделе 2 следует записать выплату в отдельном блоке, если в этот день выдавалась зарплата только одной сотруднице. Показатели будут такие:

  • строка 100 – 31.12.2016;
  • строки 110 и 120 – 00.00.0000;
  • строка 130 – начисленная зарплата;
  • строка 140 – 0.

10 месяцев подписки по цене 6!

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.