Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

2333
Не позднее 1 апреля 2017 года надо сдать в инспекцию 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Форма сложная, поэтому налоговики регулярно выпускают различные разъяснения. В статье мы приведем образец заполнения 6-НДФЛ 4 квартал 2016 года и на примерах покажем, как применять рекомендации налоговиков.

См. также: Годовая отчетность за 2016 год: сроки сдачи отчетности

Как отразить в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года декабрьскую зарплату

Чтобы не ошибиться с отражением зарплаты в 6-НДФЛ, надо посмотреть на дату ее выдачи.

Если зарплата выдана до 30 декабря, например, 29 числа, тогда ее следует записать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года.

Пример. Зарплату за декабрь бухгалтер начислил работникам в сумме 165 000 руб. и выдал 29 декабря. Удержанный НДФЛ – 21 450 руб. Как отразить эту операцию в разделе 2? Как заполнить строки 100—140?

Поскольку деньги выданы работникам в 2016 году, компания отразит декабрьскую зарплату в отдельном блоке раздела 2.

См. также

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, если зарплата выдана в месяце, когда начислена.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Если зарплата выдана 30 декабря, в последний рабочий день 2016 года, то крайний срок уплаты НДФЛ будет 9 января 2017 года (п. 6 ст. 226 НК РФ). Эту дату надо указать в строке 120. Но поскольку срок уплаты наступает в следующем году, налоговики советуют не отражать выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год. Записать ее надо в разделе 2 отчета за 1 квартал 2017 года (письмо ФНС России от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@).

Какие больничные показать в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Для расчета 6-НДФЛ имеет значение, когда оно выдано. А вот за какой месяц оно начислено, значения не имеет.

Соответственно в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, образец заполнения которого ниже, надо отразить все выданные в 2016 году больничные пособия.

Пример. Организация 10 октября выдало пособие по временной нетрудоспособности. Начисленная сумма составила 15 000 руб., НДФЛ – 1950 руб. Покажем, как бухгалтер отразит больничное пособие в 6-НДФЛ за 2016 год.

В разделе 1 начисленную сумму пособия бухгалтер включит в показатель по с роке 020. А НДФЛ с пособия – в строках 040 и 070.

В разделе 2 бухгалтер заполнит отдельный блок строк для пособия (рисунок ниже).

Читайте также

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с больничными

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с больничными

Если пособие за периоды 2016 года выдано в январе или феврале 2017-го, в отчете за 2016 год его отражать не нужно (письмо ФНС России от 21.10.2016 № БС-3-11/4922@). Дело в том, что доход в виде пособия признается в день, когда выплачены деньги (п. 1 ст. 223 НК РФ). Выданное в январе пособие надо записать в отчете за 1 квартал 2017 года.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2016 год, если вычеты превысили доходы

На конец года получилось так, что вычеты положенные сотруднице превышают ее доходы. В этом случае вычеты надо предоставлять в размере доходов. И соответственно с декабрьской зарплаты НДФЛ не удерживать.

В расчете 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, образец заполнения которого ниже, записать такую выплату надо следующим образом (письмо от 05.08.2016 № ГД-4-11/14373@).

В разделе 1 отразить доход в строке 020, в строке 030 записать вычеты в сумме доходов. В строке 040 отразить начисленный НДФЛ, в строке 070 – удержанный НДФЛ.

Также следует показать по строке 070 переплату, если за год удержано больше НДФЛ, чем нужно.

В разделе 2 следует записать выплату в отдельном блоке, если в этот день выдавалась зарплата только одной сотруднице. Показатели будут такие:

  • строка 100 – 31.12.2016;
  • строки 110 и 120 – 00.00.0000;
  • строка 130 – начисленная зарплата;
  • строка 140 – 0.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2016 год, если вычеты больше доходов

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, если вычеты больше доходов


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на "Зарплату" Вы экономите 4 455 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль