6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: пример заполнения

26226
Если компания или ИП в 2016 году хотя бы один раз начисляли или выплачивали доходы физ. лицам, то нужно отчитаться по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Пример заполнения, сроки сдачи и штрафы за непредставление вы найдете в статье.

Когда надо сдать 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Для отчета по 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, пример заполнения которого ниже, установлен свой срок представления. А именно: не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим отчетным периодом.

То есть годовой расчет налоговая инспекция будет принимать до 3 апреля включительно. Дело в том, что 1 апреля – суббота, поэтому крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Если вовремя не представить расчет в ИФНС, налоговики могут оштрафовать на 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Кроме того, если отчет не сдан в течение 10 дней после крайнего срока, установленного для его подачи, налоговики могут заблокировать расчетный счет. И разморозят его только после того, как получат отчетность по НДФЛ.

См. также:

Куда и каким способом сдавать расчет

Отчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года надо представлять в ту же инспекцию, что и справки 2-НДФЛ. За сотрудников головного офиса – в инспекцию по месту учета самой компании. За сотрудников обособленных подразделений – в инспекцию по месту их регистрации. За подрядчиков – в инспекцию головного офиса или подразделения, в зависимости от того, где с работников заключен договор.

Представлять отчет можно как на бумаге, так и в электронном виде. Право выбора есть у компании, от которых облагаемые доходы получили до 25 человек. Остальные должны отправить расчет только в электронном виде через оператора.

Расчет на бумаге считается представленным в тот день, когда представить компании сдал его лично в инспекцию или отправил письмо почтой с описью вложения. Электронный – в день, когда от оператора пришло подтверждение отправки расчета.

Ниже мы приведем пошаговую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, пример заполнения в различных ситуациях.

Читайте также

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Представлять 6-НДФЛ за 2016 года надо сдавать на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7/11/450@.Этим же приказом установлен порядок заполнения расчета.

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: пример заполненияСкачать бланк 6-НДФЛ бесплатно в excel>>> 

Форма 6-НДФЛ состоит:

  • из титульного листа;
  • раздела 1 «Обобщенные показатели»
  • раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Рассмотрим, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Пример заполнения приведем.

См. также

Какие сведения отразить на титульном листе 6-НДФЛ за 2016 год

На титульном листе укажите общие сведения о компании и отчетном периоде. Для удобства мы представили их в таблице.

Таблица. Заполнение строк титульного листа

№ п/п

Наименование строки

Что указывать

1

ИНН

ИНН и КПП компании заполните согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе

2

КПП

3

Номер корректировки

В первичном расчете ставьте «000».

В уточненном расчете — «001», «002» и т. д.

4

Период представления (код)

Укажите в отчете код: 34— годовой расчет

5

Налоговый период (год)

2016

6

Представляется в налоговый орган (код)

Код налоговой инспекции возьмите из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

7

По месту нахождения (учета) (код)

Код из приложения № 2 к Порядку заполнения:

— 212 — по месту учета российской компании;

— 220 — месту нахождения ее обособленного подразделения;

 — 213 — месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;

— 335 — месту нахождения обособленного подразделения иностранной компании в РФ

8

(налоговый агент)

Сокращенное наименование компании согласно учредительным документам. Например, ООО «Апрель».

Если сокращенного наименования нет, укажите полное наименование

9

Код по ОКТМО

Заполните ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится ваша компания или обособленное подразделение

По каждому ОКТМО заполните отдельную форму 6-НДФЛ (п. 1.10 Порядка заполнения)

Код по ОКТМО возьмите из «Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований» ОК 033-2013

10

Номер контактного телефона

Введите код города и номер контактного телефона, чтобы инспекция могла уточнить сведения, указанные в расчете

11

На_страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на _листах

Проставьте количество страниц расчета. Если его сдает представитель — количество листов документа, подтверждающего его полномочия представителя

12

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю

Укажите 1, если достоверность и полноту сведений в расчете подтверждает налоговый агент, и 2 — если его представитель (внесите его ФИО)

13

Подпись_ Дата

Расчет по форме 6-НДФЛ должен подписать руководитель компании или уполномоченное им должностное лицо

14

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя

Если расчет подписал представитель, укажите вид документа, подтверждающего его полномочия

Образец правильного оформления титульного листа 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года смотрите ниже.

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года пример заполнения

Как заполнить раздел 2

После титульного листа надо заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год. В нем надо отразить все облагаемые НДФЛ доходы, которые компания выплачивала физическим лицам в течение октября – декабря 2016 года. Это зарплата, отпускные, больничные, вознаграждения подрядчикам, подарки в части, превышающей 4000 руб. и т. д. Но не общими суммами, а с расшифровкой по датам, когда физ. лицо получило доход, когда компания удержала налог и перечислила его в бюджет.

Чтобы по каждому доходу компания могла показать эти даты, раздел 2 поделен на пять одинаковых блоков. В каждый блок входят строки:

  • 100 «Дата фактического получения дохода»;
  • 110 «Дата удержания налога»;
  • 120 «Срок перечисления налога»;
  • 130 «Сумма фактически полученного дохода»;
  • 140 «Сумма удержанного налога».

В таблице вы найдете наиболее распространенные виды доходов и порядок отражения их в строках 100, 110 и 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Пример заполнения раздела 2 показан ниже.

Таблица. Какие даты ставить в строках 100, 110, 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ

Наименование выплаты

Строка 100

«Дата получения дохода»

Строка 110

«Дата удержания налога»

Строка 120

«Срок перечисления налога»

Зарплата

Последний день месяца

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Отпускные

День выплаты дохода

День выплаты дохода

Последний день месяца

Пособие по временной нетрудоспособности

День выплаты дохода

День выплаты дохода

Последний день месяца

Материальная помощь

День выплаты дохода

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Сверхнормативные суточные

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет

Ближайший день выплаты дохода в денежной форме

Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода

Вознаграждение по ГПД

День выплаты дохода

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Как мы уже сказали, в бланке 6-НДФЛ в разделе 2 пять блоков со сроками 100-140. Если этих блоков не хватает, чтобы перечислить все выплаченные работникам доходы, то в расчет надо добавить нужное количество листов.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, а именно раздела 2, представлен ниже.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Как заполнить раздел 1

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом. Это значит, что в 6-НДФЛ за 2016 года нужно привести данные за период я января по декабрь 2016 года включительно.

Заполнять раздел 1 надо по каждой ставке НДФЛ. То есть если компания удерживала НДФЛ, например, по двум ставкам — 13 и 35%, то потребуется заполнить два раздела 1. Саму ставку следует указать в строке 010. По строке 020 отразить доход работников, облагаемый этой ставкой и рассчитанный нарастающим итогом с начала года.

Когда заполняется раздел 1 со ставкой 13%, отдельно по строке 025 надо выделить выплаченные дивиденды. А если их нет — поставить прочерки.

По строке 030 следует показать общую сумму вычетов по всем сотрудникам. Причем фиксировать надо вычеты не только на детей и жилье, но и вычеты в виде необлагаемых доходов. Например, необлагаемый вычет в размере 4000 руб. со стоимости подарка, полученного сотрудником.

В строке 040 отражается сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Рассчитывается она так: [доход (строка 020) – вычеты (строка 030)] х ставка налога (строка 010).

По строке 050 указывается величина фиксированных авансов, зачтенных в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту. Если такие работники в компании есть.

В строке 060 проставляется количество человек, которым выплачены доходы за налоговый период.

По строке 070 отражается сумма удержанного налога, по строке 080 — величина НДФЛ, которая исчислена, но не удержана.

По строке 090 указывается сумму возвращенного НДФЛ в соответствии со статьей 231 НК РФ. Если нет соответствующих данных, ставятся прочерки.

Имейте в виду: если заполняется несколько разделов 1 по разным ставкам, то сведения в строки 060 — 090 заносятся только на первом из них. На остальных проставляются прочерки.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Как отразить декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Порядок отражения декабрьской зарплаты в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год зависит от даты ее выдачи.

Если зарплата выдана до 30 декабря, например, 29 числа, тогда ее следует записать в разделе 2 годового расчета.

Пример. Организация выплатила зарплату за декабрь 2016 года 29 числа этого месяца. Начисленная сумма – 165 000 руб., удержанный НДФЛ – 21 450 руб. Расскажем, как отразить выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Пример заполнения приведем.

Поскольку деньги выданы работникам в 2016 году, компания отразит декабрьскую зарплату в отдельном блоке раздела 2.

В разделе 1 надо включить начисленную сумму в показатель по строке 020, вычеты отразить в строке 030. Начисленный и удержанный НДФЛ с зарплаты за декабрь показать в строках 040 и 070.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Если зарплата выдана 30 декабря, в последний рабочий день 2016 года, то крайний срок уплаты НДФЛ будет 9 января 2017 года (п. 6 ст. 226 НК РФ). Эту дату надо указать в строке 120. Но поскольку срок уплаты наступает в следующем году, налоговики советуют не отражать выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год. Записать ее надо в разделе 2 отчета за 1 квартал 2017 года.

При этом в раздел 1 годовой формы 6-НДФЛ налоговики рекомендуют внести как саму выплату в строку 020, так и в строки 040 и 070 начисленный и удержанный НДФЛ.

Если декабрьская зарплата была выплачена в 2017 году, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года ее отражать не нужно. И в строке 070 раздела 1 налог с этой выплаты не следует показывать. Ведь до конца 2016 года доход не был выплачен и налог не удержан.

В тоже время в разделе 1 надо отразить начисленную декабрьскую зарплату в строке 020. Вычеты показать в строке 030, а рассчитанный налог в строке 040. 


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на 6 месяцев мы дарим еще 6 месяцев. Это равносильно скидке -50%: платите за 6 месяцев, а читайте 12! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Рассылка



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль