6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

42437
Если компания или ИП в 2017 году хотя бы один раз начисляли или выплачивали доходы физ. лицам, то нужно отчитаться по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года. Пример заполнения, сроки сдачи и штрафы за непредставление вы найдете в статье.

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: пример заполненияСкачать бланк 6-НДФЛ в формате Excel>>>

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: пример заполненияСкачать пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за 4 квартал>>>

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: пример заполненияСкачать образец регистра, по которому удобно заполнять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ>>>

Куда и каким способом сдавать расчет 6-НДФЛ за 4 кватал 2017 года

Отчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года надо представлять в ту же инспекцию, что и справки 2-НДФЛ. За сотрудников головного офиса – в инспекцию по месту учета самой компании. За сотрудников обособленных подразделений – в инспекцию по месту их регистрации. За подрядчиков – в инспекцию головного офиса или подразделения, в зависимости от того, где с работником заключен договор.

Заполните 6-НДФЛ за I квартал 2018 года в новой программе «Упрощенка 24/7» бесплатно. 24/7 — означает круглосуточную бухгалтерскую поддержку по заполнению формы. Внесите данные, сформируйте отчет в xml, будут вопросы, задавайте оператору!

Заполнить 6-НДФЛ

Представлять отчет можно как на бумаге, так и в электронном виде. Право выбора есть у компании, от которых облагаемые доходы получили до 25 человек. Остальные должны отправить расчет только в электронном виде через оператора.

Расчет на бумаге считается представленным в тот день, когда представитель компании сдал его лично в инспекцию или отправил письмо почтой с описью вложения. Электронный – в день, когда от оператора пришло подтверждение отправки расчета.

Ниже мы приведем пошаговую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года, пример заполнения в различных ситуациях. Составить отчет верно также поможет статья "ФНС назвала 26 основных ошибок в 6-НДФЛ".

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Представлять 6-НДФЛ за 2017 год надо на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7/11/450@. Этим же приказом установлен порядок заполнения расчета.

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: пример заполненияСкачать бланк 6-НДФЛ бесплатно в excel>>> 

Форма 6-НДФЛ состоит:

  • из титульного листа;
  • раздела 1 «Обобщенные показатели»
  • раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Рассмотрим, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года. Пример заполнения приведем. А как отразить декабрьские зарплаты, премии и пособия в отчете, посмотрите в статье  "Декабрьские выплаты в 6-НДФЛ".

См. также

Какие сведения отразить на титульном листе 6-НДФЛ за 2017 год

На титульном листе укажите общие сведения о компании и отчетном периоде. Для удобства мы представили их в таблице.

Срочный спецвыпуск по зарплатной отчетности за I квартал

  1. Изменены требования к 6-НДФЛ за 1 квартал
  2. Какую форму РСВ применять за 1 квартал: новую или старую
  3. 4-ФСС за 1 квартал: обновлены требования к отчету
     

Скачать спецвыпуск бесплатно

Таблица. Заполнение строк титульного листа 

№ п/п

Наименование строки

Что указывать

1

ИНН

ИНН и КПП компании заполните согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе

2

КПП

3

Номер корректировки

В первичном расчете ставьте «000».

В уточненном расчете — «001», «002» и т. д.

4

Период представления (код)

Укажите в отчете код: 34— годовой расчет

5

Налоговый период (год)

2017

6

Представляется в налоговый орган (код)

Код налоговой инспекции возьмите из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

7

По месту нахождения (учета) (код)

Код из приложения № 2 к Порядку заполнения:

— 212 — по месту учета российской компании;

— 220 — месту нахождения ее обособленного подразделения;

 — 213 — месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;

— 335 — месту нахождения обособленного подразделения иностранной компании в РФ

8

(налоговый агент)

Сокращенное наименование компании согласно учредительным документам. Например, ООО «Апрель».

Если сокращенного наименования нет, укажите полное наименование

9

Код по ОКТМО

Заполните ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится ваша компания или обособленное подразделение

По каждому ОКТМО заполните отдельную форму 6-НДФЛ (п. 1.10 Порядка заполнения)

Код по ОКТМО возьмите из «Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований» ОК 033-2013

10

Номер контактного телефона

Введите код города и номер контактного телефона, чтобы инспекция могла уточнить сведения, указанные в расчете

11

На _страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на _листах

Проставьте количество страниц расчета. Если его сдает представитель — количество листов документа, подтверждающего его полномочия представителя

12

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю

Укажите 1, если достоверность и полноту сведений в расчете подтверждает налоговый агент, и 2 — если его представитель (внесите его ФИО)

13

Подпись_ Дата

Расчет по форме 6-НДФЛ должен подписать руководитель компании или уполномоченное им должностное лицо

14

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя

Если расчет подписал представитель, укажите вид документа, подтверждающего его полномочия

Образец правильного оформления титульного листа 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года смотрите ниже.

Как заполнить раздел 2

После титульного листа надо заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год. В нем надо отразить все облагаемые НДФЛ доходы, которые компания выплачивала физическим лицам в течение октября – декабря 2017 года. Это зарплата, отпускные, больничные, вознаграждения подрядчикам, подарки в части, превышающей 4000 руб. и т. д. Но не общими суммами, а с расшифровкой по датам, когда физлицо получило доход, когда компания удержала налог и перечислила его в бюджет.

Чтобы по каждому доходу компания могла показать эти даты, раздел 2 поделен на пять одинаковых блоков. В каждый блок входят строки:

  • 100 «Дата фактического получения дохода»;
  • 110 «Дата удержания налога»;
  • 120 «Срок перечисления налога»;
  • 130 «Сумма фактически полученного дохода»;
  • 140 «Сумма удержанного налога».

В таблице вы найдете наиболее распространенные виды доходов и порядок отражения их в строках 100, 110 и 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года. Пример заполнения раздела 2 показан ниже.

Таблица. Какие даты ставить в строках 100, 110, 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ

Наименование выплаты

Строка 100

«Дата получения дохода»

Строка 110

«Дата удержания налога»

Строка 120

«Срок перечисления налога»

Зарплата

Последний день месяца

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Отпускные

День выплаты дохода

День выплаты дохода

Последний день месяца

Пособие по временной нетрудоспособности

День выплаты дохода

День выплаты дохода

Последний день месяца

Материальная помощь

День выплаты дохода

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Сверхнормативные суточные

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет

Ближайший день выплаты дохода в денежной форме

Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода

Вознаграждение по ГПД

День выплаты дохода

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Как мы уже сказали, в бланке 6-НДФЛ в разделе 2 пять блоков со сроками 100-140. Если этих блоков не хватает, чтобы перечислить все выплаченные работникам доходы, то в расчет надо добавить нужное количество листов.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года, а именно раздела 2, представлен ниже.

Как заполнить раздел 1

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом. Это значит, что в 6-НДФЛ за 2017 года нужно привести данные за период с января по декабрь 2017 года включительно.

Заполнять раздел 1 надо по каждой ставке НДФЛ. То есть если компания удерживала НДФЛ, например, по двум ставкам — 13 и 35%, то потребуется заполнить два раздела 1. Саму ставку следует указать в строке 010. По строке 020 отразить доход работников, облагаемый этой ставкой и рассчитанный нарастающим итогом с начала года.

Когда заполняется раздел 1 со ставкой 13%, отдельно по строке 025 надо выделить выплаченные дивиденды. А если их нет — поставить прочерки.

По строке 030 следует показать общую сумму вычетов по всем сотрудникам. Причем фиксировать надо вычеты не только на детей и жилье, но и вычеты в виде необлагаемых доходов. Например, необлагаемый вычет в размере 4000 руб. со стоимости подарка, полученного сотрудником.

В строке 040 отражается сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Рассчитывается она так: [доход (строка 020) – вычеты (строка 030)] х ставка налога (строка 010).

По строке 050 указывается величина фиксированных авансов, зачтенных в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту. Если такие работники в компании есть.

В строке 060 проставляется количество человек, которым выплачены доходы за налоговый период.

По строке 070 отражается сумма удержанного налога, по строке 080 — величина НДФЛ, которая исчислена, но не удержана.

По строке 090 указывается сумма возвращенного НДФЛ в соответствии со статьей 231 НК РФ. Если нет соответствующих данных, ставятся прочерки.

Имейте в виду: если заполняется несколько разделов 1 по разным ставкам, то сведения в строки 060 — 090 заносятся только на первом из них. На остальных проставляются прочерки.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года 

Как отразить декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Неважно, когда вы выдали декабрьскую зарплату (в декабре или в январе), в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год она не попадет. А найдет свое отражение только в расчете за 1 квартал 2018 года. И вот почему.

Если зарплата выдана до 29 декабря включительно, например, 28 или 29 числа, то отработанный месяц еще не закончен. И признать данную выплату зарплатой, нельзя. Это аванс. Налог нужно удержать с ближайшей следующей выплаты. То есть с аванса за январь.

Пример. Организация выплатила зарплату за декабрь 2017 года 28 числа этого месяца. Начисленная сумма – 165 000 руб., удержанный НДФЛ – 21 450 руб. Расскажем, как отразить выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Пример заполнения приведем.

Поскольку деньги выданы работникам в 2017 году, компания отразит декабрьскую зарплату в отдельном блоке раздела 2.

В разделе 1 за 2017 год надо включить начисленную сумму в показатель по строке 020, вычеты отразить в строке 030. Начисленный НДФЛ с зарплаты за декабрь показать в строке 040. В строку 070 сумма будет включена в первом расчете за 2018 год.

Если декабрьская зарплата была выплачена в 2018 году, то действия те же. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года ее отражать не нужно. И в строке 070 раздела 1 налог с этой выплаты не следует показывать. Ведь до конца 2017 года доход не был выплачен и налог не удержан.

В тоже время в разделе 1 надо отразить начисленную декабрьскую зарплату в строке 020. Вычеты показать в строке 030, а рассчитанный налог в строке 040. 

Как отражать отпускные в 6-НДФЛ

Отпускные выплаты отразите в расчет 6-НДФЛ так:

  • строка 100 — дата выплаты отпускных;
  • строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 — последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные;
  • строка 130 — сумма дохода;
    строка 140— сумма удержанного налога.

Доплату по отпускным из-за пересчета среднего заработка отразите так:

  • строка 100 — дата выплаты доплаты;
  • строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплатили доплату;
  • строка 130 — сумма доплаты;
  • строка 140 — сумма удержанного налога

Переходящие выплаты: отпускные выплачены в декабре 2017 года

Крайний срок уплаты НДФЛ с декабрьских отпускных и пособий — 31 декабря 2017 года. Он приходится на выходной день. Уплатить НДФЛ нужно не позднее 9 января 2018 года, это ближайший следующий рабочий день (п. 6 и 7 ст. 6.1 НК РФ). Операцию вы завершили в январе 2018 года. Поэтому все отпускные и пособия, которые выплатили работникам в декабре 2017 года, отразите в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. Такой подход следует из письма ФНС России от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@.

В раздел 1 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года отпускные и пособия, выплаченные в декабре, не попадут. Ведь даты получения дохода, исчисления и удержания НДФЛ пришлись на декабрь (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 и 4 ст. 226 НК РФ).

Как заполнить раздел 2 в форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года по отпускным и пособиям, выплаченным в декабре 2016 года, покажем на примере 1.

ПРИМЕР. Отпускные и пособие выплатили в декабре 2017 года

В декабре 2017 года бухгалтер начислил двум сотрудникам:

  • О.И. Нилову — отпускные в сумме 14 600 руб.;
  • Г.Б. Амурову — пособие по временной нетрудоспособности в размере 10 300 руб.

Нилов получил деньги 8 декабря, Амуров — 15 декабря.

В момент выдачи бухгалтер удержал НДФЛ:

  • с отпускных — в размере 1898 руб. (14 600 руб. × 13%);
  • пособия — 1339 руб. (10 300 руб. × 13%).

Бухгалтер перечислил НДФЛ в бюджет 30 декабря 2017 года.

Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных и пособий, выданных в декабре 2017 года, — 9 января 2018 года.

Больничный лист в 6-НДФЛ

Выплаты по больничному листу отразите в расчет 6-НДФЛ так:

  • строка 100 — дата выплаты пособия;
  • строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 — последнее число месяца, в котором выплачивали пособие;
  • строка 130 — сумма дохода;
    строка 140— сумма удержанного налога.

Если оплатили больничный, который пришелся на время отпуска, то заполняйте 6-НДФЛ так:

  • строка 100 —дата выплаты больничных;
  • строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 — последнее число месяца, в котором выплачивали больничные;
  • строка 130 — сумма дохода;
  • строка 140 — сумма удержанного налога.

6-НДФЛ при увольнении

Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в 6-НДФЛ так:

  • строка 100 — дата выплаты дохода;
  • строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 — следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства в сумме превышения отразите так:

  • строка 100 — дата выплаты дохода;
  • строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 — следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • строка 130 — сумма дохода;
  • строка 140 — сумма удержанного налога.

Если норматив не привешен, то выплаты при увольнении в расчете 6-НДФЛ не отражайте.


Только сегодня! Дарим кулинарный журнал и сковороду-гриль при подписке на "Зарплату"!

Дополнительный бонус - электронная книга «Идеальные заявления работников для зарплаты, пособий, отпускных, командировочных» !

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      Подпишитесь на нас Вконтакте

      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль