Увольнение в 6-НДФЛ с 2017 года пример заполнения

2594
В этой мы расскажем, как отразить причитающиеся работнику выплаты при увольнении в 6 НДФЛ с 2017 года, пример заполнения отчета приведем.

Прежде, чем говорить о том, как правильно отразить увольнение в 6-НДФЛ с 2017 года (пример заполнения ниже), сначала разберем общий порядок заполнения. Его вы найдете в приложении 2 к приказу ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Обязательно заполните титульный лист, раздел 1 и раздел 2.

В расчете заполните все поля, в которых нужно указывать суммы. Если организация выплаты не производила, в соответствующих строках ставьте не прочерки, а нули.

Как заполнить 6-НДФЛ с 2017 года в различных ситуациях

Рассмотрим несколько ситуаций, как заполнить 6-НДФЛ с 2017 года и отразить выплаты при увольнении.

Ситуация 1. Сотрудник увольняется сразу после отпуска

В этом случае заполняйте 6-НДФЛ, а именно раздел 2, в обычном порядке (письмо ФНС России от 11 мая 2016 г. № БС-3-11/2094):

  • по строке 100 – дату выплаты отпускных;
  • по строке 110 – дату удержания НДФЛ (совпадает с датой выплаты дохода);
  • по строке 120 – последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные;
  • по строке 130 – сумму дохода;
  • по строке 140 – сумму налога.

Чтобы ошибки и камеральные проверки 6-НДФЛ были вам не страшны, журнал «Зарплата» выпустил книгу «6-НДФЛ: примеры заполнения на все случаи жизни». Подпишитесь на «Зарплату» и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Ситуация 2. Стандартный вычет превышает сумму зарплаты за месяц, в котором сотрудник увольняется.

В этом случае сумма удержанного НДФЛ будет равна нулю. Общую сумму налога нарастающим итогом рассчитайте с учетом вычетов за все месяцы, включая тот, когда вычеты превысили доход. Если итоговая сумма исчисленного НДФЛ будет меньше ранее удержанного налога, разницу отразите по строке 090 раздела 1.

 Для выплат, с которых НДФЛ не удерживали, укажите в разделе 2 по строкам 110 и 120 – «00.00.0000», а по строке 140 – «0» (письмо ФНС России от 5 августа 2016 г. № ГД-4-11/14373).

Это интересно: Как исправить 6-НДФЛ, если завысили детские вычеты

Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении.

Сотрудник ООО «Альфа» увольняется в феврале. У него двое детей, поэтому он имеет право на стандартные вычеты в размере 2800 руб. ежемесячно.

В январе из доходов с сотрудника было удержано НДФЛ больше, чем сумма исчисленного налога за два месяца. Переплата составила 185 руб. (1877 руб. – 1692 руб.). Эту сумму бухгалтер отразил по строке 090 раздела 1 как сумму налога, возвращенную налоговым агентом. Расчет по форме 6-НДФЛ бухгалтер заполнил так.

Увольнение в 6-НДФЛ с 2017 года пример заполнения

Ситуация 3. Работнику выплачена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ с 2017 года отразите в следующем порядке:

  • по строке 100 – дата выплаты дохода;
  • по строке 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • по строке 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • по строке 130 – сумма дохода;
  • по строке 140 – сумма удержанного налога.

Ситуация 4. Как отразить в 6-НДФЛ выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства

Сумму выплаты выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства при увольнении в 6-НДФЛ с 2017 года (пример заполнения ниже) отражайте следующим образом.

Если норматив выплаты не превышен, сумму компенсаций в расчете 6-НДФЛ не отражайте.

Если же норматив выплаты превышен, в расчете 6-НДФЛ покажите только сумму превышения:

  • по строке 100 – дата выплаты дохода;
  • по строке 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • по строке 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • по строке 130 – сумма дохода;
  • по строке 140 – сумма удержанного налога.

Напомним, что такое норматив выплаты. Для целей расчета НДФЛ выплаты при увольнении, установленные законодательством, нормируются. Сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагается НДФЛ при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях). С выплат, превышающих этот норматив, необходимо удержать НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Что будет, если допустить ошибку при заполнении 6-НДФЛ

Если при заполнении 6-НДФЛ допустить ошибку, организацию оштрафуют на 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Чтобы избежать возможных штрафов, расчет можно проверить с помощью контрольных соотношений, которые приведены в письме ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852.

См. также: Какие ошибки налоговики ищут в 6-НДФЛ


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 9 999 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль