Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году

66777
В статье вы найдете изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году. Мы собрали их в удобную таблицу. Из нее вы узнаете не только, что поменялось, но и как было раньше.

В таблице несколько десятков поправок, которые повлияют на ежедневную работу компаний и предпринимателей. Поменялся порядок уплаты взносов, стало больше отчетности, появились новые КБК, изменился порядок предоставления вычетов по НДФЛ, введены новые штрафы и др. Все самые важные изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году вы найдете в таблице ниже.

Весь перечень нововведений вы найдете в специальном сервисе «Изменения для главбуха».



О том, как применять изменения на практике и не допускать ошибок, которые приводят к штрафным санкциям, вы узнаете на страницах журнала «Зарплата». В каждом номере вас ждут решения по самым горячим проблемам – все написано доступным и простым языком со ссылками на законодательство и арбитражную практику. Оформите подписку сейчас, чтобы уже завтра быть во всеоружии.

Таблица. Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году

Что меняется

Как было

Как стало

Основание

Администратор страховых взносов

ПФР администрировал пенсионные и медицинские взносы, ФСС – взносы на случай болезни и материнства и взносы на травматизм

В ведении ФСС остаются только взносы на травматизм, все остальные взносы с 1 января уплачиваются в ФНС — и отчетность сдается туда же

Федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ и 250-ФЗ

Будет единый расчет по взносам

В ПФР надо сдавать РСВ-1: электронный – не позднее 20-го числа второго месяца, бумажный – не позднее 15-го.

В ФСС следует представлять 4-ФСС: электронный – не позднее 25-го числа следующего месяца, бумажный – не позднее 20-го

Вместо РСВ-1 и первого раздела 4-ФСС будет единый расчет по взносам. Сдавать его надо будет в ИФНС по месту учета по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Срок сдачи – не позднее 30-го числа месяца, следующего.

В ФСС надо будет отчитываться по взносам на травматизм по новой форме 4-ФСС. Сроки сдачи ее остались прежние

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Виды отчетности в ПФР

В ПФР надо ежеквартально сдавать РСВ-1 и ежемесячно СЗВ-М

В Пенсионный фонд надо ежемесячно сдавать СЗВ-М и раз в год новый отчет о стаже каждого сотрудника, на вознаграждения которого начисляются страховые взносы. Сдавать новый отчет нужно будет не позднее 1 марта. Первые представить такой отчет предстоит по итогам 2017 года

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Срок сдачи СЗВ-М

Не позднее 10-го числа каждого месяца

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Срок выдачи работнику копий индивидуальных сведений

Точные сроки выдачи законодательством не установлены

Не позднее 5 дней со дня обращения

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Лимит по взносам

Лимит по взносам в ПФР – 796 000 руб., по взносам в ФСС на случай болезни и материнства – 718 000 руб.

Предельная база по пенсионным взносам – 876 000 руб., по взносам на случай болезни и материнства – 755 000 руб.

Постановление Правительства от 29.11.2016 № 255

Перечень выплат, необлагаемых взносами

Суточные не облагаются взносами в том размере, в котором они установлены внутренними документами компаниями. Например, положением о командировках.

Суточные останутся необлагаемыми выплатами только в определенных пределах: 700 руб. – для командировок по России, 2500 руб. – для зарубежных командировок

Федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ и 250-ФЗ

Порядок установления тарифа взносов на случай травматизма

Четкого порядка в законодательстве не прописано

Если компания не подтвердит вид деятельности, ФСС установит тариф по самому рискованному виду деятельности из указанных в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). И не важно – ведет компания (ИП) эту деятельность или она только указана в реестре.

Постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551

Определен размер зарплаты бухгалтеров Ограничений не установлено Зарплата главбуха не может превышать зарплату рядовых сотрудников более чем в 8 раз. Ограничение по размеру заработной платы распространяется на все госучреждения Постановление Правительства РФ от 10.12.2016 № 1339

Требования к доходам компаний на УСН для применения пониженных тарифов

Законодательством никаких требований не установлено

Пониженным тарифом смогут воспользоваться лишь те организации, у которых доходы за текущий год не превысили 79 млн. руб.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Штраф за непредоставление сведений в ПФР

-

Представление сведений в ПФР в бумажном виде вместо электронного карается штрафом в размере 1000 рублей

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Порядок урегулирования споров по взносам

В спорах по решениям специалистов Пенсионного фонда и ФСС, сами решаете, куда обратиться. Обязательного досудебного порядка нет

В отношении взносов начнет действовать обязательный досудебный порядок решения споров, установленный НК РФ. Это даст возможность разрешать разногласия с проверяющими без суда. То есть обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции – региональном налоговом управлении (УФНС России). А только потом в суде. Сразу идти в суд – нельзя

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Финансирование предупредительных мер

Сейчас производитель и место производство спецодежды и спецобуви значения не имеет.

Финансирование предупредительных мер в 2017 году можно будет потратить на средства индивидуальной защиты, спецодежду и спецобувь, только если все это изготовлено в России. С августа 2017 года спецодежда должна быть изготовлена исключительно из российских тканей, трикотажных полотен и нетканых материалов. Подтверждать происхождение товаров нужно будет сертификатами (декларациями) соответствия

Приказ Минтруда от 29.04.2016 № 201н

Участники выездных проверок расходов на выплату пособий

Проверку расходов на выплату пособий ведет Фонд соцстраха

ФСС и налоговая инспекция будут проверять пособия одновременно

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Ставка по налогу на прибыль

федеральный бюджет получает 2% налогооблагаемой прибыли, а бюджет субъекта федерации — 18%

Налог на прибыль в федеральный бюджет будут платить по ставке 3%, по ставке 17% — в бюджет регионов

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

КБК по налогу на прибыль и УСН

-

Для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний будет отдельный код - 182 1 01 01080 01 1000 110. Организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» будут перечислять на КБК 182 1 05 01021 01 0000 110 и авансовые платежи, и годовой налог и минимальный налог (1% от выручки)

Приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н

Вычеты по НДФЛ

-

Социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно будет получать на работе. Но только если работодатель сам удерживал из зарплаты взносы и перечислял их в страховую компанию

Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 403-ФЗ

Коды по НДФЛ

Премии в справках 2-НДФЛ надо обозначать кодом дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей»

Появились отдельные коды для премий:

2002, если премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда;

2003 – для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.

Отдельный код будет для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации – 329.

Добавились новые коды для детских вычетов

Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2017 году

Новые коды доходов для справки 2-НДФЛ с 2017 года

Приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@

Расчет пеней

Пени считаются исходя из 1/300 ключевой ставки

Пени увеличатся до 1/150 ставки рефинансирования, если просрочка превысила 30 календарных дней. При меньшей просрочке пени останутся прежними – 1/300 ключевой ставки. Пени для физических лиц и ИП не вырастут

Федеральный закон ль 30.11.2016 № 401-ФЗ

Состав учитываемых расходов

-

Если оценку оплатит работодатель, он сможет учесть затраты при расчете налога на прибыль, ЕСХН и налога по УСН. Начислять НДФЛ в этом случае не придется

Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ

Появятся электронные больничные листы

Электронные больничные листы сейчас выписывают вместе с бумажным. Пилотные проекты по электронным больничным проводятся в трех регионах - Астраханской, Белгородской областях, а также Москве

С 2017 года у работника будет выбор, какой больничный оформить – бумажный или электронный. Если работник выберет электронный больничный лист, то врач завизирует его электронной подписью и разместит в базе фонда. Доступ к базе будет у компаний, свою часть листка они смогут заполнить в интернете. Если сотрудник не выйдет на работу, можно будет проверить по СНИЛС в базе ФСС, открыт ли ему больничный

Законопроект

Вводятся штрафы за отсутствие пояснений

-

Если компания в установленный срок не представит налоговикам пояснения по тому или иному запросу, ей грозит штраф в размере 5000 руб. За повторное нарушение – 20 000 руб.

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Разрешено платить налоги третьим лицам

Налоговый кодекс запрещает уплату налогов третьими лицами

Налоги за организацию смогут заплатить ее учредители, руководство и контрагенты. Налоги граждан — другие граждане

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

Порядок списания убытков прошлых лет

Убытки прошлых лет могут обнулить базу по налогу на прибыль. Но переносить их можно не дольше 10 лет с момента возникновения

Налоговую базу по прибыль можно снижать не больше, чем на 50%. В то же время переносить убыток можно будет без временных ограничений (любое количество лет)

Федеральный закон ль 30.11.2016 № 401-ФЗ

Пояснения к декларации по НДС можно будет подать только в электронном виде

Сейчас ФНС рекомендует направлять пояснения по утвержденному формату (приложение 2.11 к письму ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Но не все операторы электронного документооборота предусмотрели такую возможность. Поэтому до конца года им нужно будет доработать программное обеспечение

Пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными (п. 3 ст. 88 НК РФ). 

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Кадровый документооборот

Компании и ИП с доходом до 120 млн. руб. и численностью работников до 15 человек должны вести кадровый учет так же, как крупные компании

Кадровые документы микробизнеса заменил один типовой договор с работником

Постановление Правительства от 27.08.2016 № 85

Требования к рабочим местам

-

С 2017 года начнут действовать новые правила и нормативы к рабочим местам: к микроклимату, освещению, уровню шума и т.д.  (СанПиН 2.2.4.3359-16)

Постановление Главного санитарного врача РФ от 21 июня 2016 г. № 81

Лимиты по УСН

Лимит по основным средствам 100 млн. руб., по доходам – 79,74 руб.

Лимит по основным средствам и доходам 150 млн. руб.

Федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ и от 30.11.2016 № 401-ФЗ

Отчетность для малых предприятий

-

Компании будут сдавать новую форму № ТЗВ-МП. Впервые его надо сдать до 1 апреля 2017 года

Приказ Росстата от 29.07.2016 № 373

Порядок применения кассовых аппаратов

-

С 2017 года на онлайн-кассы постепенно перейдут все организации и предприниматели. С февраля компании, у которых закончилась ЭКЛЗ в кассе, поменять ее больше не смогут и должны будут купить электронную ККТ. А в июле 2017 года — все остальные, даже если срок ЭКЛЗ еще к тому времени не закончится. С июля 2018 года к новой системе присоединятся и те, кто сейчас не применяет ККТ. Например, компании, оказывающие услуги, и предприниматели на патенте

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Штраф за неприменение ККТ

Максимальный штраф равен 40 000 руб.

Максимальный штраф за работу без кассовой техники составит 100% суммы невыбитого чека, но не менее 30 тыс. рублей. За повторное нарушение смогут приостановить работу на 90 суток

Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ

Порядок ведения бухучета малыми и микропредприятиями

Амортизацию по основным средствам надо начислять ежемесячно.

Компании вправе списывать затраты на нематериальные активы и научно-исследовательскую деятельность постепенно. При покупке основных средств и материалов транспортные и другие сопутствующие расходы надо включать в стоимость активов.

Амортизацию по основным средствам можно будет начислять раз в год. Компании получат право сразу списывать затраты на нематериальные активы и научно-исследовательскую деятельность.

При покупке основных средств и материалов можно будет списать транспортные и другие сопутствующие расходы

Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль