Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году

67618
В статье вы найдете изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году. Мы собрали их в удобную таблицу. Из нее вы узнаете не только, что поменялось, но и как было раньше.

В таблице несколько десятков поправок, которые повлияют на ежедневную работу компаний и предпринимателей. Поменялся порядок уплаты взносов, стало больше отчетности, появились новые КБК, изменился порядок предоставления вычетов по НДФЛ, введены новые штрафы и др. Все самые важные изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году вы найдете в таблице ниже.

Весь перечень нововведений вы найдете в специальном сервисе «Изменения для главбуха».



О том, как применять изменения на практике и не допускать ошибок, которые приводят к штрафным санкциям, вы узнаете на страницах журнала «Зарплата». В каждом номере вас ждут решения по самым горячим проблемам – все написано доступным и простым языком со ссылками на законодательство и арбитражную практику. Оформите подписку сейчас, чтобы уже завтра быть во всеоружии.

Таблица. Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году

Что меняется

Как было

Как стало

Основание

Администратор страховых взносов

ПФР администрировал пенсионные и медицинские взносы, ФСС – взносы на случай болезни и материнства и взносы на травматизм

В ведении ФСС остаются только взносы на травматизм, все остальные взносы с 1 января уплачиваются в ФНС — и отчетность сдается туда же

Федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ и 250-ФЗ

Будет единый расчет по взносам

В ПФР надо сдавать РСВ-1: электронный – не позднее 20-го числа второго месяца, бумажный – не позднее 15-го.

В ФСС следует представлять 4-ФСС: электронный – не позднее 25-го числа следующего месяца, бумажный – не позднее 20-го

Вместо РСВ-1 и первого раздела 4-ФСС будет единый расчет по взносам. Сдавать его надо будет в ИФНС по месту учета по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Срок сдачи – не позднее 30-го числа месяца, следующего.

В ФСС надо будет отчитываться по взносам на травматизм по новой форме 4-ФСС. Сроки сдачи ее остались прежние

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Виды отчетности в ПФР

В ПФР надо ежеквартально сдавать РСВ-1 и ежемесячно СЗВ-М

В Пенсионный фонд надо ежемесячно сдавать СЗВ-М и раз в год новый отчет о стаже каждого сотрудника, на вознаграждения которого начисляются страховые взносы. Сдавать новый отчет нужно будет не позднее 1 марта. Первые представить такой отчет предстоит по итогам 2017 года

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Срок сдачи СЗВ-М

Не позднее 10-го числа каждого месяца

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Срок выдачи работнику копий индивидуальных сведений

Точные сроки выдачи законодательством не установлены

Не позднее 5 дней со дня обращения

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Лимит по взносам

Лимит по взносам в ПФР – 796 000 руб., по взносам в ФСС на случай болезни и материнства – 718 000 руб.

Предельная база по пенсионным взносам – 876 000 руб., по взносам на случай болезни и материнства – 755 000 руб.

Постановление Правительства от 29.11.2016 № 255

Перечень выплат, необлагаемых взносами

Суточные не облагаются взносами в том размере, в котором они установлены внутренними документами компаниями. Например, положением о командировках.

Суточные останутся необлагаемыми выплатами только в определенных пределах: 700 руб. – для командировок по России, 2500 руб. – для зарубежных командировок

Федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ и 250-ФЗ

Порядок установления тарифа взносов на случай травматизма

Четкого порядка в законодательстве не прописано

Если компания не подтвердит вид деятельности, ФСС установит тариф по самому рискованному виду деятельности из указанных в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). И не важно – ведет компания (ИП) эту деятельность или она только указана в реестре.

Постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551

Определен размер зарплаты бухгалтеров Ограничений не установлено Зарплата главбуха не может превышать зарплату рядовых сотрудников более чем в 8 раз. Ограничение по размеру заработной платы распространяется на все госучреждения Постановление Правительства РФ от 10.12.2016 № 1339

Требования к доходам компаний на УСН для применения пониженных тарифов

Законодательством никаких требований не установлено

Пониженным тарифом смогут воспользоваться лишь те организации, у которых доходы за текущий год не превысили 79 млн. руб.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Штраф за непредоставление сведений в ПФР

-

Представление сведений в ПФР в бумажном виде вместо электронного карается штрафом в размере 1000 рублей

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Порядок урегулирования споров по взносам

В спорах по решениям специалистов Пенсионного фонда и ФСС, сами решаете, куда обратиться. Обязательного досудебного порядка нет

В отношении взносов начнет действовать обязательный досудебный порядок решения споров, установленный НК РФ. Это даст возможность разрешать разногласия с проверяющими без суда. То есть обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции – региональном налоговом управлении (УФНС России). А только потом в суде. Сразу идти в суд – нельзя

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Финансирование предупредительных мер

Сейчас производитель и место производство спецодежды и спецобуви значения не имеет.

Финансирование предупредительных мер в 2017 году можно будет потратить на средства индивидуальной защиты, спецодежду и спецобувь, только если все это изготовлено в России. С августа 2017 года спецодежда должна быть изготовлена исключительно из российских тканей, трикотажных полотен и нетканых материалов. Подтверждать происхождение товаров нужно будет сертификатами (декларациями) соответствия

Приказ Минтруда от 29.04.2016 № 201н

Участники выездных проверок расходов на выплату пособий

Проверку расходов на выплату пособий ведет Фонд соцстраха

ФСС и налоговая инспекция будут проверять пособия одновременно

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Ставка по налогу на прибыль

федеральный бюджет получает 2% налогооблагаемой прибыли, а бюджет субъекта федерации — 18%

Налог на прибыль в федеральный бюджет будут платить по ставке 3%, по ставке 17% — в бюджет регионов

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

КБК по налогу на прибыль и УСН

-

Для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний будет отдельный код - 182 1 01 01080 01 1000 110. Организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» будут перечислять на КБК 182 1 05 01021 01 0000 110 и авансовые платежи, и годовой налог и минимальный налог (1% от выручки)

Приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н

Вычеты по НДФЛ

-

Социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно будет получать на работе. Но только если работодатель сам удерживал из зарплаты взносы и перечислял их в страховую компанию

Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 403-ФЗ

Коды по НДФЛ

Премии в справках 2-НДФЛ надо обозначать кодом дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей»

Появились отдельные коды для премий:

2002, если премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда;

2003 – для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.

Отдельный код будет для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации – 329.

Добавились новые коды для детских вычетов

Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2017 году

Новые коды доходов для справки 2-НДФЛ с 2017 года

Приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@

Расчет пеней

Пени считаются исходя из 1/300 ключевой ставки

Пени увеличатся до 1/150 ставки рефинансирования, если просрочка превысила 30 календарных дней. При меньшей просрочке пени останутся прежними – 1/300 ключевой ставки. Пени для физических лиц и ИП не вырастут

Федеральный закон ль 30.11.2016 № 401-ФЗ

Состав учитываемых расходов

-

Если оценку оплатит работодатель, он сможет учесть затраты при расчете налога на прибыль, ЕСХН и налога по УСН. Начислять НДФЛ в этом случае не придется

Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ

Появятся электронные больничные листы

Электронные больничные листы сейчас выписывают вместе с бумажным. Пилотные проекты по электронным больничным проводятся в трех регионах - Астраханской, Белгородской областях, а также Москве

С 2017 года у работника будет выбор, какой больничный оформить – бумажный или электронный. Если работник выберет электронный больничный лист, то врач завизирует его электронной подписью и разместит в базе фонда. Доступ к базе будет у компаний, свою часть листка они смогут заполнить в интернете. Если сотрудник не выйдет на работу, можно будет проверить по СНИЛС в базе ФСС, открыт ли ему больничный

Законопроект

Вводятся штрафы за отсутствие пояснений

-

Если компания в установленный срок не представит налоговикам пояснения по тому или иному запросу, ей грозит штраф в размере 5000 руб. За повторное нарушение – 20 000 руб.

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Разрешено платить налоги третьим лицам

Налоговый кодекс запрещает уплату налогов третьими лицами

Налоги за организацию смогут заплатить ее учредители, руководство и контрагенты. Налоги граждан — другие граждане

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

Порядок списания убытков прошлых лет

Убытки прошлых лет могут обнулить базу по налогу на прибыль. Но переносить их можно не дольше 10 лет с момента возникновения

Налоговую базу по прибыль можно снижать не больше, чем на 50%. В то же время переносить убыток можно будет без временных ограничений (любое количество лет)

Федеральный закон ль 30.11.2016 № 401-ФЗ

Пояснения к декларации по НДС можно будет подать только в электронном виде

Сейчас ФНС рекомендует направлять пояснения по утвержденному формату (приложение 2.11 к письму ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Но не все операторы электронного документооборота предусмотрели такую возможность. Поэтому до конца года им нужно будет доработать программное обеспечение

Пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными (п. 3 ст. 88 НК РФ). 

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Кадровый документооборот

Компании и ИП с доходом до 120 млн. руб. и численностью работников до 15 человек должны вести кадровый учет так же, как крупные компании

Кадровые документы микробизнеса заменил один типовой договор с работником

Постановление Правительства от 27.08.2016 № 85

Требования к рабочим местам

-

С 2017 года начнут действовать новые правила и нормативы к рабочим местам: к микроклимату, освещению, уровню шума и т.д.  (СанПиН 2.2.4.3359-16)

Постановление Главного санитарного врача РФ от 21 июня 2016 г. № 81

Лимиты по УСН

Лимит по основным средствам 100 млн. руб., по доходам – 79,74 руб.

Лимит по основным средствам и доходам 150 млн. руб.

Федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ и от 30.11.2016 № 401-ФЗ

Отчетность для малых предприятий

-

Компании будут сдавать новую форму № ТЗВ-МП. Впервые его надо сдать до 1 апреля 2017 года

Приказ Росстата от 29.07.2016 № 373

Порядок применения кассовых аппаратов

-

С 2017 года на онлайн-кассы постепенно перейдут все организации и предприниматели. С февраля компании, у которых закончилась ЭКЛЗ в кассе, поменять ее больше не смогут и должны будут купить электронную ККТ. А в июле 2017 года — все остальные, даже если срок ЭКЛЗ еще к тому времени не закончится. С июля 2018 года к новой системе присоединятся и те, кто сейчас не применяет ККТ. Например, компании, оказывающие услуги, и предприниматели на патенте

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Штраф за неприменение ККТ

Максимальный штраф равен 40 000 руб.

Максимальный штраф за работу без кассовой техники составит 100% суммы невыбитого чека, но не менее 30 тыс. рублей. За повторное нарушение смогут приостановить работу на 90 суток

Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ

Порядок ведения бухучета малыми и микропредприятиями

Амортизацию по основным средствам надо начислять ежемесячно.

Компании вправе списывать затраты на нематериальные активы и научно-исследовательскую деятельность постепенно. При покупке основных средств и материалов транспортные и другие сопутствующие расходы надо включать в стоимость активов.

Амортизацию по основным средствам можно будет начислять раз в год. Компании получат право сразу списывать затраты на нематериальные активы и научно-исследовательскую деятельность.

При покупке основных средств и материалов можно будет списать транспортные и другие сопутствующие расходы

Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на "Зарплату" Вы экономите 4 455 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль