Налоги с заработной платы в 2017 году

11134
Выплачивая работникам заработную плату, компания должна удержать с нее и перечислить в бюджет НДФЛ. В статье расскажем, как рассчитать налоги с заработной платы в 2017 году. Таблица поможет в этом разобраться.

По какой ставке платить налоги с заработной платы в 2017 году

Ставка, по которой нужно удерживать НДФЛ с заработной платы работника, зависит от его статуса – налоговый резидент или нерезидент:

  • доходы работников-резидентов облагаются по ставке 13%;
  • доходы нерезидентов (тех, кто находится на территории РФ менее 183 календарных дней в календарном году) облагаются по ставке 30%.

Узнайте обо всех изменениях для бухгалтера по НДФЛ в 2017 году.


Исключение – иностранные работники из стран ЕАЭС (Армения, Казахстан, Киргизия и Белоруссия), беженцы и высококвалифицированные иностранные специалисты. Налоги с заработной платы в 2017 году таких работников берутся по ставке 13 % с первого дня работы вне зависимости от налогового статуса. Посмотрите 5 разъяснений по НДФЛ, которые бухгалтеру нельзя пропустить.

Имейте в виду: ставка 13% действует только в отношении доходов в связи с работой по найму. Поэтому даже если в конце календарного года выяснится, что работник из страны ЕАЭС не является налоговым резидентом, пересчитывать НДФЛ с доходов в связи с работой по найму по ставке 30% не нужно (ст. 73 Договора о ЕАЭС).

Для удобства налоги на зарплату в 2017 году (ставки, порядок расчета) мы представили в таблице ниже.

Советуем почитать:

Зарплатные налоги в 2017 году (ставки): таблица

Ставка налога

Наименование дохода

Порядок расчета НДФЛ

Норма закона

13%

Зарплата работникам – налоговым резидентам РФ

Нарастающим итогом с применением вычетов и зачетом ранее уплаченной суммы НДФЛ

п. 1 ст. 224 НК РФ

13%

Зарплата налоговых нерезидентов РФ – граждан стран ЕАЭС, беженцев

Отдельно по каждому виду дохода без применения вычетов и без зачета ранее уплаченной суммы налога

п. 3 ст. 224 НК РФ

30%

Зарплата работников – нерезидентов РФ

Отдельно по каждому виду дохода без применения вычетов и без зачета ранее уплаченной суммы налога

п. 3 ст. 224 НК РФ

Надо ли пересчитывать НДФЛ, если изменился налоговый статус

В течение года физ. лицо может изменить налоговый статус. Поэтому на конец года налоговый статус обязательно нужно уточнять и производить пересчет налога. Расскажем, как это сделать.

Допустим, вначале года работник являлся нерезидентом РФ. С его доходов бухгалтер удерживал НДФЛ по ставке 30%. По состоянию на 31 декабря сотрудник стал налоговым резидентом РФ. В этом случае НДФЛ нужно пересчитать за весь год по ставке 13%. Если образовалась переплата по НДФЛ, ее можно зачесть при удержании налога по ставке 13% за декабрь (письма Минфина России от 03.10.2013 № 03-04-05/41061). Либо сотрудник может обратиться за возвратом суммы излишне удержанного налога в ИФНС по месту жительства или месту пребывания (письмо ФНС России от 16.09.2013 № БС-2-11/615@).

Другая ситуация. С начала года работник был налоговым резидентом РФ. Налоги с заработной платы в 2017 году бухгалтер платил по ставке 13%. По итогам года работник утратил статус резидента. Соответственно налог следует пересчитать по ставке 30% за весь год (письмо Минфина России от 05.04.2012 № 03-04-05/6-444).

Имейте в виду: удержать сумму НДФЛ полностью из декабрьских доходов работника вряд ли получится. Ведь предельный размер удержаний не должен превышать 50% суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому о неудержанном НДФЛ компания должна сообщить в налоговую инспекцию и самому работнику. Для этого надо подать справку по форме 2-НДФЛ с признаком 2.

Когда надо перечислить налоги с заработной платы

Выше мы рассказали про налоги на зарплату в 2017 году. Ставки в таблице привели. Теперь поговорим о сроках уплаты.

Платить НДФЛ с заработной платы, выданной в денежной форме, надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если день перечисления налога выпадает на выходной или праздник, заплатить НДФЛ надо в ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6 НК РФ).

Если зарплата выдана в натуральной форме, поступать надо так. Сначала надо удержать НДФЛ в ближайший день выплаты денежного дохода. А затем на следующий день после удержания перечислить налог в бюджет

Подробнее про то, надо ли платить НДФЛ с аванса, читайте в статье «Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса и зарплаты».

Как заполнить платежку на уплату налогов с зарплаты в 2017 году

Для того, чтобы платеж был правильно идентифицирован, необходимо внести в платежное поручение верные сведения о налогоплательщике, получателе средств, информацию по платежу: период, основание и др. Таблица поможет избежать ошибок. Подробная инструкция по запоолнению платежки в статье  "Образец заполнения платежного поручения в 2017 году".

№ поля

Наименование реквизита

Как заполнить

101

Статус плательщика

01

18

Вид операции

01

21

Очередность платежа

5

22

Код

0

104

КБК

182 1 01 02010 01 1000 110

105

ОКТМО

Код ОКТМО муниципального образования, к которому относится ИФНС

106

Основание платежа

ТП

107

Налоговый период

Формат МС.00.2017

108

Номер документа

0

109

Дата документа

0

110

Тип платежа

Не заполняется

Платежное поручение на уплату НДФЛ с заработной платы в 2017 году, где заполнены все поля и который вы можете использовать за образец, представлен ниже.

У наших подписчиков все платежи проходят с первого раза. Ведь они пользуются готовыми образцами платежных поручений, размещенных в электронном журнале. Получите доступ к платежкам и вы – оформите подписку на журнал "Зарплата" по счету (или оплатите картой, тогда подписка начнет действовать через два часа после оплаты).

Вам будет интересно:

Образец заполнения платежного поручения в 2017 году

Образец заполнения платежного поручения в 2017 году


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на "Зарплату" Вы экономите 4 455 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль