Изменения по страховым взносам с 2017 года

2467
Большие изменения по страховым взносам с 2017 году ждут всех страхователей. Платить их надо будет в налоговую инспекцию, отчетность придется сдавать также в ИФНС. И с проверками придут тоже налоговики. Подробнее про все новшества читайте в статье.

Всю информацию по новым страховым взносам вы найдете в большой статье «Страховые взносы в 2017 году».

Платить взносы надо в ИФНС на новые КБК

С нового года платить взносы нужно будет в инспекцию, где компания состоит на учете. Исключение взносы на травматизм. Эти взносы по-прежнему остаются в ведении Фонда соцстраха. Не затронули изменения по страховым взносам с 2017 году лишь срок уплаты. Перечислять взносы в бюджет, как и ранее, надо будет каждый месяц не позднее 15-го числа.

Из-за того, что взносы переходят под контроль ФНС, в платежных поручениях надо будет проставлять новые КБК (таблица ниже). Они утверждены приказом Минфина России от 17.12.2016 № 230н.

См. также: Куда идти в 2017 году, чтобы решить вопросы по взносам

Таблица. Новые КБК по страховым взносам на 2017 год

Вид платежа

КБК за периоды до 2017 года

КБК за периоды с 2017 года

Пенсионные взносы

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

Пени по пенсионным взносам

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы по пенсионным взносам

182 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Медицинские взносы

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

Пени по медицинским взносам

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2013 160

Штрафы по медицинским взносам

182 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы на случай болезни и материнства

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

Пени по взносам на случай болезни и материнства

182 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2110 160

Штрафы по взносам на случай болезни и материнства

182 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1

182 1 02 02131 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02131 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02131 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2

182 1 02 02132 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02132 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02132 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки

Обратите внимание: из-за смены КБК возможна путаница по взносам. Поэтому суммы за 2016 год лучше перечислить до конца этого года. И заплатите в 2016 году все свои старые недоимки. Чтобы с нового года платить взносы по новым КБК.

Кроме того, изменится и наименование получателя, которое указывается в поле 16 платежного поручения. В 2017 году в этом поле надо будет ставить наименование налоговой инспекции (образец ниже).

Читайте также: Изменения в платежных поручениях с 2017 года

Изменения по страховым взносам с 2017 года

Вырастут лимиты по взносам

Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году будет другой. Ее размеры утверждены постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255

Лимит по взносам на пенсионное страхование в 2017 году будет составлять 876 000 руб. А по взносам на страхование на случай болезни и материнства – 755 000 руб. Медицинские взносы потребуется начислять независимо от того, сколько за год получил сотрудник. Также лимит не действует в отношении взносов на травматизм.

Для удобства информацию по лимитам взносов мы представили в таблице ниже.

Таблица. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году

Вид взноса

2017 год

2016 год

Пенсионные взносы

876 000 руб.

796 000 руб.

Медицинские взносы

Взносами облагаются все выплаты независимо от их величины

Взносами облагаются все выплаты независимо от их величины

Взносы на случай болезни и материнства

755 000 руб.

718 000 руб.

Взносы на травматизм

Взносами облагаются все выплаты независимо от их величины

Взносами облагаются все выплаты независимо от их величины

Поменялся порядок расчета облагаемой базы

С 2017 года по-новому определяйте облагаемую сумму доходов в натуральной форме. В 2016 году вы включали в облагаемую базу стоимость товаров, работ или услуг исходя из цен, указанных сторонами договора. С 2017 года определяйте стоимость исходя из рыночных цен по правилам статьи 105.3 Налогового кодекса (п. 7 ст. 421 НК РФ).

Для взносов на случай травматизма в 2017 году действуют старые правила. Сумму дохода в натуральной форме включайте в облагаемую базу исходя из цен, указанных сторонами договора (п. 3 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

Станет больше отчетности по взносам

Большие изменения по страховым взносам с 2017 года затронули отчетность. С нового года будет четыре отчета. Один – для налоговой инспекции. Два – для Пенсионного фонда. Четвертый – для ФСС. Расскажем подробнее.

В налоговую инспекцию надо будет ежеквартально представлять новый единый расчет по взносам (образец титульного листа ниже). Сдавать его необходимо по всем взносам, кроме взносов на травматизм. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов, но заполнять надо только два – первый и третий. Раздел 2 заполняют только главы крестьянских фермерских хозяйств.

Срок сдачи — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. На бумаге или через Интернет — зависит от численности.

Если среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, отчитываться следует электронно. Если число работников 25 и меньше — сдать отчет можно на бумаге.

Подробнее про то, как заполнять новый единый расчет по взносам, читайте в статье «Расчет по страховым взносам в 2017 году».

Изменения по страховым взносам с 2017 года в отчетности

В Пенсионный фонд, как и в 2016 году, надо будет ежемесячно сдавать отчет по форме СЗВ-М. Но вот времени для сдачи будет больше. Отправлять СЗВ-М потребуется не позднее 15-го числа следующего месяца (ранее – до 10-го числа включительно).

Помимо формы СЗВ-М в Пенсионный фонд надо будет сдавать сведения о страховом стаже сотрудников. Его бланк появится позднее. Сдавать отчет нужно будет раз в год — не позднее 1 марта (Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

А вот в ФСС нужно будет представлять расчет по взносам на травматизм по новой форме 4-ФСС. Она утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. Отчитываться по ней придется ежеквартально. Сроки сдачи такие же. На бумаге — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Электронно — не позднее 25-го числа соответственно.

Для удобства изменения по страховым взносам с 2017 года в отчетности мы представили в таблице ниже.

Куда отчитываться

Какой отчет подавать

Срок сдачи

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам (кроме взносов на травматизм)

Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:

  • 2 мая 2017 года – расчет за 1 квартал
  • 31 июля 2017 года – расчет за полугодие
  • 30 октября 2017 года – расчет за 9 месяцев
  • 30 января 2018 года – расчет по итогам года

ПФР

СЗВ-М

Ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца

ПФР

Отчет о страховом стаже

Ежегодно не позднее 1 марта следующего года

ФСС

Расчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС)

Ежеквартально: на бумаге – не позднее 20- числа следующего месяца, электронно – не позднее 25-го

Тарифы взносов в 2017 году повышаться не будут

В 2017 году ставки страховых взносов останутся такими же, как и в 2016 году. Общий тариф в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9% (1,8% — по временно пребывающим иностранцам), в ФФОМС — 5,1%. Такие тарифы будут действовать до 2019 года. В 2019 году общая ставка в Пенсионный фонд увеличится до 26%. То есть суммарный тариф по взносам будет 34%.

Пониженные ставки и дополнительные тарифы пенсионных взносов тоже останутся прежними.

Изменения по страховым взносам с 2017 года затронут лишь порядок применения пониженных тарифов взносов.

Так, компании на УСН, осуществляющие отдельные виды деятельности из подпункта 5 пункта 1 статьи  427 НК РФ, в 2017 году смогут воспользоваться пониженным тарифом, если оходы за текущий год не превысили 79 млн. руб. (абз. 2 подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). То есть для пониженного тарифа взносов установлен свой лимит дохода, отличный от дохода по УСН.

Поменялся перечень необлагаемых выплат

Суммы, с которых в 2017 году надо платить страховые взносы, прежние – это выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам. Например, заработная плата, отпускные.

А вот перечень необлагаемых выплат несколько изменился. В 2017 году от взносов в ФНС будут освобождены суточные в пределах лимита: 700 рублей – для поездок по России, 2500 руб. – для заграничных командировок. Ранее от уплаты взносов освобождалась вся сумма суточных, зафиксированная в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Кроме того, из состава необлагаемых выплат исключили взносы работодателя, которые он уплачивает в рамках дополнительного социального обеспечения:

  • работников угольной промышленности;
  • членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации.
Теперь эти взносы не уменьшают облагаемую базу.

Вводится досудебный порядок решения споров

В отношении взносов начнет действовать обязательный досудебный порядок решения споров, установленный НК РФ. Это даст вам возможность разрешать разногласия с проверяющими без суда. То есть обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции — региональном налоговом управлении (УФНС России). А только потом в суде. Сразу идти в суд нельзя.


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>


Нужна консультация? Нужна консультация? Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль