text
Зарплата

Тарифы страховых взносов в 2018 году

  • 20 декабря 2017
  • 44749

В 2018 году страховые взносы уплачивают в ФНС России. При этом сохраняются общие, пониженные и дополнительные тарифы. В статье расскажем, изменятся ли тарифы страховых взносов с 2018 года, дадим данные в таблице.

Содержание статьи:

Общие тарифы страховых взносов в 2018 году

Ставки в 2018 году не изменятся. Общий тариф, как и прежде, будет составлять 30%. Из них 22% — пенсионные, 5,1% — медицинские, 2,9% — взносы на случай болезни и материнства. Применять такие тарифы следует до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу.

Таблица: ставки взносов в 2018 году (ОПС, ОСС, ОМС)

Условия применения тарифа

Вид обязательного страхования

Предельная величина расчетной базы для начисления страховыхвзносов (руб., за год)

Тариф, %

Основание

С выплат:
— российским гражданам;
— иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами;
— гражданам государств — членов ЕАЭС независимо от статуса (в т. ч. высококвалифицированным специалистам, которые постоянно или временно проживают в России)5

Пенсионное (ПФР)

До 1 021 000 руб. включительно

22,0

ст. 426 НК РФ

Свыше 1 021 000 руб.

10,0

Социальное (ФСС)

До 815 000 руб. включительно

2,9

Свыше 815 000 руб.

0

Медицинское (ФОМС)

Не установлена

5,1

С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами

Исключение — граждане государств — членов ЕАЭС5

Пенсионное

До 1 021 000 руб. включительно

22,0

ст. 426 НК РФ, ст. 10 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ

Свыше 1 021 000 руб.

10,0

Социальное

До 815 000 руб. включительно

1,8

Свыше 815 000 руб.

0

С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами

Пенсионное

До 1 021 000 руб. включительно

22,0

ст. 426 НК РФ, ст. 10 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ, ст. 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ, ст. 2 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ

Свыше 1 021 000 руб.

10,0

Социальное

До 815 000 руб. включительно

2,9

Свыше 815 000 руб.

0

С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, начислять не нужно — они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования.

Исключение — высококвалифицированные специалисты из ЕАЭС со статусом временно пребывающих. По выплатам таким сотрудникам начисляйте только на социальное (по тарифу 2,9%) и медицинское страхование (по тарифу 5,1%). При этом на пенсионное страхование не начисляйте. Дело в том, что такие высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. Об этом сказано в пункте 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ.

Аналогичные разъяснения в письме Минфина России от 12 июля 2017 № 03-15-06/44430

Применение пониженного тарифа страховых взносов в 2018 году

Условия применения тарифа

Тарифы страховых взносов, %

Основание

пенсионное страхование

социальное страхование

медицинское страхование

Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):
— бюджетным или автономным научным учреждениям;
— бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования

13,0

2,9

5,1

подп. 1–2 п. 1, подп. 1 п. 2ст. 427 НК РФ

Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:
— в технико-внедренческих особых экономических зонах;
— в промышленно-производственных особых экономических зонах

Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер

Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:
— разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
— оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
— установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных

8,0

2,0

4,0

подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2ст. 427 НК РФ

Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)

0

0

0

подп. 4 п. 1, подп. 2 п. 2ст. 427 НК РФ

Организации и предприниматели на упрощенке, которые заняты определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб.

20,0

0

0

подп. 5–9 п. 1, подп. 3 п. 2ст. 427 НК РФ

Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности

Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:
— социального обслуживания населения;
— научных исследований и разработок;
— образования;
— здравоохранения;
— культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
— массового спорта (кроме профессионального).

Исключение — государственные и муниципальные учреждения

Благотворительные организации на упрощенке

Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме:
— сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения;
— работающих в сфере розничной торговли и общепита

Организации — участники проекта «Сколково»

14,0

0

0

подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2ст. 427 НК РФ

Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ8

6,0

1,5

0,1

подп. 12, 13 п. 1, подп. 5 п. 2ст. 427 НК РФ

Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ

6,0

1,5

0,1

Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10 января 2006 № 16-ФЗ11

6,0

1,5

0,1

подп. 14 п. 1, подп. 5 п. 2ст. 427 НК РФ

Таблица: дополнительные тарифы (ставки) страховых взносов на пенсионное страхование в 2018 году

— если специальную оценку условий труда не проводили

Условия применения тарифа

Тариф взносов на пенсионное страхование, %

Основание

Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10)

9,0

п. 1 ст. 428 НК РФ

Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)

6,0

п. 2 ст. 428 НК РФ

— если специальную оценку условий труда проводили

Условия применения тарифа

Условия труда

Тариф взносов на пенсионное страхование, %

Основание

Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 1–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (с учетом списка 1, утвержденного постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10, и иных списков профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)

класс — опасный
подкласс — 4

8,0

п. 3 ст. 428 НК РФ

класс — вредный
подкласс — 3.4

7,0

класс — вредный
подкласс — 3.3

6,0

класс — вредный
подкласс — 3.2

4,0

класс — вредный
подкласс — 3.1

2,0

класс — допустимый
подкласс — 2

0,0

класс — оптимальный
подкласс — 1

0,0

Таблица: взносы в фонды в 2018 году на собственное страхование (в фиксированном размере)

Условия применения тарифа

Тарифы для расчета страховых взносов

Основание

пенсионное страхование

социальное страхование

медицинское страхование

Обязательное пенсионное и медицинское страхование

Доход за календарный год не превышает 300 000 руб.

26 545 руб.

Доход за календарный год превышает 300 000 руб.

26 545 руб. + ((годовой доход — 300 000 руб.) × 1%)

Сумма взносов не должна превышать 212 360 руб. (8 × 26 545 руб.)

5840 руб.

ст. 430 НК РФ, п. 3 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ

Добровольное социальное страхование

2,9

Страховые взносы рассчитайте по формуле:

1 МРОТ × 2,9% × 12 мес.

Тарифы для расчета взносов на собственное страхование главами крестьянских (фермерских) хозяйств

Условия применения тарифа

Тарифы для расчета страховых взносов

Основание

пенсионное страхование

социальное страхование

медицинское страхование

Обязательное пенсионное и медицинское страхование

26 545 руб.

Страховые взносы в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству рассчитайте по формуле:

26 545 руб. × количество членов хозяйства, включая главу хозяйства

5840 руб.

Страховые взносы в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству рассчитайте по формуле:

5840 руб. × количество членов хозяйства, включая главу хозяйства

ст. 430 НК РФ, п. 3 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ

Добровольное социальное страхование

2,9

Страховые взносы рассчитайте по формуле:

1 МРОТ × 2,9% × 12 мес.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.