Тарифы страховых взносов в 2017 году

38444
С нового года страховые взносы с выплат работникам нужно будет платить в ФНС. При этом сохраняются общие, пониженные и дополнительные тарифы. В статье расскажем, изменятся ли тарифы страховых взносов с 2017 года.

Всю информацию по новым страховым взносам вы найдете в большой статье «Страховые взносы в 2017 году».

Общие тарифы страховых взносов в 2017 году

Ставки страховых взносов в 2017 году не изменятся. Общий тариф, как и прежде, будет составлять 30%. Из них 22% - пенсионные взносы, 5,1% – медицинские взносы, 2,9% – взносы на случай болезни и материнства. Применять такие тарифы следует до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу.

С суммы превышения платить страховые взносы в ФНС в 2017 году следует по следующим тарифам: 10% - пенсионные взносы, 5,1% - медицинские взносы, 0% - взносы на случай болезни и материнства.

См. также: Новые КБК по страховым взносам на 2017 год

С 2017 года произошли значительные изменения в работе бухгалтера: платить взносы надо будет в ИНФС по новым КБК, станет больше отчетности, поменяются сроки ее сдачи и др. Обзор главных новшеств смотрите в нашей таблице.

Пониженные ставки страховых взносов на 2017 год

Некоторые организации вправе применять пониженные тарифы. Перечень льготников и величина ставок указана в статье 427 НК РФ. Для удобства мы привели их в таблице ниже.

Кто может применять пониженный тариф

Тариф в ПФР

Тариф в ФСС

Тариф в ФОМС

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности

В 2017 году – 8%, в 2018 году – 13%, в 2019 году – 20%

В 2017 году – 2%, в 2018 году – 2,9%, в 2019 году – 2,9%

В 2017 году – 4%, в 2018 году – 5,1%, в 2019 году – 5,1%

Компании, осуществляющие технико-внедренческую деятельность на территории технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны

В 2017 году – 8%, в 2018 году – 13%, в 2019 году – 20%

В 2017 году – 2%, в 2018 году – 2,9%, в 2019 году – 2,9%

В 2017 году – 4%, в 2018 году – 5,1%, в 2019 году – 5,1%

Фирмы, ведущие туристско-рекреационную деятельность на территории туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер.

В 2017 году – 8%, в 2018 году – 13%, в 2019 году – 20%

В 2017 году – 2%, в 2018 году – 2,9%, в 2019 году – 2,9%

В 2017 году – 4%, в 2018 году – 5,1%, в 2019 году – 5,1%

ИТ-организации

В 2017 году – 8%, в 2018 году – 13%, в 2019 году – 20%

В 2017 году – 2%, в 2018 году – 2,9%, в 2019 году – 2,9%

В 2017 году – 4%, в 2018 году – 5,1%, в 2019 году – 5,1%

Компании, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

0%

0%

0%

Компании на УСН, которые осуществляют один из видов деятельности, поименованных в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ

20%

0%

0%

Аптечные организации на ЕНВД

20%

0%

0%

Благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УС

20%

0%

0%

Компании – участники проекта «Сколково»

14%

0%

0%

Фирмы, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополь

6%

1,5%

0,1%

Компании, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или резидента свободного порта Владивосток

6%

1,5%

0,1%

Отчитаться по взносам помогут статьи:

Взносы на обязательное пенсионное страхование начисляйте на выплаты в пределах 876 000 руб. работникам-иностранцам по пониженному тарифу, который применяет компания. На выплаты временно пребывающим высококвалифицированным специалистам взносы не начисляйте. Они не считаются застрахованными лицами.

Взносы на обязательное медицинское страхование по пониженному тарифу начисляйте на всю сумму выплат в пользу иностранцев за исключением:

  • временно пребывающих;
  • высококвалифицированных специалистов с любым миграционным статусом.

Не забудьте начислить медицинские взносы по пониженному тарифу на выплаты временно пребывающим иностранцам, которые получили в РФ временное убежище

Взносы на случай болезни и материнства начисляйте в пределах 755 000 руб. по такому же пониженному тарифу, как на выплаты работникам россиянам. Исключение — временно пребывающие иностранцы. Общий тариф для них — 1,8% (подп. 2 ч. 1 ст. 426 НК РФ). По тарифу 1,8% начисляйте взносы, если ваша компания:

  • хозяйственное общество и партнерство;
  • осуществляет технико-внедренческую деятельность;
  • IT-компания.

Если ваша компания применяет пониженный тариф 1,5 или 0%, применяйте его и к выплатам временно пребывающего иностранца.

Обратите внимание: с 2017 года Налоговый кодекс для ряда льготников:

  • более подробно определил условия, которые дают компаниям право применять пониженные тарифы взносов;
  • увеличил число условий на право применять пониженные тарифы;
  • установил, с какого момента компания теряет право применять пониженные тарифы, если не соблюдает условия.

Подробнее все изменения смотрите в таблице ниже.

Плательщик взносов

Коды видов деятельности по ОКВЭД ОК 029-2014

Условия применения тарифа

Теряют право на пониженный тариф

Компании на УСН (п. 6 ст. 427 НК РФ)

13, 14, 15, 16 и др.

• ведут льготный вид деятельности;

• доля доходов от льготного вида деятельности в сумме всех доходов - не менее 70%;

• годовой доход не выше 79 млн. руб.

С начала расчетного (отчетного) периода, в котором перестали соответствовать условиям.

 Сумму взносов восстановить и уплатить

Аптечные компании на ЕНВД - с выплат работникам-фармацевтам

46.18.1, 46.46.1, 47.73

• применяют ЕНВД;

• имеют лицензию на фармацевтическую деятельность

Нет оснований

Некоммерческие организации на УСН (п. 7 ст. 427 НК РФ)

37, 86, 87, 88, 93 и др.

доля льготных доходов по итогам предшествующего года в сумме всех доходов - не менее 70%

С начала расчетного периода, в котором перестали соответствовать условию

Благотворительные организации на УСН (п. 8 ст. 427 НК РФ)

64.9, 88.10

• применяют УСН;

• ведут благотворительную деятельность согласно учредительным документам

С начала расчетного периода, в котором перестали соответствовать условию

Индивидуальные предприниматели на патенте - с выплат работникам, занятым в виде деятельности, указанном в патенте

31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и др.

Дополнительных условий нет

Нет оснований

Организации - участники проекта «Сколково» (п. 9 ст. 427 НК РФ)

72.1

• имеют статус участника проекта;
• соблюдают ограничения по размеру получаемой прибыли - не более 300 млн. руб. с начала года, в котором размер выручки от реализации превысил 1 млрд. руб.

С 1-го числа месяца, в котором утратили статус участника проекта

Хозяйственные общества и партнерства (п. 4 ст. 427 НК РФ)

72

• ведут льготный вид деятельности;

• применяют УСН;

 • внесли в реестр учета уведомление о своем создании

С начала расчетного периода, в котором перестали соответствовать условиям

Компании, осуществляющие технико-внедренческую деятельность

65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 и др.

Дополнительных условий нет

Нет оснований

IT-компании (п. 5 ст. 427 НК РФ)

62, 63

• есть документ о государственной аккредитации;

• доля дохода от IT-деятельности за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату взносов по льготным тарифам, — не менее 90% всех доходов за данный период;

• средняя численность работников - не менее 7 человек

С начала расчетного периода, в котором перестали соответствовать условиям или аннулирована государственная аккредитация

Компании – участники свободной экономической зоны на территориях Крыма и Севастополя

Кроме 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3

Получили статус участника или резидента (п. 10 ст. 427 НК РФ)

С 1-го числа месяца, в котором утратили статус участника или резидента

Компании – резиденты территорий опережающего социально-экономического развития

Устанавливает территория

Компании – резиденты свободного порта Владивосток

Кроме запрещенных решением Наблюдательного совета свободного порта Владивосток

Работодатели, которые производят выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов в части таких выплат

50

Дополнительных условий нет

Нет оснований

Дополнительные ставки страховых взносов в 2017 году

С выплат работникам, которые заняты на тяжелых, вредных и опасных работах, в 2017 году нужно платить дополнительные пенсионные взносы. Размер взносов зависит от того, провела компанию спецоценку (аттестацию до 2015 года) или нет. Дополнительные тарифы взносов в ПФР представлены в таблице.

№ п/п

Действия компании

Класс условий труда

Подкласс условий труда

Размер доптарифа

1

Провела спецоценку условий труда

Опасный

4

8%

Вредный

3.4

7%

Вредный

3.3

6%

Вредный

3.2

4%

Вредный

3.1

2%

Допустимый

2

0%

Оптимальный

1

0%

2

Применяет результаты аттестации

Опасный

4

8%

Вредный

3.4

7%

Вредный

3.3

6%

Вредный

3.2

4%

Вредный

3.1

2%

Допустимый

2

9%

Оптимальный

1

6%

3

Не провела ни аттестацию, ни спецоценку.

Или

с момента проведения аттестации прошло более 5 лет

Работы указаны в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ

Не важен

9%

Работы  указаны в пунктах 2—18 части 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ

Не важен

6%

Нужна консультация? Нужна консультация? Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Зарплата

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
  • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
  • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к вебинару «Камеральные проверки по отчетности за 1 квартал».

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль