По какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год

1098
В статье расскажем, по какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год и как ее заполнить. Ведь этот отчет в налоговую инспекцию должны сдавать все организации.

Кто должен сдавать справки 2-НДФЛ за 2016 год

Прежде чем ответить на вопрос, по какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год, расскажем, кто должен сдавать эти справки.

Если организация или предприниматель выплачивают доходы физ. лицам, удерживают и перечисляют НДФЛ в бюджет, они обязаны сдавать и справки 2-НДФЛ.

Даже если по каким-то причинам налог удержать не удалось, справку все равно нужно сдать. Например, человек получил подарок от организации стоимостью 7000 рублей. При этом он не является ее сотрудником. По этому человеку организация сдает 2-НДФЛ. Ведь с подарков стоимостью больше 4000 рублей нужно удержать НДФЛ.

Это интересно:

На каком бланке надо сдавать справки 2-НДФЛ за 2016 год

Теперь расскажем, по какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год. На сегодняшний день новая форма 2-НДФЛ не утверждена. Поэтому сдавать справки за 2016 год нужно по форме из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/4. Скачать актуальный бланк формы 2-НДФЛ вы можете на сайте электронного журнала «Зарплата» в разделе «Формы».

Для удобства образец действующей справки 2-НДФЛ мы представили ниже.

По какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год

Когда и как нужно сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год

По какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год, разобрались. Перейдем к срокам сдачи. За 2016 год справки 2-НДФЛ нужно сдать в налоговую инспекцию до 3 апреля 2017 года (так как 1 апреля – суббота).

Справки 2-НДФЛ о невозможности удержать у физ. лиц НДФЛ должны быть направлены в налоговую инспекцию до 1 марта 2017 года включительно.

Если численность сотрудников больше 25 человек, справки 2-НДФЛ за 2016 год следует представлять только через интернет. Если меньше – можно и на бумаге.

За каждую справку, которую вовремя не сдали, придется заплатить 200 рублей (ст. 226 НК РФ).

Нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если зарплата не начислялась

Если зарплата не начислялась, сдавать 2-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576).

Например, в организации работает только один сотрудник. С 1 января 2016 по 31 декабря 2016 сотрудник находится в отпуске без сохранения зарплаты. Никаких выплат в течение года ему не производилось. Справку 2-НДФЛ на этого сотрудника работодатель в налоговую инспекцию не представил. Это связано с тем, что в таком случае обязанности налогового агента у организации не возникают. Поэтому сдавать справки 2-НДФЛ с нулевыми показателями не надо.


Вы не допустите ошибок в отчетности, если у вас под рукой всегда будет профессиональный помощник в лице «Зарплаты». Оформляйте подписку сегодня и получайте подарки. Подробнее о ваших подарках здесь>>>


Какие доходы отразить в справке

В справку 2-НДФЛ включите только те выплаты физическим лицам, которые облагаются НДФЛ и в отношении которых организация признается налоговым агентом (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).

Например, сотрудница организации находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет с 1 ноября 2015 года. В январе 2016 года сотруднице была выплачена материальная помощь в размере 4000 рублей. Других доходов в 2016 сотрудница не получала. Бухгалтер не сдал на эту сотрудницу 2-НДФЛ за 2016 году. Ведь доходы в виде материальной помощи до 4000 руб. в пределах календарного года, НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Как отразить отпускные в справке 2-НДФЛ

В начале статьи мы показали, по какой форме сдавать 2 ндфл за 2017 год. А как в этой форме отразить отпускные? Ведь часто отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом.

Сумму отпускных нужно отразить в том месяце, в котором их начислили (письмо ФНС России от 09.04.2012 № ЕД-4-3/5888).

Например, Соболев И.М. пошел в отпуск с 16 декабря 2016 года по 8 января 2017 года. Бухгалтер начислил ему отпускные в размере 15 000 руб. Налоговых вычетов Соболев не имеет.

Бухгалтер рассчитал сумму НДФЛ с отпускных – 1950 руб. (15 000×13%).

Соболев получил отпускные 12 декабря 2016 года в сумме 13 050 руб. (15 000 – 1950).

Бухгалтер включил сумму отпускных в налогооблагаемый доход за 2016 год.

В разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год бухгалтер указал следующие сведения:

в графе «Месяц» – 12;

в графе «Код дохода» – 2012;

в графе «Сумма дохода» – 15 000 руб.

Если справку нужно уточнить

Бывает, что справку 2-НДФЛ уже сдали, но возникла необходимость ее уточнить. Например, пересчитали налог. Тогда действуйте так. В поле «№ __» нужно указать номер справки, которую уже сдали. В поле «от __» - новую дату составления. В поле «Номер корректировки» - значение на единицу большее, чем в предыдущей справке.

Уточненки нужно сдавать по тем формам, которые действовали в том периоде, за который уточняете сведения.


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на "Зарплату" Вы экономите 4 455 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль