Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

13468
В статье расскажем как правильно заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал в 2017 году.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ в 2017 году

Ежеквартальный отчет по начисленному и удержанному НДФЛ должны представлять в ИФНС все налоговые агенты, к которым относятся организации и ИП.

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: пример заполненияСкачать бланк 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года бесплатно в excel>>> 

Бланк 6-НДФЛ содержит общую информацию по:

  • начисленным и выплаченным доходам физическим лицам;
  • исчисленному и удержанному НДФЛ;
  • налоговым вычетам
  • и др.

В отличие от справки 2-НДФЛ, где данные указываются отдельно по каждому человеку, 6-НДФЛ – сводный расчет и представляет сведения в целом. 

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Порядок заполнения справки 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@.

При заполнении 6-НДФЛ нужно соблюдайте следующие правила:

  • используйте только фиолетовый, синий и черный цвета чернил для бумажного расчета;
  • используйте шрифт Courier New (высота 16 - 18 пунктов), если заполняете бланк на компьютере;
  • ячейки заполняйте слева направо;
  • в пустых ячейках ставьте прочерк (например, ИНН 7708369147--);
  • при отсутствии данных в графе, где указывается сумма, ставьте «0»;
  • при внесении сумм в отчет используйте только данные налогового учета;
  • не исправляйте неточности при помощи корректирующих средств или их аналогов;
  • распечатайте все листы бланка отдельно друг от друга - двусторонняя печать недопустима;
  • скрепите листы так, чтобы не испортить бланк;
  • заполните расче отдельно по каждому ОКТМО.

     Порядок заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года выглядит следующим образом:

  • укажите ИНН и КПП;
  • номер корректировки: «000»
  • период представления: «31» (полугодие)
  • налоговый период (год): «2017»
  • поставьте код налогового региона в строке «Представляется в налоговый орган (код)»;
  • укажите необходимый код в строке «По месту нахождения (учета) (код)»;
  • в строке «Налоговый агент» - сокращенное наименование или полное, если нет сокращенного;
  • укажите ОКТМО муниципального образования в строке «Код ОКТМО»;
  • не забудьте заполнить «Номер контактного телефона»;
  • в строке «На ____ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на_____ листах» укажите общее количество страниц отчета, а также количество листов документа, который подтверждает право представителя подписать и сдать 6-НДФЛ;
  • в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» поставьте нужный код «1» - для налогового агента, «2» - если отчет сдает представитель;
  • затем нужно заверить 6-НДФЛ. Для этого поставьте дату и подпись в соответствующей графе;
  • Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» - вид документа, который дает полномочия представителю налогового агента подписать и представить форму 6-НДФЛ.

Порядок заполнения разделов 1 и 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Суммы начисленного дохода по физическим лицам, а также исчисленный и удержанный НДФЛ, указывают в разделе 1. При этом данные нужно показать нарастающим итогом с начала налогового периода.

Расшифровка строк раздела 1

  • 010 - ставка НДФЛ;
  • 020 - сумма начисленного дохода по всем физическим лицам за январь-июнь 2017 года;
  • 025 - сумма начисленного дохода в виде дивидендов по всем физическим лицам за январь-июнь 2017 года;
  • 030 - сумма налоговых вычетов по всем физическим лицам за январь-июнь 2017 года;
  • 040 - сумма начисленного НДФЛ по всем физическим лицам за январь-июнь 2017 года;
  • 045 - сумма начисленного НДФЛ  на доходы в виде дивидендов за январь-июнь 2017 года;
  • 050 - сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога по всем физическим лицам за январь-июнь 2017 года;
  • 060 - общее количество физических лиц, получивших доход, облагаемый НДФЛ за январь-июнь 2017 года;
  • 070 - сумма НДФЛ, которую удержали за январь-июнь 2017 года;
  • 080 - сумма НДФЛ, которую не удержали за январь-июнь 2017 года;
  • 090 - сумма излишне удержанного НДФЛ, которую компания вернула физлицам за январь-июнь 2017 года (в соответствии со ст. 231 НК РФ).

Обратите внимание, что в строке 080 указывается НДФЛ, который невозможно удержать не только на момент подачи справки 6-НДФЛ, но и в будущем (например, сотрудник увольняется).

Далее расскажем, как заполнить Раздел 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц" за 2 квартал 2017 года.

Расшифровка строк раздела 2

  • 100 – дата получения дохода, который указан в строке 130;
  • 110 – дата, когда НДФЛ был удержан с суммы дохода по строке 130;
  • 120 – крайняя дата перечисления НДФЛ;
  • 130 – общая сумма фактически полученного дохода (без вычета удержанного НДФЛ) в указанную в строке 100 дату;
  • 140 – общая сумма удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату.

Если даты выплаты доходов физическому лицу совпадают, а сроки перечисления НДФЛ разные, то строки 100-140 заполняются по каждой дате перечисления НДФЛ отдельно.

Обратите внимание, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом, в то время как раздел 2 - за отчетный период, т.е. за последние 3 месяца.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года представлен ниже/

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Куда сдавать 6-НДФЛ при наличии обособленного подразделения

Расчет 6-НДФЛ нужно представить в ИФНС, где компания (или ИП) состоит на учете. При наличии обособленного подразделения организация подает сведения  также и по месту учета этого подразделения (п.2 ст. 230 НК РФ).

Если же подразделений несколько, и они находятся на учете в одном налоговом органе, то 6-НДФЛ нужно подать по каждому из них (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Обособленное подразделение должно представить 6-НДФЛ и по физическому лицу, с которым заключен договор гражданско-правового характера, но при условии, что такой договор подписан от имени обособленного подразделения (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 04.07.2016 № БС-4-11/11951@). 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Рассылка



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль