Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

8847
В статье расскажем как правильно заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал в 2017 году.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ в 2017 году

Ежеквартальный отчет по начисленному и удержанному НДФЛ должны представлять в ИФНС все налоговые агенты, к которым относятся организации и ИП.

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: пример заполненияСкачать бланк 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года бесплатно в excel>>> 

Бланк 6-НДФЛ содержит общую информацию по:

  • начисленным и выплаченным доходам физическим лицам;
  • исчисленному и удержанному НДФЛ;
  • налоговым вычетам
  • и др.

В отличие от справки 2-НДФЛ, где данные указываются отдельно по каждому человеку, 6-НДФЛ – сводный расчет и представляет сведения в целом. 

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

В 2017 году налоговые агенты должны представить 6-НДФЛ не позднее:

Отчетный период

Срок сдачи

1 квартал

2 мая

6 месяцев

31 июля

9 месяцев

31 октября

Если дата сдачи 6-НДФЛ выпадает на выходной день или праздник, то в таком случае отчет сдают на следующий рабочий день. Так, отчитаться за 2017 год нужно будет не 1 апреля 2018 года, а 2 апреля.

Не забудьте, что если количество лиц, получивших доход от налогового агента, за год составит 25 человек и более, то 6-НДФЛ нужно отправить в ИФНС только в электронном виде, т.е. через ТКС.

См. также

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Порядок заполнения справки 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@.

При заполнении 6-НДФЛ нужно соблюдайте следующие правила:

  • используйте только фиолетовый, синий и черный цвета чернил для бумажного расчета;
  • используйте шрифт Courier New (высота 16 - 18 пунктов), если заполняете бланк на компьютере;
  • ячейки заполняйте слева направо;
  • в пустых ячейках ставьте прочерк (например, ИНН 7708369147--);
  • при отсутствии данных в графе, где указывается сумма, ставьте «0»;
  • при внесении сумм в отчет используйте только данные налогового учета;
  • не исправляйте неточности при помощи корректирующих средств или их аналогов;
  • распечатайте все листы бланка отдельно друг от друга - двусторонняя печать недопустима;
  • скрепите листы так, чтобы не испортить бланк;
  • заполните расче отдельно по каждому ОКТМО.

     Порядок заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года выглядит следующим образом:

  • укажите ИНН и КПП;
  • номер корректировки: «000»
  • период представления: «31» (полугодие)
  • налоговый период (год): «2017»
  • поставьте код налогового региона в строке «Представляется в налоговый орган (код)»;
  • укажите необходимый код в строке «По месту нахождения (учета) (код)»;
  • в строке «Налоговый агент» - сокращенное наименование или полное, если нет сокращенного;
  • укажите ОКТМО муниципального образования в строке «Код ОКТМО»;
  • не забудьте заполнить «Номер контактного телефона»;
  • в строке «На ____ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на_____ листах» укажите общее количество страниц отчета, а также количество листов документа, который подтверждает право представителя подписать и сдать 6-НДФЛ;
  • в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» поставьте нужный код «1» - для налогового агента, «2» - если отчет сдает представитель;
  • затем нужно заверить 6-НДФЛ. Для этого поставьте дату и подпись в соответствующей графе;
  • Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» - вид документа, который дает полномочия представителю налогового агента подписать и представить форму 6-НДФЛ.

Порядок заполнения разделов 1 и 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Суммы начисленного дохода по физическим лицам, а также исчисленный и удержанный НДФЛ, указывают в разделе 1. При этом данные нужно показать нарастающим итогом с начала налогового периода.

Расшифровка строк раздела 1

  • 010 - ставка НДФЛ;
  • 020 - сумма начисленного дохода по всем физическим лицам за январь-июнь 2017 года;
  • 025 - сумма начисленного дохода в виде дивидендов по всем физическим лицам за январь-июнь 2017 года;
  • 030 - сумма налоговых вычетов по всем физическим лицам за январь-июнь 2017 года;
  • 040 - сумма начисленного НДФЛ по всем физическим лицам за январь-июнь 2017 года;
  • 045 - сумма начисленного НДФЛ  на доходы в виде дивидендов за январь-июнь 2017 года;
  • 050 - сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога по всем физическим лицам за январь-июнь 2017 года;
  • 060 - общее количество физических лиц, получивших доход, облагаемый НДФЛ за январь-июнь 2017 года;
  • 070 - сумма НДФЛ, которую удержали за январь-июнь 2017 года;
  • 080 - сумма НДФЛ, которую не удержали за январь-июнь 2017 года;
  • 090 - сумма излишне удержанного НДФЛ, которую компания вернула физлицам за январь-июнь 2017 года (в соответствии со ст. 231 НК РФ).

Обратите внимание, что в строке 080 указывается НДФЛ, который невозможно удержать не только на момент подачи справки 6-НДФЛ, но и в будущем (например, сотрудник увольняется).

Далее расскажем, как заполнить Раздел 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц" за 2 квартал 2017 года.

Расшифровка строк раздела 2

  • 100 – дата получения дохода, который указан в строке 130;
  • 110 – дата, когда НДФЛ был удержан с суммы дохода по строке 130;
  • 120 – крайняя дата перечисления НДФЛ;
  • 130 – общая сумма фактически полученного дохода (без вычета удержанного НДФЛ) в указанную в строке 100 дату;
  • 140 – общая сумма удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату.

Если даты выплаты доходов физическому лицу совпадают, а сроки перечисления НДФЛ разные, то строки 100-140 заполняются по каждой дате перечисления НДФЛ отдельно.

Читайте также

Обратите внимание, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом, в то время как раздел 2 - за отчетный период, т.е. за последние 3 месяца.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года представлен ниже/

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Куда сдавать 6-НДФЛ при наличии обособленного подразделения

Расчет 6-НДФЛ нужно представить в ИФНС, где компания (или ИП) состоит на учете. При наличии обособленного подразделения организация подает сведения  также и по месту учета этого подразделения (п.2 ст. 230 НК РФ).

Если же подразделений несколько, и они находятся на учете в одном налоговом органе, то 6-НДФЛ нужно подать по каждому из них (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Обособленное подразделение должно представить 6-НДФЛ и по физическому лицу, с которым заключен договор гражданско-правового характера, но при условии, что такой договор подписан от имени обособленного подразделения (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 04.07.2016 № БС-4-11/11951@). 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль